Решение по делу № 2А-4830/2025 от 30.09.2025 | Ленинградский районный суд г. Калининграда (Калининградская область)

39RS0007-01-2025-005108-90 Дело № 2а-4830/2025

РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации

30 сентября 2025 года Калининград

Ленинградский районный суд Калининграда в составе:

председательствующего судьи Дорошенко О.Л.

при секретаре Изаак Т.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Калининградской области, уточнив требования иска, обратилось в суд с административным исковым заявлением, в котором просит суд взыскать с ФИО1 недоимку на общую сумму <данные изъяты> руб., из которой:

-транспортный налог за 2023 г. на сумму <данные изъяты> руб.,

-налог на имущество ФЛ за 2023 год на сумму <данные изъяты> руб.,

-пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с 08.02.2024 г. по 07.12.2024 г. в сумме <данные изъяты> руб.

Административный истец УФНС России по Калининградской области представителя в суд не направил, извещен надлежаще.

Административный ответчик надлежащим образом уведомленный о дне и времени судебного разбирательства в судебное заседание не явился, ходатайств об отложении судебного заседания не поступило.

Исследовав материалы дела и, дав им оценку, суд приходит к следующему.

Как установлено положениями части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Сроки обращения налогового органа в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности установлены в пункте 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - НК РФ) пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 17 февраля 2015 года N 422-0).

Как установил суд, ФИО1 является плательщиком налога на имущество ФЛ и транспортного налога.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ внесены изменения в положения НК РФ, которые вводят институт Единого налогового счета.

С 1 января 2023 года Единый налоговый платеж (далее - ЕНП) и Единый налоговый счет (далее-ЕНС) стали обязательными для всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

В связи с внедрением с 01.01.2023 института ЕНС, сальдовые остатки конвертированы в ЕНС, сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика.

Сальдо ЕНС на 01.01.2023 формируется на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022 данных, в частности, о суммах неисполненных (до 01.01.2023) обязанностей налогоплательщика по уплате налогов.

Требование об уплате задолженности формируется один раз на отрицательное сальдо Единого налогового счета налогоплательщика и считается действующим до момента перехода сальдо на 0.

В рамках ЕНС налогоплательщику направляется одно требование, требование является динамичным.

В соответствии с абзацем 2 подпункта 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ. налоговый орган был вправе обратиться к мировому судье с заявлением о взыскании задолженности (вынесении судебного приказа) не позднее 1 июля года, на 1 января которого задолженность превысила 10000 рублей.

Как установил суд, налоговым органом в адрес ФИО1 выставлено требование об уплате задолженности № 254155 от 08 июля 2023 г. на общую сумму <данные изъяты> руб., из которой недоимка по налогам - <данные изъяты> руб., пени – <данные изъяты> руб. Срок исполнения требования установлен до 28 ноября 2023 г.

Требование налогоплательщиком не исполнено.

Уведомлением № 136421662 от 24.07.2024 г. налоговый орган исчислил ФИО1 транспортный налог за 2023 г., налог на имущество ФЛ за 2023 г. и направил в адрес ответчика уведомление заказным письмом 14.09.2024 г.

Учитывая, что задолженность ФИО1 по спорным налогам и пени превысила 10 000 руб. 02.12.2024 года (в связи с начислением налога на имущество физических лиц за 2023 г. в сумме <данные изъяты> руб., транспортного налога за 2023 г. в сумме <данные изъяты> руб. ) срок подачи настоящего заявления о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки и пени подлежит исчислению на основании абз.2 подпункта 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с чем, налоговый орган вправе обратиться с заявлением о вынесении судебного приказа до 1 июля 2025 года.

Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа 26.02.2025 г., т.е. с соблюдением срока, установленного положениями абз.2 п.п.2 п.3 ст. 48 НК РФ.

Настоящее исковое заявление направлено в Ленинградский районный суд в порядке электронного документооборота 02 июля 2025 г., с соблюдением 6-ти месячного срока на обращение в суд после вынесения определения об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа (абз.2 ч.4 ст. 48 НК РФ).

Установив последовательные действия налогового органа по уведомлению должника о необходимости погасить образовавшуюся задолженность, суд приходит к выводу о том, что действия должностных лиц налогового органа являются правомерными, поскольку соответствуют положениям Налогового кодекса Российской Федерации и не могут рассматриваться как нарушающие права и законные интересы налогоплательщика ФИО1

Доказательств исполнения обязанности по уплате спорной налоговой недоимки по налогу на имущество ФЛ за 2021-2023 г. ответчиком в материалы дела не представлено, налогоплательщик спорную недоимку погасил частично.

При таком положении имеются законные основания для взыскания с ФИО1 недоимок:

-налога на имущество ФЛ за 2023 год на сумму <данные изъяты> руб.,

-транспортного налога за 2023 год на сумму <данные изъяты> руб..

Разрешая требования иска о взыскании пени, суд установил, что по состоянию на 08.02.2024 г. за налогоплательщиком числилось отрицательное сальдо на сумму <данные изъяты> руб. :

-транспортный налог с физических лиц за 2021 г. в сумме <данные изъяты> руб. (взыскан на основании судебного приказа мирового судьи 5-го судебного участка Ленинградского судебного района от 28 мая 2024 г. по делу № 2а-1968/2024 ),

-транспортный налог с физических лиц за 2022 г. в сумме <данные изъяты> руб. (взыскан на основании судебного приказа мирового судьи 5-го судебного участка Ленинградского судебного района от 28 мая 2024 г. по делу № 2а-1968/2024 ),

-налог на имущество ФЛ за 2021 г. в сумме <данные изъяты> руб. (взыскан на основании судебного приказа мирового судьи 5-го судебного участка Ленинградского судебного района от 28 мая 2024 г. по делу № 2а-1968/2024 ),

Принимая во внимание, что перечисленные недоимки обеспечены мерами взыскания, налогоплательщиком обязанность по уплате налогов своевременно не исполнена, в соответствии с ч.3 ст. 75 НК РФ на сумму отрицательного сальдо подлежат начислению пени.

Размер пени за период с 08.02.2024 г. по 02.12.2024 г. на недоимку в размере 18773 руб.. составит <данные изъяты> руб.

02.12.2024 – начислен транспортный налог за 2023 г. в сумме <данные изъяты> руб.,

02.12.2024 г. начислен налог на имущество за 2023 г. в сумме <данные изъяты> руб.

Размер отрицательного сальдо 03.12.2024 г. составил <данные изъяты> руб.

Сведений о погашении недоимок в спорный период материалы дела не содержат.

С учетом изменения отрицательного сальдо размер пени за период с 03.12.2024 по 07.12.2024 г. на сумму недоимки <данные изъяты> руб. составит <данные изъяты> руб.

Итого сумма пени за спорный период с 08.02.2024 г. по 07.12.2024 г. составит <данные изъяты> руб.

Административные исковые требования налогового органа подлежат удовлетворению.

С ФИО1 в пользу УФНС России по Калининградской области надлежит взыскать недоимку на общую сумму <данные изъяты> руб., из которой:

-транспортный налог за 2023 г. на сумму <данные изъяты> руб.,

-налог на имущество ФЛ за 2023 год на сумму <данные изъяты> руб.,

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Согласно п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ налоговые доходы от государственной пошлины, уплачиваемой по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

В этой связи, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УФНС России по Калининградской области – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН № проживающей по адресу : <адрес> в пользу УФНС России по Калининградской области недоимку на общую сумму 16356,82 руб., из которой:

-транспортный налог за 2023 г. на сумму <данные изъяты> руб.,

-налог на имущество ФЛ за 2023 год на сумму <данные изъяты> руб.,

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение месяца.

Судья: