Решение по делу № 2А-2534/2022 от 09.09.2022 | Московский районный суд г. Рязани (Рязанская область)

Дело №2а-2534/2022

УИД №

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

09 сентября 2022 года г. Рязань

Московский районный суд г. Рязани в составе: председательствующего судьи Малышевой О.В., при секретаре судебного заседания Гусевой Н.Н.‚ рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности и пени по земельному налогу,

УСТАНОВИЛ :

МИФНС России №1 по Рязанской области обратилась к ФИО1 с административным исковым заявлением о взыскании задолженности и пени по земельному налогу‚ указав‚ что за ФИО1 зарегистрирован земельный участок с кадастровым номером №‚ расположенный по адресу: <адрес>, в связи с чем административному ответчику в ДД.ММ.ГГГГ году был начислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 170 руб., налог оплачен ДД.ММ.ГГГГ. В ДД.ММ.ГГГГ году начислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 155 руб., налог не оплачен. За несвоевременную оплату земельного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год начислены пени в сумме 2 руб. 97 коп. За несвоевременную оплату земельного налогу за ДД.ММ.ГГГГ год начислены пени в сумме 3 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), 24 руб. 91 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). В соответствии с п.2 ст.52 НК РФ административному ответчику через личный кабинет было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с неисполнением налогового уведомления налоговым органом в адрес административного ответчика ФИО1 через личный кабинет было направлено требование об уплате налога и пеней № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ и требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. До настоящего времени обязанность по погашению суммы задолженности административным ответчиком не исполнена. МИФНС №1 было направлено заявление о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 59 судебного района Московского районного суда г. Рязани был вынесен судебный приказ № 2а-2141/2021. Определением от ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №59 судебного района Московского районного суда г. Рязани судебный приказ в отношении ФИО1 был отменен. Административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность в сумме 185 руб. 88 коп., из которых: земельный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 155 руб., пени по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 3 руб., пени по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 2 руб. 97 коп., пени по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 24 руб. 91 коп.

В судебное заседание представитель административного истца‚ надлежащим образом извещенный о времени и месте слушания дела‚ не явился‚ о причинах неявки не сообщил.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенная о времени и месте слушания дела‚ в судебное заседание не явилась.

На основании ст.150 КАС РФ, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившегося административного ответчика.

Исследовав материалы дела, суд находит административные исковые требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.1 НК РФ законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации.

В соответствии со ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.

Как установлено п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

Если иное не предусмотрено п.3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Как установлено п.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В силу п.3 ст.394 НК РФ в случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в п.1 настоящей статьи.

Как следует из абз.3 п.1 ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Ставка налога установлена Решением Рязанского городского Совета от 24 ноября 2005 года № 384-II «Об установлении земельного налога».

Согласно ст.2 Положения (в редакции‚ действовавшей на момент возникновения спорных отношений)‚ налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 0,3 % от кадастровой стоимости в отношении земельных участков: отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Рязани и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 1,5 % от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

Кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, согласно п.2 ст.390 НК РФ, определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (ст.1 Положения).

В судебном заседании установлено‚ что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ принадлежит на праве собственности земельный участок с кадастровым номером №‚ расположенный по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью на ДД.ММ.ГГГГ год – 3 979 164 руб., на ДД.ММ.ГГГГ год – 3 627 551 руб. Административный ответчик является плательщиком земельного налога, так как обладает статусом собственника принадлежащего ему имущества, признаваемого объектом налогообложения‚ в связи с чем ему в ДД.ММ.ГГГГ года был начислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год, а именно: (3 979 164х153 600/10 772 767 х 0,3%) = 170 руб., а в ДД.ММ.ГГГГ году был начислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год, а именно: (3 627 551 х 153 600/ 10 772 767 х 0,3%) = 155 руб.

Указанный расчет стороной ответчика не оспорен‚ проверен судом и признан арифметически верным.

Согласно указанным требованиям налогового законодательства в адрес налогоплательщика через личный кабинет было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается налоговым уведомлением.

Земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год был оплачен ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок - до ДД.ММ.ГГГГ, земельный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год административным истцом уплачен не был.

Согласно ст.75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Проверив размер суммы пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год‚ включенных в требование за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно‚ и заявленных в качестве требования в настоящем административном иске‚ суд полагает его арифметически верным ((155х7,5%/300х40 дней (период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) + (155х7,25%/300х175 дней (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) + (155х7,5%/300х91 дней (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) + (155х7,75%/300х182 дня (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) + (155х7,5%/300х42 дня (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) + (155х7,25%/300х42 дня (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) + (155х7%/300х49 дней (период с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ) + (155х6,5%/300х30 дней (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) = 1 руб. 55 коп.+ 6 руб. 56 коп. + 3 руб. 53 коп. + 7 руб. 29 коп. + 1 руб. 63 коп. + 1 руб. 57 коп. + 1 руб. 77 коп. + 1 руб. 01 коп. = 24 руб. 91 коп.

Данный расчет проверен судом и признан правильным.

Статьей 69 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно абз.3 п.1 ст.45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В связи с неисполнением налоговых уведомлений МИФНС России №1 по Рязанской области в адрес налогоплательщика через личный кабинет были высланы требования: ДД.ММ.ГГГГ № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов со сроком исполнения по требованию ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов со сроком исполнения по требованию до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный в требовании срок задолженность по земельному налогу и пени оплачены не были‚ в связи с чем, налоговый орган обратился с заявлением о выдаче судебного приказа для взыскания образовавшейся задолженности. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №59 судебного района Московского районного суда г.Рязани на основании заявления МИФНС России №1 по Рязанской области был вынесен судебный приказ №2а-2141/2021 о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу в общей сумме 1 566 руб. 81 коп., а также судебных расходов в размере 200 руб.

Ввиду поступивших возражений ФИО1, определением мирового судьи судебного участка №59 судебного района Московского районного суда г.Рязани от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

С административным исковым заявлением о взыскании указанной задолженности административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ‚ то есть в пределах установленного законом срока.

До настоящего времени административный ответчик не исполнил в добровольном порядке требования об уплате налогов, тем самым не выполнил в установленный срок указанные обязанности, возложенные на него действующим законодательством.

Доказательства исполнения обязанности по уплате налогов и суммы пени административным ответчиком суду представлены не были.

При таких обстоятельствах, суд находит административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №1 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании задолженности и пени по земельному налогу обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Положениями ч.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при цене иска до 20 000 руб. – 4% цены иска‚ но не менее 400 руб.

Таким образом, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 400 руб., от уплаты которой при подаче административного искового заявления был освобожден административный истец.

На основании изложенного‚ руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Рязанской области к ФИО1‚ ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>‚ о взыскании задолженности и пени по земельному налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность в сумме 185 руб. 88 коп., из которой: земельный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 155 руб. 00 коп., пени по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 3 руб. 00 коп., пени по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 2 руб. 97 коп., пени по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 24 руб. 91 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Рязанский областной суд через Московский районный суд г. Рязани в течение месяца со дня принятия решения в окончательном виде.

Судья подпись О.В. Малышева

Верно: судья О.В. Малышева