Решение по делу № 2А-1-5930/2025 от 28.10.2025 | Энгельсский районный суд (Саратовская область)

Дело № 2а-1-5930/2025

УИД 64RS0042-01-2025-009159-77

Решение

Именем Российской Федерации

14 октября 2025 года город Энгельс

Энгельсский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Новожилова С.С.,

при секретаре Коваль Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам, пени,

установил:

межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области обратилась в Энгельсский районный суд Саратовской области с названным административным иском, в котором просит взыскать с ФИО7 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 18726 руб. 87 коп., из которых за 2018 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6942 руб., за 2019 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5651 руб. 15 коп., за 2020 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4246 руб. 88 коп., за 2021 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1886 руб. 84 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ год) в сумме 4420 руб. 27 коп. из которых за 2018 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1502 руб. 17 коп., за 2019 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1325 руб. 30 коп., за 2020 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1102 руб. 83 коп., за 2021 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 489 руб. 97 коп., пени по транспортному налогу с физических лиц в сумме 2284 руб. 42 коп., из которых за 2017 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 940 руб. 67 коп., за 2018 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 650 руб. 83 коп., за 2019 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 442 руб. 69 коп., за 2020 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 225 руб. 66 коп., за 2021 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 24 руб. 57 коп., пени по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджет муниципальных районов за 2021 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1676 руб. 67 коп., пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поседений в сумме 136 руб. 28 коп., из которых за 2016 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 44 руб., 4 коп., за 2017 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 39 руб. 89 коп., за 2018 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 30 руб. 01 коп., за 2019 г. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 22 руб. 04 коп., пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9810 руб. 41 коп., а всего в размере 40672 руб. 46 коп.

В обоснование заявленных требований указывает, что административный ответчик ФИО1 состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области.

Страховые взносы в полном объеме плательщиком в установленные сроки не уплачены, в связи с чем, образовалась задолженность:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10240,84руб., по сроку уплаты 31.12.2019г. в сумме 29354,00 руб., по сроку уплаты 31.12.2020г. в сумме 32448,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32448,00 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1148,84руб., по сроку уплаты 31.12.2019г. в сумме 6884,00

руб., по сроку уплаты 31.12.2020г. в сумме 8426,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8426,00 руб.

Налогоплательщику начислен налог:

- налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14203,00 руб.;

- по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по сроку уплаты 25.01.2018г. в сумме 5825,00 руб.

Согласно сведениям Инспекции по состоянию с 06.01.2023г. у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 198624,68 руб., в том числе пени 39497,89 руб.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 206752 руб. 46 коп., в том числе пени 47105 руб. 28 коп.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 895 руб. 33 коп.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 47105 руб. 28 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 895 руб. 33 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 46209 руб. 95 коп..

За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) были начислены пени в сумме 18726,87 руб.

За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ были начислены пени в сумме 4420,27

За несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений были начислены пени в сумме 136,28 руб.

За несвоевременное перечисление единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности были начислены пени в сумме

За несвоевременное перечисление налога, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов были начислены пени в сумме 1676,67 руб.

Требование об уплате задолженности по состоянию на 25.05.2023г. № со сроком уплаты 20.07.2023г. сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023г. № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

В адрес Налогоплательщика было направлено решение № от 08.08.2023г. о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств заказной почтовой корреспонденцией.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО3, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка № 6 города Энгельса Саратовской области.

Заявление о вынесении судебного приказа от 12.08.2023г. № на сумму 87910,89 руб. направлено 30.08.2023г.

Мировым судьей судебного участка № 6 города Энгельса Саратовской области был вынесен судебный приказ от 05.09.2023г. по делу №2А-2620/2023г.

Не согласившись с данным судебным приказом, ФИО1 обратилась к мировому судье с заявлением об отмене судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 11 г. Энгельса Саратовской области, и.о. мирового судьи судебного участка № 6 г. Энгельса Саратовской Области, было вынесено определение об отмене судебного приказа от 22.05.2025г.

До настоящего времени у налогоплательщика имеется непогашенная вышеуказанная задолженность по налогам и сборам.

Лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились, извещены о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом в соответствии с требованиями ст. 96 КАС РФ порядке. При указанных обстоятельствах, учитывая положения статьи 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Исследовав материалы административного дела и, дав им оценку по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с пунктом «к» ст. 72 Конституции РФ в ведении Российской Федерации находится административное, административно-процессуальное, трудовое, семейное, жилищное, земельное, водное, лесное законодательство, законодательство о недрах, об охране окружающей среды.

Как определено статьей 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Положениями части 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области.

Правоотношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах с 01 января 2017 г. регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 г. N 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018).

В соответствии с п.1. ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1)лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2)индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 вышеуказанной статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

При этом в соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Налогоплательщику начислен налог:

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи от налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и зарезервированных сумм.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Дата записи

Операция

Наименование налога

КБК

Срок уплаты

Сумма

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

18№

31.12.2020

-32448

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере)

18№

31.12.2020

-8426

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

18№

31.12.2019

-29354

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

18№

31.12.2019

-6884

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения,зачисляемый в бюджеты муниципальных районов

18№

31.03.2021

-14203

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

18№

25.01.2018

-5825

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

18№

10.01.2022

-32448

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

18№

10.01.2022

-8426

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

18№

09.01.2019

-10240,84

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

18№

09.01.2019

-1148,84

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений

18№

03.12.2018

-120

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

18№

02.12.2019

-151

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог с физических лиц

18№

01.12.2022

-3276

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог с физических лиц

18№

01.12.2021

-3276

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог с физических лиц

18№

01.12.2020

-72,11

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

18№

01.12.2020

-163

ИТОГО

-156461,79

Пеня

Дата записи

Операция

Наименование налога

КБК

Срок уплаты

Сумма

01.01.2023