22RS0042-01-2023-000422-49
№2а-312/2023
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
5 декабря 2023 года с. Родино
Родинский районный суд Алтайского края в составе:
председательствующего судьи Г.В. Ожогиной,
при секретаре Д.В. Крючковой,
рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 Э.Ш.О. о взыскании недоимки по страховым взносам.
В обоснование своих доводов административный истец указал, что согласно данным налогового органа ФИО1 Э.Ш.О. с 05.02.2010 по 27.1.2017 являлся индивидуальным предпринимателем.
На основании пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
В соответствии с положениями пункта 1 статьи 430 Кодекса указанные выше плательщики уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
Фиксированные платежи в 2017 году на обязательное пенсионное страхование (если доход не превысил 300 тыс. рублей) – 23 400 рублей; фиксированные платежи в 2017 году на обязательное медицинское страхование – 4 590 рублей.
Таким образом, сумма страховых взносов, начисленная и подлежащая уплате за период с 01.01.2017 по 27.11.2017, составляет:
- обязательное пенсионное страхование: (23400/12) * 10 + (23400/12/30) * 27 = 21 500 рублей;
- обязательное медицинское страхование: (4 590/12) * 10 = (4590/12/30) *12 = 4 169,25 рублей.
В связи с неуплатой исчисленных сумм и в соответствии со ст.69 и ст.70 НК РФ налогоплательщику направлялось требование об уплате налога от 02.03.2018 №384743 с добровольным сроком уплаты до 23.03.2018. до настоящего времени обязанность по уплате налоговых платежей в полном объеме не исполнена.
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю обратилась в судебный участок с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 Э.Ш.О. задолженности по уплате страховых взносов. Мировым судьей судебного участка Родинского района Алтайского края 20.05.2018 вынесен судебный приказ № 2а-712/2018 о взыскании с ФИО1 Э.Ш.О. задолженности по страховым взносам и соответствующих сумм пеней. В связи с поступившими от административного ответчика возражениями определением мирового судьи судебного участка Родинского района от 04.05.2023 указанный судебный приказ был отменен.
На основании изложенного, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю просит взыскать с ФИО1, ИНН <***>, недоимку по:
- Страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в размере 4 169,25 рублей;
- Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в размере 21 255 рублей.
В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Алтайскому краю не явился, о времени и месте его проведения уведомлен надлежаще, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя, на удовлетворении требований настаивает в полном объеме.
Административный ответчик ФИО1 Э.Ш.О. в судебное заседание не явился, о времени и месте его проведения уведомлен надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил, об отложении судебного разбирательства не просил. Каких-либо возражений в адрес суда относительно предъявляемых к нему исковых требований не представил.
При таких обстоятельствах и руководствуясь ст. 150 КАС РФ, суд полагает возможным рассмотреть данное дело в отсутствие указанных лиц.
Суд, изучив письменные материалы дела, приходит к следующему.
Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса РФ, и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов.
В соответствии со ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.
Согласно ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии с ч.2 ст.45 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» и Федеральным законом от 03.07.2016 № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы с 01.01.2017 налоговым органам.
С 01.01.2017 в связи с принятием Федерального закона 03.07.2016 № 250-ФЗ с 01.01.2017 вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также обязательное страхование регулируются главой 34 Налогового кодекса РФ.
Согласно пп.2 п.1 ст.419 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Согласно ч.1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года;
2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4 590 рублей за расчетный период 2017 года.
В соответствии с ч.4 ст.430 НК РФ календарным месяцем начала деятельности признается для адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, - календарный месяц, в котором адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающийся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, поставлены на учет в налоговом органе.В судебном заседании установлено и подтверждено материалами дела, что ФИО1 Э.Ш.О. с 05.02.2010 по 27.1.2017 являлся индивидуальным предпринимателем (л.д. 8-9).
Требованием № 384743 от 02.03.2018 «Об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа и процентов» должнику было предложено добровольно уплатить сумму задолженности по страховым взносам, пени до 23.03.2018 (л.д. 6).
Указанное требование направлено должнику по почте 05.03.2018, что подтверждается списком № 12 почтовых отправлений (л.д. 7).
При этом, в силу ч.6 ст.69 НК РФ, в случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Указанное требование в добровольном порядке ФИО1 Э.Ш.О. не исполнено.
15.05.2018 мировому судье судебного участка Родинского района Алтайского края Межрайонной ИФНС №8 по Алтайскому краю было подано заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 Э.Ш.О. суммы недоимки по страховым взносам на ОПС, страховым взносам на ОМС, пени на общую сумму 25 928,71 руб.
Мировым судьей судебного участка Родинского района Алтайского края от 20.05.2018 вынесен судебный приказ № 2а–712/2018 о взыскании с ФИО1 Э.Ш.О. задолженности по страховым взносам за период с 01.01.2017 в размерер 25 928,71 руб.:
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ – 21 255 руб., пени - 421,74 руб.;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ – 4 169,25 руб., пени – 82,72 руб.
Определением мирового судьи от 04.05.2023 вышеуказанный судебный приказ №2а-712/2018 от 20.05.2018 о взыскании с ФИО1 Э.Ш.О. задолженности по страховым взносам отменен в связи с принесением возражений последним относительно его исполнения (л.д. 12).
В силу абзацев 1, 3, 4 п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
На основании абзаца 1 п. 2, абзацев 1 и 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С административным исковым заявлением к ответчику ФИО1 Э.Ш.О. в Родинский районный суд Алтайского края обратилась Межрайонная ИФНС № 16 по Алтайскому краю края (согласно даты отправки административного искового заявления, указанной на почтовом конверте) 01.11.2023, т.е. в установленный ч.2 ст.286 КАС РФ шестимесячный срок после отмены судебного приказа 04.05.2023. Срок исковой давности административным истцом не пропущен.
Факт своевременного принятия административным истцом мер к взысканию с ответчика задолженности по страховым взносам установлен, представленный истцом расчет задолженности по страховым взносам за период с 01.01.2017 по 27.11.2017 соответствует положениям указанных статей Налогового Кодекса Российской Федерации.
Из материалов дела следует, что свою обязанность по уплате страховых взносов за спорный период ответчик не исполнил, указанные в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов суммы в установленные законом сроки не оплатил.
С учетом приведенных норм права, а также установленных обстоятельств, учитывая, что требования действующего законодательства административным ответчиком не исполнены до настоящего времени, суд полагает, что требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.
В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку административный истец на основании пп.19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины за подачу иска, в связи с чем в соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, п.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования Родинский район подлежит взысканию государственная пошлина в размере 962 рублей 73 копеек.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 177, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, недоимку по страховым взносам, налогам на общую сумму 25 424 рубля 25 копеек, в том числе:
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 4 169 рублей 25 копеек;
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): налог в размере 21 255 рублей.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования Родинский район государственную пошлину в размере 962 рублей 73 копеек.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме в Алтайский краевой суд через Родинский районный суд Алтайского края.
Председательствующий Г.В. Ожогина