Приговор по делу № 1-291/2023 от 12.12.2023.

Дело № 1-291/2023

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г.Волгоград «12» декабря 2023 года

Советский районный суд г.Волгограда в составе

председательствующего судьи Бондарь А.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Чупиной Е.В.,

с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора Советского района г.Волгограда Титова Н.С.,

подсудимой ФИО1,

ее защитника – адвоката Лукаша А.Ю., действующего на основании ордера, предоставившего удостоверение,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, иные данные,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

ФИО1, совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

дата за основным государственным регистрационным номером 5143443065739 ООО «БКСэлектро» зарегистрировано в качестве юридического лица и поставлено на налоговый учет в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации номер по адрес (далее по тексту - МИФНС России номер по адрес), расположенной по адресу: г.Волгоград, адрес, с присвоением ИНН <***>.

С момента образования и до настоящего времени общество располагается по адресу: <...> адрес и осуществляет в качестве основного вида деятельности организации – строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения.

На основании решения номер Единственного участника ООО «БКСэлектро» ФИО1 от дата, на должность генерального директора «БКСэлектро» назначена ФИО1, которая в занимаемой должности состоит до настоящего времени.

ФИО1, являясь генеральным директором ООО «БКСэлектро», то есть единоличным исполнительным органом общества, без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества. В тоже время, ФИО1, являясь единственным участником общества вправе участвовать в управлении делами общества, принимать участие в распределение прибыли общества.

В ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности между ООО «БКСэлектро», в лице генерального директора ФИО1, и АО «Донэнерго» (ИНН <***>), в лице начальника сметно-договорного отдела Управления капитального строительства общества Свидетель №4 заключен договор подряда номер СДО от дата на выполнение комплекса работ по строительству объекта: «Строительство ЛЭП-10 кВ, установка СТП-10/0,4 кВ для резервного электроснабжения РТСЦ Чертково», общей стоимостью работ 4 612 948, 80 руб. Согласно дополнительному соглашению номер СДО от дата к договору подряда номерСДО от дата цена договора составляет 4 601 616,41 руб., в связи с чем у АО «Донэнерго» имелись обязательства перед ООО «БКСэлектро» по оплате работ.

Вместе с тем, между ООО «БКСэлектро», в лице генерального директора ФИО1, и ООО «Электро» (ИНН <***>), в лице директора Свидетель №5, заключен договор номер от дата на поставку товаров, в связи с чем у ООО «БКСэлектро» имелись обязательства перед ООО «Электро» по оплате товара. Кроме того, между ООО «БКСэлектро», в лице генерального директора ФИО1, и ООО «ЕМСэнерго» (ИНН <***>), в лице директора Свидетель №6, заключен договор поставки номер от дата, в связи с чем у ООО «БКСэлектро» также имелись обязательства перед ООО «ЕМСэнерго» по оплате товара.

У ООО «БКСэлектро» в период с дата по настоящее время имелись следующие расчетные счета:

- расчетный счет номер открытый дата в АО «СЕВЕРГАЗБАНК» Московский, расположенном по адресу: адрес, стр. 4;

- расчетный счет номер открытый дата в ПАО «Промсвязьбанк» Южный, расположенном по адресу: <...> адрес «а»;

- расчетный счет номер открытый дата в ПАО «Промсвязьбанк» Южный, расположенном по адресу: <...> адрес «а»;

- расчетный счет номер открытый дата в ПАО «Промсвязьбанк» Южный, расположенном по адресу: <...> адрес «а»;

- расчетный счет номер открытый дата в Волгоградском отделении номер ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Волгоград, адрес.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщик обязан уплачивать установленные налоги.

В соответствии со ст.31 НК РФ налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в Ф.И.О.4.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в Ф.И.О.4.

Согласно п.4 ст.45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов.

В соответствии с положением п.1 ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в кредитных учреждениях. Пунктом 2 указанной статьи установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа (далее – решение о взыскании) путем направления в Ф.И.О.4, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

На основании п.1 и п.2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В силу п.2 ст.70 НК РФ требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.

Пункт 1 ст.76 НК РФ предусматривает, что приостановление операций по счетам в Ф.И.О.4 и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение Ф.И.О.4 всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п.2 ст.76 НК РФ.

Согласно ст.855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту - ГК РФ), при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

На основании решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России номер по адрес номер от дата, в период с дата по дата, в отношении ООО «БКСэлектро» проведена выездная налоговая проверка за период 2017-2019 г.г. по всем налогам и сборам, страховым взносам, по результатам которой составлен акт выездной проверки номер от дата.

дата по результатам рассмотрения акта и иных материалов налоговой проверки налоговым органом принято решение номер о привлечении ООО «БКСэлектро» к ответственности за совершение налогового правонарушения, в связи с чем у ООО «БКСэлектро» образовалась недоимка по налогам, размер которой по состоянию на дата превысил сумму 2 250 000 руб. и составил 13 500 899 руб. По состоянию на дата задолженность составила 8 397 231, 69 руб.

В связи с отсутствием добровольной оплаты задолженности в установленный налоговым законодательством срок, в адрес ООО «БКСэлектро» в соответствии со ст.ст. 45 и 69 НК РФ межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы Российской Федерации номер по адрес выставлено требование номер от дата об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на сумму 18 514 588, 15 руб., в том числе налога на прибыль организации в размере 13 500 899,00 руб. (срок добровольного погашения дата), которое получено обществом дата в электронном виде.

В ходе применения мер принудительного взыскания задолженности по налоговым платежам, в соответствии со статьей 46 НК РФ, МИФНС России номер по адрес к требованию номер от дата вынесено решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в Ф.И.О.4, а также электронных денежных средств номер от дата на общую сумму 18 514 588, 15 руб., в том числе неуплаченных налогов в размере 13 500 899, 00 руб., которое направлено в адрес ООО «БКСэлектро» по каналам телекоммуникационной связи дата и получено обществом дата.

В связи с неисполнением требований об уплате налогов и решений о взысканиях, МИФНС России номер по адрес на основании ст.76 НК РФ вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам ООО «БКСэлектро» в Ф.И.О.4, в том числе: решение номер от дата в Ф.И.О.4 Московский филиал «Ф.И.О.4 СГБ» на сумму 18 514 588, 15 руб., получено кредитной организацией дата, получено обществом дата, решение номер от дата в Волгоградское отделение номер ПАО «СБЕРБАНК» на сумму 18 514 588,15 руб., получено кредитной организацией дата, получено обществом дата, решение номер от дата в Ф.И.О.4 Южный филиал ПАО «Промсвязьбанк» на сумму 18 514 588,15 руб., получено кредитной организацией дата, получено обществом дата.

На основании требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, а также решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в Ф.И.О.4, а также электронных денежных средств налогоплательщика, налоговым органом посредством телекоммуникационных каналов связи в электронном виде направлены поручения, на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ на общую сумму налога на прибыль организации 13 500 899,00 руб., а именно:

- номер от дата на сумму 402 544,00 руб., получено кредитной организацией дата, номер от дата на сумму 2 281 082,00 руб., получено кредитной организацией дата, номер от дата на сумму 803 052,00 руб., получено кредитной организацией дата, номер от дата на сумму 4 550 629,00 руб., получено кредитной организацией дата, номер от дата на сумму 4 550 629,00 руб., получено кредитной организацией дата, номер от дата на сумму 819 538,00 руб., получено кредитной организацией дата, номер от дата на сумму 4 644 054,00 руб., получено кредитной организацией дата, и выставлены к расчетному счету ООО «БКСэлектро» номер открытому в Южном филиале ПАО «Промсвязьбанк», расположенном по адресу: <...> адрес.

Помимо указанных мер принудительного взыскания задолженности по налогу на прибыль организации, налоговыми органами в соответствии со статьей 47 НК РФ вынесено постановление номер от дата, о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени и штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, Ф.И.О.4) на общую сумму 15 735 926,71 руб. (по основному долгу, без учета пеней и штрафов – 10 709 208,09 руб.), которое дата направлено для исполнения в Советское адресное отделение судебных приставов г. Волгограда и получено адресатом дата.

Таким образом, в период с дата по дата МИФНС России номер по адрес предприняты все меры, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам.

ФИО1, будучи осведомленная в силу занимаемой должности генерального директора ООО «БКСэлектро», что в связи с имеющейся задолженностью по уплате налога на прибыль организации МИФНС России номер по адрес вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам ООО «БКСэлектро», а также к расчетному счету общества номер открытому в Южном филиале ПАО «Промсвязьбанк», расположенном по адресу: <...> адрес, выставлены инкассовые поручения, понимая, что в случае перечисления на них контрагентом-должникам денежных средств, она не сможет распоряжаться указанными денежными средствами ООО «БКСэлектро», а денежные средства поступившие на вышеуказанный расчетный счет подлежат незамедлительному списанию в счет погашения недоимки по налогам, размер которой по состоянию на дата превысил 2 250 000 руб. и составил 13 500 899, 00 руб., примерно в третей декаде февраля 2022 года, более точные время и дата следствием не установлены, решила сокрыть денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в связи с чем у ФИО1 возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

В целях сокрытия указанных денежных средств, ФИО1 приняла решение вести финансово-хозяйственную деятельность ООО «БКСэлектро» через счета третьих лиц путем направления соответствующих поручений (распорядительных писем) в адрес контрагента-должника (заказчика).

Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «БКСэлектро» в крупном размере, примерно в третей декаде февраля 2022 года, более точные время и дата следствием не установлены, ФИО1, зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, будучи уведомленной об имеющейся задолженности и об установленном сроке ее погашения, руководствуясь корыстными побуждениями, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет Российской Федерации и желая этого, в нарушение требований ст.ст.45, 46 НК РФ, ст.855 ГК РФ, находясь в неустановленном следствии месте, обратилась к Свидетель №3, оказывающему ООО «БКСэлектро» юридические услуги, попросив последнего изготовить проекты распорядительных писем в адрес АО «Донэнерго» о перечислении денежных средств, причитающихся ООО «БКСэлектро», в рамках заключенного между вышеуказанными юридическими лицами договора подряда номер СДО от дата и дополнительного соглашения номер СДО от дата, к вышеуказанному договору, не на расчетный счет ООО «БКСэлектро», а напрямую в адрес кредиторов общества - ООО «Электро» в сумме 187 134,91 руб. в счет оплаты обязательств по договору номер от дата и ООО «ЕМСэнерго» в сумме 4 414 481,50 руб. в счет оплаты обязательств по договору поставки номер от дата.

В указанный период времени, Свидетель №3 Р.М., не осведомленный о преступных намеренностях генерального директора ООО «БКСэлектро» ФИО1, получив от последней реквизиты вышеперечисленных организаций, сведения о заключенных договорах и сумме задолженности АО «Донэнерго» перед ООО «БКСэлектро», а также сведения о суммах задолженности ООО «БКСэлектро» перед ООО «Электро» и ООО «ЕМСэнерго», находясь в офисе Коллегии адвокатов адрес «Белый аист», расположенной по адресу: г. Волгоград, адрес, в своем рабочем кабинете, на своем личном компьютере, изготовил проекты двух распорядительных писем в адрес АО «Донэнерго» за подписью генерального директора ООО «БКСэлектро» ФИО1, с просьбой оплаты задолженности ООО «БКСэлектро» перед третьими лицами - ООО «Электро» и ООО «ЕМСэнерго», минуя расчетные счета ООО «БКСэлектро», которые направил на адрес электронной почты ООО «БКСэлектро» - «bkselektro@mail.ru».

Далее, в период с дата по дата, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО «БКСэлектро» в крупном размере, находясь в офисе ООО «БКСэлектро» по адресу: <...> адрес, подписала вышеуказанные распорядительные письма, после чего, дата в адрес АО «Донэнерго» направила распорядительное письмо номер от дата на сумму 4 414 481, 50 руб. о погашении задолженности перед ООО «ЕМСэнерго» по договору поставки номер от дата, оплата по которому произведена на основании платежного поручения номер от дата, и дата в адрес АО «Донэнерго» направила распорядительное письмо номер от дата на сумму 187 134,91 руб. о погашении задолженности перед ООО «Электро» по договору номер от дата, оплата по которому произведена на основании платежного поручения номер от дата.

В результате вышеизложенного, дата, генеральный директор ООО «БКСэлектро» ФИО1, имея реальную возможность осуществить уплату имеющейся у организации недоимки по налогам в бюджет Российской Федерации, которая по состоянию на дата составила 8 397 231,69 руб. (основной долг) и, одновременно, располагая денежными средствами в размере 4 601 616,41 руб., находящимися на расчетном счете АО «Донэнерго» и принадлежащих ООО «БКСэлектро», расходовала их на иные цели, тем самым сокрыла денежные средства общества в размере 4 601 616,41 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, что в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ, признается крупным размером.

В судебном заседании подсудимая ФИО1 вину в совершении инкриминируемого ей деянии признала, в содеянном раскаялась, пояснила, что в ООО «БКСэлектро» была проведена выездная налоговая проверка в 2021 году за период 2018-2020 года. Проверку проводила МИФНС номер по адрес. В результате было выявлено нарушение – недоимка по прибыли. МИФНС заблокировали расчетные счета. Она обратилась к Свидетель №3, оказывающему ООО «БКСэлектро» юридические услуги, попросив последнего изготовить проекты распорядительных писем в адрес АО «Донэнерго» о перечислении денежных средств, причитающихся ООО «БКСэлектро», в рамках заключенного договора подряда, не на расчетный счет ООО «БКСэлектро», а напрямую в адрес кредиторов общества - ООО «Электро» в счет оплаты обязательств по договору и ООО «ЕМСэнерго» в счет оплаты обязательств по договору поставки. Свидетель №3 Р.М. изготовил проекты двух распорядительных писем в адрес АО «Донэнерго», с просьбой оплаты задолженности ООО «БКСэлектро» перед третьими лицами - ООО «Электро» и ООО «ЕМСэнерго», минуя расчетные счета ООО «БКСэлектро», которые она подписала, после чего, дата в адрес АО «Донэнерго» направила распорядительное письмо на сумму больше четырех миллионов о погашении задолженности перед ООО «ЕМСэнерго» по договору поставки, оплата по которому произведена на основании платежного поручения, в адрес АО «Донэнерго» направила распорядительное письмо на сумму более сто восемьдесят тысяч рублей о погашении задолженности перед ООО «Электро» по договору, оплата по которому произведена на основании платежного поручения. Но в дальнейшем она поняла свою ошибку, раскаивается в содеянном. Исковые требования признала в полном объеме.

Помимо признания в судебном заседании своей вины, виновность ФИО1 в совершении преступления, подтверждается совокупностью исследованных в ходе судебного разбирательства доказательств.

Так, допрошенный в судебном заседании свидетель Свидетель №3 Р.М. пояснил, что ему знакома генеральный директор ООО «БКСэлектро» ФИО1, которая обращалась к нему за оказанием юридических услуг для своего общества. В феврале 2022 года к нему обратилась ФИО1 и при личной встрече рассказала, что в отношении ООО «БКСэлектро» проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой обществу доначислены налоги, пени и штрафы в размере около 18 000 000 руб. ФИО1 пояснила ему, что ООО «БКСэлектро» имеется задолженность перед поставщиками ТМЦ в размере около 4 500 000 руб., а у ООО «БКСэлектро» отсутствуют денежные средства, чтобы заплатить указанную задолженность. Но при этом у АО «Донэнерго» имеется дебиторская задолженность перед ООО «БКСэлектро» и ФИО1 хочет, чтобы АО «Донэнерго» напрямую заплатило денежные средства в адрес кредиторов ООО «БКСэлектро» - ООО «ЕМСэнерго» и ООО «Электро». Он посоветовал той попробовать написать письмо в адрес должника АО «Донэнерго» с просьбой оплатить имеющуюся у него задолженность перед ООО «БКСэлектро» в адреса ООО «ЕМСэнерго» и ООО «Электро», после чего ФИО1 попросила его подготовить проекты вышеуказанного письма, на что он ответил согласием, так как оказывал ФИО1 юридические услуги за денежное вознаграждение. Далее ФИО1 предоставила ему все реквизиты вышеперечисленных организаций, а также сведения о заключенных договорах и размерах задолженности. Проекты двух писем в адрес АО «Донэнерго» с просьбой оплатить имеющею у общества задолженность перед ООО «БКСэлектро» в адрес ООО «ЕМСэнерго» и ООО «Электро», за подписью генерального директора ООО «БКСэлектро» ФИО1 он изготовил в конце февраля 2022 года, после чего, путем электронного сообщения направил указанные письма ФИО1

В связи с наличием существенных противоречий между показаниями данными свидетелем в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, по ходатайству государственного обвинителя, в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, были оглашены его показания, данные им на предварительном следствии от дата, из которых следует, что ему знакома генеральный директор ООО «БКСэлектро» ФИО1, которая обращалась к нему за оказанием юридических услуг для своего общества. Так, в конце февраля 2022 года к нему обратилась ФИО1 и при личной встрече рассказала, что в отношении ООО «БКСэлектро» проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой обществу доначислены налоги, пени и штрафы в размере около 18 000 000 руб. При встрече ФИО1 пояснила ему, что она согласна с решением налогового органа, обжаловать решение налогового органа она не собирается, однако заплатить указанную задолженность та не в состоянии. Кроме того, в ходе разговора ФИО1 сообщила ему, что у ООО «БКСэлектро» имеется задолженность перед поставщиками ТМЦ в размере около 4 500 000 руб., а у ООО «БКСэлектро» отсутствуют денежные средства, чтобы заплатить указанную задолженность. Но при этом у АО «Донэнерго» имеется дебиторская задолженность перед ООО «БКСэлектро» и ФИО1 хочет, чтобы АО «Донэнерго» напрямую заплатило денежные средства в адрес кредиторов ООО «БКСэлектро» - ООО «ЕМСэнерго» и ООО «Электро», а как это сделать, она не знает. При этом, в ходе их разговора ФИО1 не сообщала ему, что налоговым органом в отношении ООО «БКСэлектро» применяются меры принудительного взыскания налоговой задолженности. Выслушав ФИО1, он посоветовал той попробовать написать письмо в адрес должника АО «Донэнерго» с просьбой оплатить имеющуюся у него задолженность перед ООО «БКСэлектро» в адреса ООО «ЕМСэнерго» и ООО «Электро», после чего ФИО1 попросила его подготовить проекты вышеуказанного письма, на что он ответил согласием, так как оказывал ФИО1 юридические услуги за денежное вознаграждение. Далее ФИО1 предоставила ему все реквизиты вышеперечисленных организаций, а также сведения о заключенных договорах и размерах задолженности АО «Донэнерго» перед ООО «БКСэлектро», о задолженности ООО «БКСэлектро» перед ООО «ЕМСэнерго» и ООО «Электро». Проекты двух писем в адрес АО «Донэнерго» с просьбой оплатить имеющею у общества задолженность перед ООО «БКСэлектро» в адрес ООО «ЕМСэнерго» и ООО «Электро», за подписью генерального директора ООО «БКСэлектро» ФИО1 он изготовил в конце февраля 2022 года, после чего, путем электронного сообщения направил указанные письма ФИО1 (т.1 л.д.236-239).

После оглашения показаний свидетель Свидетель №3 Р.М. подтвердил их в полном объеме.

Допрошенный в судебном заседании свидетель Свидетель №9 пояснил, что в декабре 2015 года он устроился на работу в ООО «БКСэлектро» на должность заместителя генерального директора. Занимались строительством линий электропередач, трансформаторов под станцией. В организации была своя лаборатория, которая располагалась в Советском адрес по адресу: <...> адрес. Все сотрудники находились в одном офисе. ФИО1 являлась фактическим и юридическим руководителем ООО «БКСэлектро». Все решения, связанные с хозяйственно-финансовой деятельностью общества, принимала ФИО1 АО «Донэнерго» ему знакомо, так как данное общество являлось заказчиком ООО «БКСэлектро», а именно ООО «БКСэлектро» выполняло для АО «Донэнерго» электромонтажные работы по строительству линии электропередач в адрес на территории адрес в период 2020-2021 г.адрес ООО «БКСэлектро» и АО «Донэнерго» было заключено два договора на выполнение вышеуказанных работ на какие суммы заключены договоры не помнит. Ему известно, что в отношении ООО «БКСэлектро» была проведена налоговая проверка, после которой у общества начались финансовые трудности.

В связи с наличием существенных противоречий между показаниями данными свидетелем в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, по ходатайству государственного обвинителя, в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, были оглашены его показания, данные им на предварительном следствии от дата, из которых следует, что в период 2015-2022 г.г. он работала в ООО «БКСэлектро» в должности заместителя генерального директора. В его должностные обязанности входило заключение и сопровождение договоров, контроль за выполнением работ на объектах, подготовка технической документации и сдача объектов. Руководителем общества в период 2015-2022 г.г. являлась генеральный директор ФИО1, которая являлась его непосредственным руководителем, то есть какие-либо указания, связанные с выполнением его должностных обязанностей, он получал от нее. Офис организации располагался по адресу: <...> адрес, где располагалось его рабочее место. В офисе, также располагались рабочие места генерального директора, бухгалтера, главного инженера и других сотрудников офиса. Бухгалтером общества являлась Свидетель №8 Основным видом деятельности ООО «БКСэлектро» являлось выполнение электромонтажных работ. ФИО1 являлась фактическим и юридическим руководителем ООО «БКСэлектро». Все решения, связанные с хозяйственно-финансовой деятельностью общества, принимала ФИО1 АО «Донэнерго» ему знакомо, так как данное общество являлось заказчиком ООО «БКСэлектро», а именно ООО «БКСэлектро» выполняло для АО «Донэнерго» электромонтажные работы по строительству линии электропередач в адрес на территории адрес в период 2020-2021 г.адрес ООО «БКСэлектро» и АО «Донэнерго» было заключено два договора на выполнение вышеуказанных работ. Указанные договора были заключены в ноябре 2020 года. Более договоров у ООО «БКСэлектро» с АО «Донэнерго» не было. Работы по указанным договорам были выполнены в феврале-марте 2021 года. Насколько ему известно расчеты по указанным договорам АО «Донэнерго» произвело примерно через год, то есть в 2022 году, так как договорами было установлено, что оплата будет производиться через год после выполнения работ. Таким образом, на конец 2021 года, у АО «Донэнерго» имелась задолженность перед ООО «БКСэлектро». Основными поставщиками общества в период выполнения работ по договорам с АО «Донэнерго» были ООО «ЕМСэнерго» и ООО «Электро». С указанными обществами у ООО «БКСэлектро» имелись договора на поставку ТМЦ, которые были заключены в 2020 году. На основании договоров у указанных обществ ООО «БКСэлектро» закупало электроматериалы для выполнения работ. Он лично неоднократно забирал со складов ООО «ЕМСэнерго» и ООО «Электро» товары по доверенности, выданной ФИО1 Расчеты с обществами происходили на основании выставленных счетов. Однако, на конец 2021 года перед указанными поставщиками у ООО «БКСэлектро» имелась задолженность. Ему известно, что в отношении ООО «БКСэлектро» была проведена налоговая проверка, после которой у общества начались финансовые трудности, на счетах общества отсутствовали денежные средства, какие-либо работы общество не выполняло, заказов не было, он с середины января 2022 года находился в отпуске за свой счет и занимался поисками новой работы. Если в указанный период у общества и были арестованы счета, это наверняка было известно ФИО1, так как именно у нее был доступ к личным кабинетам ООО «БКСэлектро» в Ф.И.О.4 (т.4 л.д.60-64).

После оглашения показаний свидетель Свидетель №9 подтвердил их в полном объеме.

Допрошенный в судебном заседании свидетель Свидетель №8 пояснила, что в период 2015-2022 г.г. она работала в ООО «БКСэлектро» в должности главного бухгалтера. На работу в ООО «БКСэлектро» ее принимала генеральный директор общества ФИО1 В ее должностные обязанности входило ведение первичной документации, формирование налоговой отёчности, которая после согласования с ФИО1 отправлялась по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России номер по адрес, где ООО «БКСэлектро» состояло на налоговом учете. Также после сдачи объектов на основании форм КС-2, КС-3 она формировала счет-фактуры. Процесса непосредственного выполнения работ и оформления документов при сдаче объектов, она не касалась, так как это не входило в ее служебные обязанности. Непосредственную обработку (отправку) документов в Ф.И.О.4 производила ФИО1 самостоятельно, она не имела доступа к личному кабинету ООО «БКСэлектро» в Ф.И.О.4. Ключ от Ф.И.О.4 был у ФИО1 АО «Донэнерго» ей известно, так как данное общество являлось заказчиком ООО «БКСэлектро». Ей известно, что в отношении ООО «БКСэлектро» была проведена выездная налоговая проверка по уплате всех налогов и сборов за период 2017-2019 г.г. По результатам налоговой проверки ООО «БКСэлектро» было привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения и обществу были доначислены налоги.

В связи с наличием существенных противоречий между показаниями данными свидетелем в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, по ходатайству государственного обвинителя, в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, были оглашены ее показания, данные на предварительном следствии от дата, из которых следует, что в период 2015-2022 г.г. она работала в ООО «БКСэлектро» в должности главного бухгалтера. Ее рабочие место находилось в офисе ООО «БКСэлектро» по адресу: <...> адрес. На работу в ООО «БКСэлектро» ее принимала генеральный директор общества ФИО1 В ее должностные обязанности входило ведение первичной документации, формирование налоговой отёчности, которая после согласования с ФИО1 отправлялась по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России номер по адрес, где ООО «БКСэлектро» состояло на налоговом учете. Также после сдачи объектов на основании форм КС-2, КС-3 она формировала счет-фактуры. Процесса непосредственного выполнения работ и оформления документов при сдаче объектов, она не касалась, так как это не входило в ее служебные обязанности. Основным видом деятельности общества являлось выполнение электромонтажных работ, которые подпадали под ОКВЭД «Строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения». Генеральным директором общества являлась ФИО1, которая также являлась ее непосредственным руководителем, все указания касаемо ее трудовых обязанностей она получала от той. ФИО1 являлась фактическим и юридическим руководителем ООО «БКСэлектро». Все решения в обществе принимала она. В ходе выполнения своих должностных обязанностей ей иногда приходилось формировать платёжные поручения, по предоставленным и утверждённым ФИО1 счетам. Непосредственную обработку (отправку) документов в Ф.И.О.4 производила ФИО1 самостоятельно, она не имела доступа к личному кабинету ООО «БКСэлектро» в Ф.И.О.4. Ключ от Ф.И.О.4 был у ФИО1 АО «Донэнерго» ей известно, так как данное общество являлось заказчиком ООО «БКСэлектро», а именно ООО «БКСэлектро» выполняло для АО «Донэнерго» электромонтажные работы по строительству линии электропередач в адрес в период 2020-2021 г.г. ООО «ЕМСэнерго» и ООО «Электро» ей тоже известны, так как указанные организации являлись поставщиками ООО «БКСэлектро». Указанные организации поставляли электроматериалы специфического характера для выполнения работ по договорам с заказчиками. Ей известно, что в отношении ООО «БКСэлектро» была проведена выездная налоговая проверка по уплате всех налогов и сборов за период 2017-2019 г.г. По результатам налоговой проверки ООО «БКСэлектро» было привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения и обществу были доначислены налоги в размере приблизительно 13 000 000 руб. Поскольку у общества имелась указанная задолженность, в адрес ООО «БКСэлектро» поступали требования об оплате указанной задолженности. О чем, она лично сообщала ФИО1 Однако та поясняла, что денежных средств у общества для оплаты налоговой задолженности нет. В последующем, так как денежные средства на счета не поступали, задолженность не гасилась, счета общества были заблокированы, о чем ей стало известно со слов ФИО1, которая непосредственно имела доступ к личному кабинету ООО «БКСэлектро» в Ф.И.О.4. Таким образом, ей было известно, что в адрес ООО «БКСэлектро» поступали требования об уплате задолженности по результатам налоговой проверки, на основании которых было вынесено решение о блокировки счета, а при поступление денежных средств на расчетный счет, они бы автоматически списывались на погашение требований. ФИО1 владела той же информацией (т.3 л.д.244-248).

После оглашения показаний свидетель Свидетель №8 подтвердила их в полном объеме.

Также с согласия сторон в порядке части 1 статьи 281 УПК РФ были оглашены показания данные на предварительном следствии свидетелей:

- Свидетель №2 из которых следует, что она состоит в должности главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок МИФНС России номер по адрес. В ходе выполнения своих должностных обязанностей ей стало знакомо ООО «БКСэлектро» зарегистрированное по адресу: <...> адрес. Руководителем и учредителем общества является ФИО1 Организация зарегистрирована дата. Основной вид деятельности организации – строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения. На основании решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России номер по адрес номер от дата, в период с дата по дата, в отношении ООО «БКСэлектро» проведена выездная налоговая проверка за период 2017-2019 г.г. по всем налогам и сборам, страховым взносам. По результатам проверки вынесено решение о привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения номер от дата. В ходе выездной налоговой проверки в отношении ООО «БКСэлектро» установлено неправомерное завышение расходов по налогу на прибыль организации с оказания услуг по выполнению работ согласно первичных документов оформленных от имени ИП Ф.И.О.8 содержащих недостоверные сведения о фактических исполнителей заявленных работ, в проверяемом периоде. Установленные в ходе проверки обстоятельства в своей совокупности указывают на формальное разделение бизнеса, так как вовлеченное в схему лицо не является самостоятельным субъектом предпринимательской деятельности, распоряжающееся своими трудовыми, административными и финансовыми ресурсами, а следовательно, проверяемое и подконтрольное ему лицо ИП Ф.И.О.8, фактически выступали в качестве единого хозяйствующего субъекта. Создание субъекта предпринимательской деятельности ИП Ф.И.О.8 осуществлялось исключительно с целью получения налоговой выгоды (экономии налогов), без наличия иных коммерческих, или хозяйственных, или предпринимательских целей. Иных заказчиков, кроме ООО «БКСэлектро», у ИП Ф.И.О.8 не было. По результатам проверки ООО «БКСэлектро» было произведено дополнительное начисление налога на прибыль организации в размере 13 976 087 руб., а также пени в размере 4 206 591 руб., штрафные санкции в размере 807 629 руб. Частично доначисленные суммы были добровольно уплачены. Решение о привлечение к налоговой ответственности по результатам выездной налоговой проверки ООО «БКСэлектро» в судебном порядке не обжаловалось (т.3 л.д.116-119).

- Ф.И.О.9 из которых следует, что она состоит в должности начальника правового отдела МИФНС России номер по адрес. В ее должностные обязанности входит выявление источников взыскания неисполненных налоговых обязательств, в том числе анализ наличия признаков преступления по статье 199.2 УК РФ в действиях налогоплательщиков. Налоговым органом в рамках проведения контрольных мероприятий в отношении ООО «БКСэлектро» установлены обстоятельства, свидетельствующие о противоправных действиях, направленных на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов. ООО «БКСэлектро» образовано дата и состоит на учете в Межрайонной ИФНС России номер по адрес. Адрес организации: <...> «б». Основной вид деятельности по ОКВЭД - Строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения. Директором ООО «БКСэлектро» с даты образования по настоящее время выступает ФИО1, которая является и учредителем общества, с долей участия 100%. В связи с неисполнением обязанностей, установленных п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 45 НК РФ ООО «БКСэлектро» по уплате задолженности по налогам, в порядке ст. 69 НК РФ в адрес общества было выставлено требование номер от дата, задолженность по которому превышала сумму 2 250 000 руб. и составила 13 500 899,00 руб., со сроком уплаты до дата. К требованию номер, в порядке ст. 46 НК РФ были вынесены решения о взыскании задолженности за счет денежных средств номер от дата. В связи с неисполнением требований об уплате налогов и решения о взыскании, в порядке ст. 76 НК РФ приняты решения о приостановлении операций по всем расчетным счетам ООО «БКСэлектро», открытым в кредитных организациях. Далее к решению номер выставлены инкассовые поручения для списания денежных средств с расчетного счета ООО «БКСэлектро», которые в связи с недостаточностью денежных средств, исполнены частично. Кроме того, в связи с отсутствием денежных средств на счетах ООО «БКСэлектро» налоговым органом принято решение номер от дата о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, которое дата направлено в Советское адресное отделение ССП г. Волгограда, в связи с чем, компетентным органом, дата возбуждено исполнительное производств под номер. Также, при установлении и проверке дебиторской задолженности ООО «БКСэлектро» установлено, что основным дебитором ООО «БКСэлектро» являлось АО «Донэнерго». В соответствии с поручением Долгового центра от дата номер в адрес ООО «Донэнерго» направлено требование о представлении договоров, актов сверок взаимных расчетов и оборотно-сальдовых ведомостей по взаимоотношениям с ООО «БКСэлектро». В ответ на требования представлены договоры, акт сверки на дата и оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 на дата, которыми была подтверждена задолженность в размере 5 658 094,50 рублей. Кроме того, ООО «БКСэлектро» налоговому органу был предоставлен акт сверки взаимных расчетов между АО «Донэнерго» и ООО «БКСэлектро» за январь-июль 2021 года, в котором также была отражена указанная дебиторская задолженность. Согласно проведенному анализу операций по расчетным счетам ООО «БКСэлектро» за период с дата по дата установлено поступление денежных средств от АО «Донэнерго» дата в размере 1 056 478,09 руб., с назначением платежа «погашение кредиторской задолженности за выполненные работы, Дог. номер СДО от дата счет 5 от 05.02.2021г». Таким образом, дебиторская задолженность ООО «БКСэлектро» по взаимоотношениям с АО «Донэнерго» по состоянию на дата составляла 4 601 616,41 рубль. В результате проведенного анализа операций по счетам АО «Донэнерго» установлено перечисление денежных средств дата в адрес ООО «ЕМСЭНЕРГО» в размере 4 414 481,50 руб. с назначением платежа «оплата за ООО «БКСэлектро» по договору 24/20 от 26.11.2020» и в адрес ООО «ЭЛЕКТРО» в размере 187 134,91 руб. с назначением платежа «оплата за ООО «БКСэлектро» по договору номер от 03.02.2020». Таким образом, дебиторская задолженность в размере 4 601 616,41 руб., на которую могло быть наложено взыскание задолженности ООО «БКСэлектро», перечислена в полном объеме третьим лицам. Изложенные обстоятельства свидетельствуют о действиях по целенаправленному сокрытию денежных средств директором ООО «БКСэнерго», за счет которых должно производиться взыскание налогов. До настоящего времени задолженность обществом не погашена. На дата задолженность ООО «БКСэлектро» составляла 15 123 749, 78 руб., в том числе по основному долгу 8 362 381, 26 руб. (т.3 л.д.103-107).

- Свидетель №10 из которых следует, что он состоит в должности судебного приства-исполнителя Советского адрес отделения УФССП по адрес, в его должностные обязанности входит взыскание с юридических лиц различных задолженностей. В ходе выполнения своих служебных обязанностей ему на исполнение поступили исполнительные документы от МИФНС России номер по адрес о взыскании налоговых платежей с юридического лица ООО «БКСэлектро». На основании указанных исполнительных документов было возбуждено исполнительное производство номер-ИП от дата и номер-ИП от дата. В ходе исполнительных действий по проверке имущественного положения должника был арестован автомобиль марки «ГАЗ 330232» 2015 года выпуска, государственный регистрационный номер «В 189 КХ 134 регион», указанный автомобиль был арестован в январе 2022 года, а в последствии реализован в счет погашения налоговой задолженности ООО «БКСэлектро» перед бюджетом РФ. Кроме того, в ходе исполнительных действий в отношении ООО «БКСэлектро» весной 2022 года была установлена дебиторская задолженность АО «Донэнерго» перед ООО «БКСэлектро» в размере 5 658 094,50 руб., однако обратить ее взысканию не представилось возможным, в связи с ее отсутствием. Согласно разъяснительного письма АО «Донэнерго» от дата указанная задолженность в феврале-марте 2022 года была погашена в полном объеме платежными поручениями номер от дата в размере 1 056 478,09 руб., номер от дата в размере 187 134,91 руб. и номер от дата в сумме 4 414 481, 50 руб. По данному факту была опрошена директор ООО «БКСэлектро» ФИО1, которая пояснила, что ее должник АО «Донэнерго» в марте 2022 года перечислил денежные средства контрагентам ООО «БКСэлектро» в счет погашения задолженности ООО «БКСэлектро» по исполненным договорам поставок (т.4 л.д.52-55).

- Свидетель №7 из которых следует, что в период 2015-2022 г.г. он работала в ООО «БКСэлектро» в должности главного инженера и в его должностные обязанности входило техническое обеспечение выполняемых обществом работ. Руководителем общества в период 2015-2022 г.г. была генеральный директор ФИО1, которая являлась его непосредственным руководителем, то есть какие-либо указания, связанные с выполнением своих должностных обязанностей, он получал от ФИО1 Офис организации располагался по адресу: <...> адрес, где располагалось его рабочее место, а также рабочее место генерального директора ФИО1, которая являлась фактическим и юридическим руководителем ООО «БКСэлектро». Все решения в обществе принимала она. Всех заказчиков и поставщиков искала самостоятельно, договора с контрагентами заключала самостоятельно. Бухгалтером общества являлась Свидетель №8 Основным видом деятельности ООО «БКСэлектро» являлось выполнение электромонтажных работ. АО «Донэнерго» ему известно так как данное общество являлось заказчиком ООО «БКСэлектро», а именно ООО «БКСэлектро» выполняло для АО «Донэнерго» электромонтажные работы по строительству линии электропередач в адрес на территории адрес в период 2020-2021 г.адрес ООО «БКСэлектро» и АО «Донэнерго» было заключено два договора на выполнение электромонтажных работ. Указанные договора были заключены в ноябре 2020. Более договоров у ООО «БКСэлектро» с АО «Донэнерго» не было. Работы по указанным договорам были выполнены в феврале-марте 2021 года. Насколько ему известно расчеты по указанным договорам АО «Донэнерго» произвело примерно через год, то есть в 2022 году, так как договорами было установлено, что оплата будет производиться через год после выполнения работ. Таким образом на конец 2021 года у АО «Донэнерго» имелась задолженность перед ООО «БКСэлектро». Основными поставщиками ООО «БКСэлектро» в период выполнения работ по договорам с АО «Донэнерго» были ООО «ЕМСэнерго» и ООО «Электро». С указанными обществами у ООО «БКСэлектро» имелись договора на поставку ТМЦ, которые были заключены в 2020 году. На основании договоров у указанных обществ ООО «БКСэлектро» закупало электроматериалы для выполнения работ. На конец 2021 года перед указанными поставщиками у ООО «БКСэлектро» имелась задолженность. Ему известно, что в отношении ООО «БКСэлектро» МИФНС России номер по адрес в период с дата по дата была проведена выездная налоговая проверка за период 2017-2019 г.г. по всем налогам и сборам, страховым взносам, по результатам которой обществу было произведено дополнительное начисление налога на прибыль организации в размере 13 976 087 руб. В результате наличия у ООО «БКСэлектро» указанной задолженности налоговым органом к обществу были применены принудительные меры взыскания налоговой задолженности, в ходе которых все расчетные операции по расчетным счетам ООО «БКСэлектро» в феврале 2022 года были приостановлены, то есть общество не могло распоряжаться денежными средствами, поступающими на его расчетный счет. Кроме того, о данных обстоятельствах достоверно было известно ФИО1 по инициативе которой АО «Донэнерго» погасило задолженость перед ООО «БКСэлектро», путем оплаты в адрес ООО «ЕМСэнерго» и ООО «Электро», тем самым погасив задолженность ООО «БКСэлектро» перед указанными обществами за поставленные ТМЦ. Указанная оплата АО «Донэнерго» произведена на основании распорядительных писем, направленных в общество по решению ФИО1 (т.3 л.д.223-227).

- Свидетель №4 из которых следует, что он состоит в должности начальника сметно-договорного отдела управления капитального строительства «АО «Донэнерго». Указанное общество является сетевой организацией, оказывающей услуги по передаче электроэнергии и иных услуг, неразрывно связанных с процессом снабжения электроэнергией потребителей. ООО «БКСэлектро» ему известно как коммерческая организация, выполнявшая работы по договорам подряда номер СДО от дата, номер СДО от дата, заключенным с АО «Донэнерго». Таким образом, в период 2020-2022 г.г. между АО «Донэнерго» и ООО «БКСэлектро» имелись гражданско-правовые отношения, вытекающие из договоров подряда номер СДО от дата, номер СДО от дата, в соответствии с условиями которых ООО «БКСэлектро» приняло на себя обязательства выполнить работы по строительству объектов электросетевого хозяйства. От имени ООО «БКСэлектро» договоры были подписаны генеральным директором ФИО1 Все вопросы, касающиеся финансово-хозяйственных взаимоотношений между АО «Донэнерго» и ООО «БКСэлектро» решались путем почтовой переписки. Все почтовые сообщения от лица ООО «БКСэлектро» поступали в распоряжение АО «Донэнерго» за подписью ФИО1, удостоверенной оттиском печати организации. То есть представителем ООО «БКСэлектро» являлась ФИО1 По состоянию на дата у АО «Донэнерго» имелась кредиторская задолженность в пользу ООО «БКСэлектро» на сумму 4 601 616, 41 руб. Задолженность образовалась в результате фактического исполнения ООО «БКСэлектро» обязательств по выполнению работ, предусмотренных договором подряда номер СДО от дата. дата в адрес АО «Донэнерго» поступили требования ООО «БКСэлектро» Исх. номер от дата, номер от дата за подписью генерального директора ФИО1, удостоверенной оттиском печати организации, содержащие указание кредитора об исполнении денежных обязательств по оплате выполненных работ в пользу третьих лиц. В частности, требование Исх. номер от дата содержало указание об оплате задолженности в сумме 4 414 481,50 руб. по реквизитам ООО «ЕМСэнерго» с назначением платежа «Оплата за ООО «БКСэлектро» по договору от дата номер». Требование Исх. номер от дата содержало указание об оплате задолженности в сумме 187 134,91 руб. по реквизитам ООО «Электро» с назначением платежа «Оплата за ООО «БКСэлектро» по договору от дата номер». В качестве приложений к указанным требованиям, ООО «БКСэлектро» были представлены копии договоров поставки номер от дата, номер от дата, подтверждающие факт имевшихся правоотношений между ООО «БКСэлектро» и юридическими лицами, в пользу которых были заявлены требования об оплате. Принимая во внимание сложившуюся правоприменительную практику о правомерности исполнения должником указания кредитора о переадресации исполнения обязательства в пользу третьего лица, а также учитывая факт полного исполнения ООО «БКСэлектро» обязательств по договору подряда номер СДО от дата. в редакции дополнительного соглашения номер СДО от дата, АО «Донэнерго» по письменному указанию кредитора ООО «БКСэлектро» произвело перечисление денежных средств в сумме 187 134, 91 руб. на расчетный счет ООО «Электро» и денежных средств в сумме 4 414 481, 50 руб. на расчетный счет ООО «ЕМСэнерго» с целью погашения задолженности по договору подряда перед ООО «БКСэлектро», а также во избежание применения к АО «Донэнерго» мер гражданско-правовой ответственности за несвоевременное исполнение денежных обязательств по требованию кредитора. Указанные требования об оплате задолженности в пользу третьих лиц поступили в адрес АО «Донэнерго» по инициативе ООО «БКСэлектро». «ООО «ЕМСэнерго» и ООО «Электро» ему знакомы только из содержания требований ООО «БКСэлектро» о переадресации исполнения в пользу указанных лиц. Контрагентами АО «Донэнерго» они не являлись (т.3 л.д.81-87).

- Свидетель №5 из которых следует, что он состоит в должности директора ООО «Электро» с 2015 года и является единственным учредителем указанного общества. Основным видом деятельности ООО «Электро» является оптовая торговля электротехническим оборудованием и электроматериалами. Одним из клиентов ООО «Электро» является ООО «БКСэлектро» руководителем которого является ФИО1, в связи с чем ему знакомо вышеуказанное общество и его руководитель. Между ООО «Электро» и ООО «БКСэлектро» был заключен договор номер от дата. Согласно которого ООО «Электро» осуществляло в адрес ООО «БКСэлектро» поставку электроматериалов и электрического оборудования согласно заявленным ООО «БКСэлектро» спецификациям. Поставки осуществлялись в период с дата по дата. Общая сумма поставок, за весь период, составила 1 174 409, 80 руб. Оплата за поставляемые товары осуществлялась ООО «БКСэлектро» самостоятельно в период с дата по дата, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Электро», открытый в Ф.И.О.4 Авангард, в общей сумме – 590 300,30 руб. дата на расчетный счет ООО «Электро» поступили денежные средства от АО «Донэнерго» в размере 187 134, 91 руб. с назначением платежа «Оплата за ООО «БКСэлектро» по договору номер от дата. Сумма 187 134, 91 в т.ч. НДС 31 189, 15 (20 %)». После поступления вышеуказанных денежных средств от АО «Донэнерго» он позвонил ФИО1 и поинтересовался по какой причине оплату за ООО «БКСэлектро» произвело АО «Донэнерго», на что ФИО1 ответила, что позже предоставит пояснительное письмо. Однако никакого разъяснительного письма от ООО «БКСэлектро» в адрес ООО «Электро» не поступило. АО «Донэнерго» никогда не являлось контрагентом ООО «Электро», никаких взаимоотношений между указанными обществами не было. АО «Донэнерго» ему знакомо только потому, что однажды произвело оплату за ООО «БКСэлектро» (т.3 л.д.108-111).

- Свидетель №6 из которых следует, что он состоит в должности директора ООО «ЕМСэнерго» с 2018 года, также является единственным учредителем указанного общества с вышеуказанной даты. Основным видом деятельности «ЕМСэнерго» является оптовая торговля электротехническим оборудованием и электроматериалами. Ранее, одним из клиентов ООО «ЕМСэнерго» являлось ООО «БКСэлектро» руководителем которого являлась ФИО1 Между «ЕМСэнерго» и ООО «БКСэлектро» было заключено несколько договоров поставок, в ходе заключения договоров какие-либо переговоры он вел с директором ООО «БКСэлектро» ФИО1 Оплата за поставленные товары в адрес ООО «БКСэлектро» всегда поступала на расчетный счет «ЕМСэнерго» от ООО «БКСэлектро», за исключением оплаты по договору поставки номер от дата. Таким образом, дата между «ЕМСэнерго» и ООО «БКСэлектро», в лице директора ФИО1, был заключен договор поставки номер, согласно которого ООО «ЕМСэнерго» поставило в адрес ООО «БКСэлектро» товары общей стоимостью 4 414 481,50 руб., в соответствии с заявками покупателя, поставки товара осуществлялись примерно до ноября 2021 года, однако оплата от ООО «БКСэлектро» после окончания отгрузок не поступила. При этом ФИО1 обещала все оплатить, в адрес ООО «ЕМСэнерго» от ООО «БКСэлектро» поступали гарантийные письма, в которых ФИО1 гарантировала произвести оплату в сроки, однако в указанный срок оплата не поступала. В дальнейшем в ООО «ЕМСэнерго» от ООО «БКСэлектро» поступали новые гарантийные письма, с указанием нового срока оплаты. дата на расчетный счет ООО «ЕМСэнерго» поступили денежные средства от АО «Донэнерго» в размере 4 414 481, 50 руб. с назначением платежа «Оплата за ООО «БКСэлектро» по договору номер от дата. Сумма 4 414 481, 50 руб., в т.ч. НДС (20 %)» 735 746, 92». После поступления вышеуказанных денежных средств от АО «Донэнерго» он не интересовался у ФИО1 по какой причине оплату за ООО «БКСэлектро» произвело АО «Донэнерго», так как для него был важен факт оплаты задолженности ООО «БКСэлектро» перед ООО «ЕМСэнерго» за поставленные товары. Оснований не принимать поступившие денежные средства от АО «Донэнерго» за должника ООО «БКСэлектро» у него, как у руководителя ООО «ЕМСэнерго», не имелось. О том, что у ООО «БКСэлектро» были арестованы расчетные счета и общество не могло вести финансово-хозяйственную деятельность через свои расчетные счета, ему известно не было. Между ООО «ЕМСэнерго» и АО «Донэнерго» никогда никаких взаимоотношений не было. Данное общество ему знакомо только потому, что однажды произвело оплату за ООО «БКСэлектро» (т.3 л.д.120-123).

Анализируя показания свидетелей обвинения, суд приходит к выводу, что они не противоречат друг другу, объективно дополняют друг друга, полностью согласуются между собой. Противоречий в исследованных показаниях, имеющих существенное значение для дела, влияющих на квалификацию или виновность подсудимой не имеется. Данные показания получены в соответствии с требованиями действующего уголовно-процессуального закона, не оспаривались подсудимой в судебном заседании, сопоставимы и согласуются с иными доказательствами по уголовному делу. Оснований для оговора подсудимой указанными лицами суд не усматривает.

В связи с чем суд признает данные показания допустимыми и достоверными. Кроме того, указанные показания объективно согласуются с совокупностью письменных доказательств, исследованных в судебном заседании, а именно:

- протоколом выемки документов от дата, согласно которому в ИФНС России по адрес г.Волгограда изъяты материалы регистрационного дела ООО «БКСэлектро» ИНН <***> (т.2 л.д.25-30);

- протоколом осмотра документов от дата с приложением в виде фототаблицы и документов, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки дата в ИФНС России по адрес г. Волгограда по адресу: г. Волгоград, адрес, а именно: заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица; решение номер единственного участника ООО «БКСэлектро» от дата; устав ООО «БКСэлектро», 2015 год, утверждён решением единственного участника ООО «БКСэлектро» номер от дата; заявление о государственной регистрации юридического лица ООО «БКСэлектро»; устав ООО «БКСэлектро», 2014 год, утверждён решением единственного участника ООО «БКСэлектро» номер от дата; решение номер о государственной регистрации от дата. Согласно осмотренным документам следует, что ООО «БКСэлектро» зарегистрировано в качестве юридического лица дата. Юридический и фактический адрес организации: <...> адрес. С момента основания общества и по настоящее время в должности генерального директора общества состоит ФИО1 (т.2 л.д.31-36, 37-79, 80-81);

- протоколом выемки документов от дата, согласно которому в МИФНС России номер по адрес изъяты меры принудительного взыскания, вынесенные налоговым органом, в том числе: требования об уплате налога, решения о взыскании задолженности, решения о приостановлении операций по расчетным счетам, инкассовые поручения, постановления о взыскании задолженности за счет имущества организации ООО «БКСэлектро» ИНН <***> за период с дата по дата (т.2 л.д.83-86);

- протоколом осмотра документов от дата с приложением в виде фототаблицы и документов, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки дата МИФНС России номер по адрес по адресу: г. Волгоград, адрес, все меры принудительного взыскания налоговой задолженности, вынесенные налоговым органом, в том числе: требований об уплате налога, решения о взыскании задолженности, решения о приостановлении операций по расчетным счетам, постановление о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, решение о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, инкассовые поручения, в отношении ООО «БКСэлектро» на бумажном носителе, а именно: требование номер от дата, требование номер от дата, требование номер от дата, требование номер от дата, требование номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, решение номер от дата, постановление номер от дата, расшифровка задолженности налогоплательщика-организации в разрезе налогов (сборов), а также пени с указанием реквизитов счетов по учету доходов соответствующих бюджетов и кодов бюджетной классификации. Согласно указанным документам следует, что налоговым органом, в установленные законом сроки, по состоянию на дата, были приняты все меры принудительного взыскания налоговой задолженности в отношении ООО «БКСэлектро», а именно: налогоплательщику направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов; приняты решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в Ф.И.О.4, а также электронных денежных средств, которые направлены налогоплательщику и в кредитные организации; приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в Ф.И.О.4, а также переводов электронных денежных средств и направлены в кредитные организации, в которых у общества были открыты расчетные счета. Кроме того, к расчетному счету ООО «БКСэлектро», номер, открытому в Южный филиал ПАО «Промсвязьбанк» выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации. Также, налоговым органом, принято решение и направлено в службу судебных приставов постановление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (т.2 л.д.87-96, 97-136, 137-138);

- протоколом осмотра предметов от дата с приложением в виде фототаблицы и CD-R диска, согласно которому осмотрен оптический диск (CD-R диск), полученный нарочно у представителя МИФНС России номер по адрес дата, вместе с сопроводительным письмом от дата номер дсп, в качестве ответа на запрос номер от дата, содержащий выписки по всем расчетным счетам ООО «БКСэлектро», ООО «Электро» и ООО «ЕМСэнерго» за период с дата по дата, и установлено, что ООО «БКСэлектро» до марта 2022 года самостоятельно осуществляла платежи в адрес своих контрагентов, в том числе в адрес ООО «Электро» и ООО «ЕМСэнерго», то есть до момента направления налоговым органом решений о приостановлении операций по счетам ООО «БКСэлектро» и выставления инкассовых поручений, общество вело предпринимательскую деятельность самостоятельно, через свой расчетные счета. Кроме того, установлено, что денежные средства, поступившие от АО «Донэнерго» на расчетный счет ООО «БКСэлектро» дата, в размере 1 056 478,09 руб., в качестве оплаты по договору номер СДО от дата в этот же день были списаны в счет погашения налоговой задолженности по решению о взыскании номер от дата на основании ст.46 НК РФ от дата № 146-ФЗ (т.2 л.д. 142-150, 151, 152-153);

- протоколом выемки документов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которому у подозреваемой ФИО1 в помещении служебного кабинета номер СУ СК России по адрес по адресу: г. Волгоград, адрес изъяты документы, а именно: копия распорядительного письма в адрес АО «Донэнерго», договор подряда номерСДО от дата, дополнительное соглашение номерСДО к договору подряда номерСДО от дата от дата с приложением (т.2 л.д.169-172);

- протоколом осмотра документов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки у подозреваемой ФИО1 в помещении служебного кабинета номер СУ СК России по адрес по адресу: г. Волгоград, адрес изъяты документы, а именно: копия распорядительного письма в адрес АО «Донэнерго», договор подряда номерСДО от дата, дополнительное соглашение номерСДО к договору подряда номерСДО от дата от дата с приложением. Согласно указанным документам установлено, что между АО «Донэнерго» (заказчик) и ООО «БКСэлектро» (подрядчик) имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения на основании договора подряда номерСДО от дата и дополнительного соглашения к нему. Стоимость работ по договору составляла 4 601 616, 41 руб. (т.2 л.д.173-177, 178-189, 190);

- протоколом выемки от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которому у начальника сметно-договорного отдела управления капитального строительства АО «Донэнерго» Свидетель №4 изъяты оригиналы распорядительных писем ООО «БКСэлектро» номер от дата, номер от дата (т. 3 л.д.92-94);

- протоколом осмотра документов от дата с приложением виде фототаблицы и документов, согласно которому осмотрены оригиналы распорядительных писем ООО «БКСэлектро» номер от дата, номер от дата направленные в адрес АО «Донэнерго», согласно которого, ООО «БКСэлектро» в лице генерального директора ФИО1 просит АО «Донэнерго» погасить имеющуюся задолженность перед ООО «БКСэлектро» по договору номерСДО от дата, путем перечисления денежных средств в сумме 4 414 481, 50 руб. на расчетный счет «ЕМСэнерго» с назначением платежа: «Оплата за ООО «БКСэлектро» по договору от дата номер» и в сумме 187 134,91 руб. на расчетный счет ООО «Электро» с назначением платежа «Оплата за ООО «БКСэлектро» по договору от дата номер.» (т.3 л.д.95-99, 100-101, 102);

- протоколом осмотра предметов от дата с приложением в виде фототаблицы и документов, согласно которому осмотрены материалы оперативно-розыскной деятельности в отношении генерального директора ООО «БКСэлектро» ФИО1 по факту сокрытия денежных средств общества, за счет которых должно производится взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, поступившие в СУ СК России по адрес из ГУ МВД России по адрес, а именно USB-флешка, являющаяся приложением к сопроводительному письму ООО «Электро». Согласно информации, содержащейся на осмотренной USB-флешке, следует, что между ООО «Электро» и ООО «БКСэлектро» был заключен договор номер от дата. До марта 2022 года ООО «БКСэлекто» самостоятельно осуществляло платежи в адрес ООО «Электро» за поставленный товар в рамках указанного договора. дата, частичная оплата по указанному договору, в сумме 187 134, 91 руб. поступила на расчетный счет ООО «Электро» от АО «Донэнерго» с назначением платежа: «Оплата за ООО «БКСЭЛЕКТРО» по договору номер от дата. Сумма 197134-91. В т.ч. НДС (20%) 31189-15» (т.3 л.д. 157-163, 164-167, 168-169, т. 1 л.д. 181);

- протоколом осмотра предметов от дата с приложением в виде фототаблицы и документов, согласно которому осмотрены материалы оперативно-розыскной деятельности в отношении генерального директора ООО «БКСэлектро» ФИО1 по факту сокрытия денежных средств общества, за счет которых должно производится взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, поступившие в СУ СК России по адрес из ГУ МВД России по адрес, а именно CD-R диск, являющийся приложением к сопроводительному письму АО «Донэнерго». В ходе осмотра информации, содержащейся на CD-R диске, установлено, что в связи с договорными отношениями между ООО «БКСэлектро» и АО «Донэнерго», у последнего на дата образовалась перед ООО «БКСэлектро» задолженность в размере 5 658 094,50 руб., которая была погашена перед ООО «БКСэлектро» в период февраль-марта 2022 г., путем перечисления денежных средств на расчётный счет ООО «БКСэлектро», а также расчетные счета контрагентов общества ООО «Электро» и ООО «ЕМСэнерго» (т.3 л.д. 176-181, 182-220, 221-222 т. 1 л.д. 178);

- протоколом осмотра документов от дата с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены документы, приобщенные директором ООО «ЕМСэнерго» Ф.И.О.10, а именно: заверенная копия договора поставки номер от дата, заверенная копия дополнительного соглашения номер от дата к договору поставки номер от дата, заверенная копия платежного поручения номер от дата. Настоящим осмотром установлено, что между ООО «ЕМСэнерго» и ООО «БКСэлектро» дата заключен договор поставки номер, согласно условий которого, ООО «БКСэлектро» производит оплату в адрес поставщика ООО «ЕМСэнерго» путем перечисления денежных средств на расчетный счет последнего, полностью, в течении 30 банковских дней после подписания товарных накладных по форме ТОРГ-12. дата на расчетный счет ООО «ЕМСэнерго» поступили денежные средства в сумме 4 414 481,50 руб. от АО «Донэнерго», в качестве оплаты по договору номер от дата (т.3 л.д. 130-134, 135, 126-129);

- заключением по исследованию документов в отношении ООО «БКСэлектро» (ИНН <***>) от дата, согласно которому сумма недоимки ООО «БКСэлектро» по налогам в отношении которой налоговым органом выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов общества в бюджетную систему РФ по состоянию на дата превысил сумму 2 250 000 руб. и составил 13 500 899 руб. По состоянию на дата задолженность составила 8 397 231, 69 руб. Во исполнение соответствующих писем (распоряжений), АО «Донэнерго» дата были осуществлены платежи в адрес контрагентов ООО «БКСэлектро» - ООО «Электро» и ООО «ЕМСэнерго» на общую сумму 4 601 616, 41 руб. (т.1 л.д.216-222);

- рапортом об обнаружении признаков преступления от дата, согласно которого налоговым органом в рамках проведения контрольных мероприятий в отношении ООО «БКСэлектро» установлено, что руководитель ООО «БКСэлектро» совершила сокрытие денежных средств – дохода организации в общей сумме 4 601 616, 41 руб., посредством осуществления операций по перечислению и получению средств от контрагентов, минуя расчетный счет общества (т.1 л.д.9);

- заявлением УФНС России по адрес от дата, согласно которого в ходе контрольных мероприятий выявлен факт сокрытия денежных средств ООО «БКСэлектро» от принудительного взыскания со стороны налогового органа, в связи с чем в действиях генерального директора Общества усмотрены признаки преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (т.1 л.д.10-14);

- решением номер о привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата, согласно которого по результатам рассмотрения акта и иных материалов выездной налоговой проверки в отношении ООО «БКСэлектро» по всем налогам и сборам за период с дата по дата налоговым органом принято решение номер о привлечении ООО «БКСэлектро» к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обществу доначислен налог на прибыл с организации в размере 13 976 087 руб., а также пени в размере 4 206 591,04 руб. и штрафы в размере 807 629 руб. (т.3 л.д.3-76).

Исследованная в судебном заседании и приведенная в приговоре совокупность относимых, логически связанных между собой, непротиворечивых доказательств достаточно полно и убедительно подтверждает вину подсудимой в совершении преступления, при изложенных в приговоре обстоятельствах.

Кроме того, суд считает, что все приведенные в приговоре доказательства виновности подсудимой являются допустимыми, полученными в соответствии с положениями УПК РФ, оснований для признания какого-либо доказательства недопустимым суд не усматривает.

Таким образом, совокупность исследованных доказательств, показания свидетелей обвинения в комплексе с письменными доказательствами, а также с признательными показаниями подсудимой, достоверно подтверждают вину ФИО1 в сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Нарушений норм УПК РФ при производстве следствия по настоящему уголовному делу, влекущих за собой прекращение уголовного дела, оправдание подсудимой либо признание представленных доказательств недопустимыми, не установлено.

Переходя к правовой оценке содеянного подсудимой, суд основывается на совокупности исследованных в судебном заседании доказательств, позиции в судебном заседании государственного обвинителя, а также на содержании предъявленного подсудимым органами следствия обвинении.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по ч.1 ст.199.2 РФ - как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размер.

Состав преступления является оконченным, умысел подсудимой на сокрытие денежных средств организации, полностью доказан материалами дела - подсудимая, осознавая преступный характер своих действий, достоверно осведомленной о наличии задолженности по уплате налогов в бюджет Российской Федерации и наличии требований, выставленных налоговым органом об уплате данных налогов в установленные законодательством Российской Федерации сроки, действуя умышленно, на указанные требования должным образом не отреагировала, недоимку в установленный законом срок по налогам не погасила, и не предпринимая мер к их погашению, зная о наличии денежных средств, имея реальную возможность погашения имеющейся у организации недоимки по налогам в бюджет, в нарушение действующего законодательства Российской Федерации, сокрыла от погашения недоимки по налогам денежные средства Общества на сумму 4 601 616,41 рублей, осуществляя взаиморасчеты через третьих лиц, в частности совершая умышленные действия, выразившиеся в направлении в адрес АО «Донэнерго» распорядительных писем - номер от дата на сумму 4 414 481, 50 руб. о погашении задолженности перед ООО «ЕМСэнерго» по договору поставки номер от дата, оплата по которому произведена на основании платежного поручения номер от дата, и дата в адрес АО «Донэнерго» направила распорядительное письмо номер от дата на сумму 187 134,91 руб. о погашении задолженности перед ООО «Электро» по договору номер от дата, оплата по которому произведена на основании платежного поручения номер от дата.

Признак в "крупном размере" является обоснованным, поскольку превышает установленный примечанием к статье 170.2 УК Российской Федерации размер 2 250 000 рублей.

Каких-либо причин считать, что во время совершения преступных действий подсудимая не могла осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий, либо руководить ими, у суда не имеется.

Обсуждая вопрос о виде и мере наказания, суд в соответствии с требованиями ст.6, ч.3 ст.60 УК РФ руководствуется принципом справедливости и учитывает характер и степень общественной опасности совершённого ФИО1 преступления, конкретные обстоятельства дела, личность виновной, смягчающие наказание обстоятельства, а также влияние назначенного наказания на её исправление и на условия жизни её семьи.

В соответствии со ст. 15 УК РФ преступление, совершённое подсудимой, относится к категории небольшой тяжести.

Исследуя данные о личности подсудимой ФИО1, суд учитывает, что подсудимая состоит в браке, имеет на иждивении одного несовершеннолетнего и одного малолетнего ребенка, на учётах у врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, привлекается к уголовной ответственности впервые, вину признала, в содеянном раскаялся, а также ее возраст, состояние здоровья, семейное положение.

Иными сведениями о личности, характеризующими виновную, суд не располагает.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание ФИО1, суд в силу п. «г» ч.1 УК РФ признает наличие на иждивении одного малолетнего ребенка, в силу ч.2 ст.61 УК РФ полное признание вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка.

Оснований для признания смягчающим наказание обстоятельством п. «а» ч. 1 ст. 61 УК РФ, как ходатайствовала сторона защиты, у суда не имеется, поскольку ФИО1 совершено данное преступление не вследствие случайного стечения обстоятельств.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой ФИО1 предусмотренных ст.63 УК РФ, судом не установлено.

Поскольку совершенное подсудимой преступление относится к категории преступлений небольшой тяжести, оснований для решения вопроса об изменении категории преступления в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ не имеется.

Оснований для применения при назначении наказания подсудимой положений ст. 64 УК РФ, не имеется, поскольку наличие исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением подсудимой во время и после совершения преступления, как и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, по делу не установлено.

С учетом изложенных выше обстоятельств совершения преступления, тяжести содеянного, данных о личности подсудимой, обстоятельств, смягчающих наказание, и отсутствия отягчающих обстоятельств суд считает возможным назначить подсудимой наказание в виде штрафа в доход государства.

Оснований для постановления приговора без назначения наказания или освобождения подсудимой от наказания судом не усматривается.

Принимая во внимание имущественное положение подсудимой, которая официально трудоустроена, тяжесть содеянного, а также обстоятельства совершенного преступления, суд приходит к выводу, что в целях социальной справедливости, а также в целях исправления, ФИО1 следует назначить наказание в пределах санкции ч. 1 ст. 199.2 УК РФ - в виде штрафа в доход государства.

При определении размера штрафа суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, ее отношение к содеянному, наличие смягчающих обстоятельств, отсутствие отягчающих обстоятельств, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимой, на условия жизни ее семьи, ее материальное положение.

Такое решение, по мнению суда, будет соответствовать требованиям ст. 6 УК РФ о назначении справедливого наказания, соответствующего характеру и степени общественной опасности совершенного преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного, а также требованиям ст. 43 УК РФ о применении наказания в целях восстановления социальной справедливости, исправления осужденного, предупреждения совершения новых преступлений.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Заместителем прокурора адрес Ф.И.О.11 заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО1 имущественного вреда в размере 4 601 616,41 руб.

По смыслу ч. 1 ст. 44 УПК РФ в рамках уголовного судопроизводства могут быть предъявлены требования о возмещении имущественного вреда, причиненного непосредственно преступлением. Вред, причиненный посягательством на имущество лица или его имущественные права, составляет имущественный ущерб, взыскиваемый в порядке ст. 15, ст. 1064 ГК Российской Федерации. Таким образом, по смыслу закона, действия ФИО1 связанные непосредственно с сокрытием денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, составляет имущественный вред, равный величине недоимки по налогам, подлежащей взысканию.

Подсудимая в ходе судебного разбирательства признала обоснованность заявленных исковых требований в полном объеме.

Соответственно иск в размере 4 601 616,41 рублей, заявленный заместителем прокурора Волгоградской области Мосиным В.Я. и признанный подсудимой, подлежит удовлетворению, а заявленная сумму - взысканию с подсудимой.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в соответствии со ст.ст.81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.296-299, 302-304, 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 200000 (двести тысяч) рублей.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения ФИО1 оставить в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Взыскать с ФИО1 в пользу Российской Федерации в лице МИФНС России №10 по Волгоградской области причиненный преступленными действиями материальный ущерб в размере 4 601 616 (четыре миллиона шестьсот одна тысяча шестьсот шестнадцать) рублей 41 копеек.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства по делу: определение Арбитражного суда адрес от дата по делу №А12-32127/2022; определение Арбитражного суда адрес от дата по делу №А12-39127/2022; лист учета выдачи документов от дата; решение о государственной регистрации от дата; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от дата; заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица; чек об оплате налогов от дата; решение номер единственного участника ООО «БКСэлектро» от дата; устав ООО «БКСэлектро», 2015 год, утверждён решением единственного участника ООО «БКСэлектро» номер от дата; расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от дата; чек об оплате от дата; заявление о государственной регистрации юридического лица ООО «БКСэлектро»; устав ООО «БКСэлектро», 2014 год, утверждён решением единственного участника ООО «БКСэлектро» номер от дата; решение номер о государственной регистрации от дата; требование номер от дата, требование номер от дата, требование номер от дата, требование номер от дата, требование номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, решение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, поручение номер от дата, решение номер от дата, постановление номер от дата, расшифровка задолженности налогоплательщика-организации в разрезе налогов (сборов), а также пени с указанием реквизитов счетов по учету доходов соответствующих бюджетов и кодов бюджетной классификации; оптический диск, дата; USB-флешка, CD-R диск, копия распорядительного письма ООО «БКСэлектро» номер от дата направленного в адрес директора АО «Донэнерго», договор подряда номерСДО; распорядительное письмо ООО «БКСэлектро» номер от дата, заверенная копия договора поставки номер от дата, заверенная копия дополнительного соглашения номер от дата к договору поставки номер от дата, заверенная копия платежного поручения номер от дата хранящиеся в материалах дела, - хранить при деле.

Штраф оплатить по реквизитам: получатель платежа - УФК по Волгоградской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Волгоградской области л/с <***>) ИНН <***>, КПП 344401001, Банк получателя Отделение УФК по Волгоградской области г. Волгоград, счет получателя 03100643000000012900, БИК 011806101, ОКТМО 18701000, счет банка получателя 40102810445370000021, КБК 41711603122010000140.

Разъяснить ФИО1 об обязанности уплатить штраф в течение 60 дней со дня вступления приговора суда в законную силу.

В случае, если осужденный не имеет возможности единовременно уплатить штраф, суд по его ходатайству может рассрочить уплату штрафа на срок до пяти лет.

Разъяснить ФИО1, что в случае злостного уклонения от уплаты штрафа, назначенного в качестве основного наказания, оно может быть заменено другим видом наказания в соответствии с частью пятой статьи 46 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд в течение 15 суток со дня провозглашения, через Советский районный суд г. Волгограда, осужденной в тот же срок и в том же порядке, со дня вручения копии приговора.

Осужденная в случае подачи апелляционной жалобы либо принесения апелляционного представления вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о приглашении защитника для участия в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также имеет право отказаться от защитника и ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья А.В. Бондарь