УИД: 56RS0018-01-2023-004663-67
№ 2а-5582/2023
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
30 августа 2023 года город Оренбург
Ленинский районный суд г.Оренбурга
в составе председательствующего судьи Линьковой В.В.,
при секретаре Бангояне Д.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, санкций,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России №15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.
В обоснование иска ссылается на тот факт, что ответчик является налогоплательщиком по земельному налогу. В установленные законодательством о налогах и сборах срок исчисленная ИФНС по Ленинскому району г. Оренбурга сумма налога налогоплательщиком не уплачена.
Поскольку сумма исчисленного налога и сумма соответствующей пени налогоплательщиком не уплачены, МИФНС России № 13 по Оренбургской области в порядке главы 11.1 Кодекса административного судопроизводства РФ обратилось к мировому судье Оренбургского района Оренбургской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки и пени.
Определением мирового судьи судебного участка № 3 Ленинского района г. Оренбурга отменен судебный приказ от 11.02.2022 года. До настоящего времени сумма земельного налога за 2017, 2018, 2019 год и пени по земельному налогу не уплачены.
В уточненном административном исковом заявлении просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области задолженность по обязательным платежам – земельный налог за 2017 год в размере 83 рублей; пени по земельному налогу за 2017 год в размере 10 рублей 86 копеек; земельный налог за 2018 год в размере 92 рублей; пени по земельному налогу за 2018 год в размере 3 рублей 75 копеек; земельный налог за 2019 год в размере 101 рубля, пени по земельному налогу за 2019 год в размере 1 рубля 20 копеек.
В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик не явились, о рассмотрении дела извещены надлежащим образом.
Суд определил рассмотреть административное дело в порядке статьи 150 КАС РФ в отсутствие административного истца и административного ответчика.
Проверив материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии с пунктом 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.
Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно пунктам 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
В силу пунктов 1, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В соответствии с п.1 ст.387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно п.1 ст.398 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В силу п.1 ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
В соответствии с п.1 ст.394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков: занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности).
В соответствии с частями 1,2,3,4 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Как следует из материалов дела, в 2017, 2018, 2019 году (и по настоящее время) ФИО1 принадлежит следующее недвижимое имущество, являющееся объектом налогообложения: земельный участок с кадастровым номером N по адресу ...
Размер земельного налога за 2017 год из расчета 83384 (кадастровая стоимость)*ставку 1%*0,10%*12/12 составляет 83 рубля (подлежал уплате не позднее 03.12.2018).
Размер земельного налога за 2018 год из расчета 83384 (кадастровая стоимость)*ставку 1%*0,10%*12/12*1,1 составляет 92 рубля (подлежал уплате не позднее 0212.2019 года).
Размер земельного налога за 2019 год из расчета 83384 (кадастровая стоимость)*ставку 1%*0,10%*12/12*1,1*1,1 составляет 101 рубль (подлежал уплате не позднее 01.12.2020 года).
Уведомления направлены посредством почтовой связи. В связи с неисполнением обязанности по уплате этих налогов в адрес ФИО1 направлены требования
- N от 10 июля 2019 года. Срок исполнения требования до 29 декабря 2019 года.
- N от 26 июня 2020 года. Срок исполнения требования до 24 ноября 2020 года.
- N от 26 июня 2020 года. Срок исполнения требования до 24 ноября 2020 года.
Указанные требования направлены посредством почтовой связи, что подтверждается соответствующими реестрами.
Также по земельному налогу начислены пени: за 2017 год в размере 10 рублей 86 копеек; за 2018 год в размере 3 рублей 75 копеек.
Общая сума налоговой недоимки превысила 10 000 рублей 24 декабря 2021 года (послед истечения срока исполнения требования N от 15 ноября 2021 года).
За вынесением судебного приказа налоговый орган обратился 10 февраля 2022 года, то есть в течение 6 месяцев с этой даты.
Согласно судебному приказу, выданному мировым судьей судебного участка №7 Ленинского района г. Оренбурга, временно исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 3 Ленинского района г. Оренбурга от 11 февраля 2022 года с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №13 по Оренбургской области взыскан в том числе земельный налог и пени.
Определением мирового судьи судебного участка №3 Ленинского района г. Оренбурга от 7 декабря 2022 года судебный приказ отменен по заявлению ФИО1
С административным иском в суд административный истец обратился 2 июня 2023 года, в установленный срок.
Расчет суммы налогов и пени, предъявленной к оплате, судом проверен. Оснований для переоценки не имеется.
В указанной части исковые требования подлежат удовлетворению.
Согласно требованию N по состоянию на 24 февраля 2021 года начислен земельный налог в размере 101 рубль, пени по земельному налогу в размере 1 рубля 20 копеек, подлежащие уплате в срок до 6 апреля 2021 года.
Доказательств направления в адрес ФИО1 требования об уплате пени по земельному налогу за 2019 год административным истцом не представлено, в связи с чем отсутствуют доказательства соблюдения процедуры, предусмотренной законом для обращения в суд.
В указанной части административные требования не подлежат удовлетворению.
При подаче искового заявления административный истец в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины.
Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Судом удовлетворены административные исковые требования имущественного характера на общую сумму 189 рублей 61 копейка, следовательно, в силу п.п.1.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, государственная пошлина в размере 400 рублей подлежит взысканию с административного ответчика.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
решил:
административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, санкций – удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области
земельный налог за 2017 год в размере 83 рубля;
пени по земельному налогу за 2017 год в размере 10 рублей 86 копеек;
земельный налог за 2018 год в размере 92 рубля;
пени по земельному налогу за 2018 год в размере 3 рубля 75 копеек, а всего 189 (сто восемьдесят девять) рублей 61копейка.
В удовлетворении остальной части требований отказать.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета города Оренбурга государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.
Решение суда может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд г.Оренбурга в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья: подпись В.В. Линькова
Решение в окончательной форме составлено 12 сентября 2023 года.
Судья: подпись В.В. Линькова
подлинник решения находится
в административном деле №2а-5582/2023
в Ленинском районном суде г.Оренбурга