Дело № 2а-1193/2022 .

УИД 33RS0005-01-2022-001456-72

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

16 августа 2022 года г. Александров

Александровский городской суд Владимирской области в составе:

председательствующего Кузнецовой А.В.,

при секретаре Куликовой Ю.С.,

рассматривая в открытом судебном заседании в городе Александров административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Владимирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 9 по Владимирской (далее по тексту – МИФНС России № 9, Инспекция) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности за 2019 год по транспортному налогу в размере 45 640 руб. 00 коп. и пени на данную задолженность в размере 77 руб. 59 коп.; задолженности за 2019 год по уплате земельного налога в размере 3 263 руб. 00 коп. и пени на данную задолженность в размере 5 руб. 55 коп.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 на основании сведений отдела ГИБДД ОМВД России по Александровскому району Владимирской области является собственником транспортных средств: Audi S8, государственный регистрационный знак №, HYUNDAI HL 750, государственный регистрационный знак №, МАЗ 555102-223, государственный регистрационный знак №, Audi 80 государственный регистрационный знак № в связи с чем ему был начислен транспортный налог за 2019 год в общей сумме 45 717 руб. 59 коп.

Также из сведений Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Владимирской области ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу , в связи с чем ему был начислен земельный налог за 2019 год в общей сумме 3 268 руб. 55 коп.

В адрес ответчика инспекцией было направлено налоговое уведомление от 03.08.2020 №, в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в установленный законом срок. В связи с тем, что в установленный законом срок указанная в налоговом уведомлении сумма уплачена не была, в силу положений ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации исчислена сумма пени. Инспекцией было сформировано и направлено в адрес налогоплательщика требование об уплате сумм налога, пени от 14.12.2020 № со сроком исполнения до 18.01.2021. В установленный законом срок обязанность по уплате налогов ФИО1 исполнена не была. Инспекция обращалась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1 Впоследствии вынесенный 17.03.2021 судебный приказ мировым судьей был отменен 13.01.2022. До настоящего времени недоимка по указанным налогам и пени ответчиком не уплачены.

Административный истец МИФНС России №9 по Владимирской области, извещенный о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явился, представителя не направил, представлено ходатайство о рассмотрении дела без его участия, уполномоченного представителя.

Административный ответчик ФИО1, извещенный надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, в суд не явился. Ходатайств не поступило.

Поскольку участие в деле административного истца и административного ответчика не признано судом обязательным, в соответствии со ст. 289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Исследовав и оценив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В силу ст.3, ч.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно (п.1 ст.45 НК РФ).

Согласно п.п.3,4 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из содержания взаимосвязанных норм ст.69, 70, 75 НК РФ следует, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для начисления пени за каждый день просрочки и направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

В соответствии с абз.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Плательщиками налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили. Налоговым периодом является календарный год (гл.28 НК РФ).

Размер и порядок уплаты транспортного налога во Владимирской области установлены Законом Владимирской области от 27.11.2002 №119-ОЗ «О транспортном налоге» (далее по тексту – Закон).

В соответствии со ст.1 Закона транспортный налог обязателен к уплате на всей территории Владимирской области.

Согласно ч.1 ст.5 Закона налоговым периодом признается календарный год.

На основании ст.6 Закона (в ред. Закона Владимирской области от 18.11.2014 №133-ОЗ) налоговые ставки определяются в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. Налоговые ставки (в рублях) для объекта налогообложения определены в следующих размерах: легковые автомобили с мощностью до 100 л.с. – 20; свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 30; свыше 150 л.с. до 200 л.с. – 40; свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно – 75; свыше 250 л.с. - 150.

Согласно п.1 ст.65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее – ЗК РФ), использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (п.2 ст.65 ЗК РФ).

Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка (п.5 ст.65 ЗК РФ).

Статьей 387 НК РФ предусмотрено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения.

На основании п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.1 ст.391 НК РФ).

Пунктом 1 статьи 394 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с п.3 ст.396 НК РФ, если иное не предусмотрено п.2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Земельный налог на территории г. Карабаново Александровского района Владимирской области установлен решением Совета депутатов города Карабаново Александровского района Владимирской области от 24.10.2013 №41 «Об установлении земельного налога». Согласно подп.2 п.5 решения налоговая ставка в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (представленных) для жилищного строительства, установлена в размере 0,3 % кадастровой стоимости.

Как следует из материалов административного дела, ФИО1, является собственником:

- транспортного средства марки AUDI S8, государственный регистрационный знак №, с 14.07.2015 по 03.07.2019.

Транспортный налог за 2019 года на транспортное средство марки AUDI S8

рассчитан, как: 360 (количество л.с.) * 150 (налоговая ставка)/12*6 (количество месяцев владения в отчетном периоде) = 27 000 руб. 00 коп.

- транспортного средства марки HYUNDAI HL 750, государственный регистрационный знак №, с 12.09.2016.

Транспортный налог за 2019 года на транспортное средство марки HYUNDAI HL 750 рассчитан, как: 147,99 (количество л.с.) * 20 (налоговая ставка) = 2 960 руб. 00 коп.

- транспортного средства марки МАЗ555102-223, государственный регистрационный знак №, с 08.02.2017.

Транспортный налог за 2019 года на транспортное средство марки МАЗ555102-223 рассчитан, как: 217 (количество л.с.) * 60 (налоговая ставка) = 13 020 руб. 00коп.

- транспортного средства марки AUDI 80, государственный регистрационный знак №, с 19.04.2019.

Транспортный налог за 2019 года на транспортное средство марки AUDI 80

рассчитан, как: 133 (количество л.с.) * 30 (налоговая ставка)/12*8 (количество месяцев владения в отчетном периоде)= 2 660 руб. 00 коп.

Поскольку административный ответчик в указанные сроки не исполнил установленную законом обязанность по уплате транспортного налога, ему, в соответствии со ст.75 НК РФ, были начислены пени в сумме 77 руб. 59 коп. (сумма недоимки 45 640 руб. *12 (дни просрочки с 02.12.2020 по 13.12.2020) *1/300 (ставка рефинансирования ЦБ РФ)*4,25% (ставка ЦБ РФ с 27.07.2020 по 22.03.2021).

Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями, предоставленными ОГИБДД ОМВД России по Александровскому району и Государственной инспекцией по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники администрации Владимирской области по МО Александровский район (л.д. 44-46, 62).

Кроме того, ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью .. расположенного по адресу (л.д.39,59).

За 2019 год ФИО1 рассчитан земельный налог, как: 1 087 527 руб. (налоговая база (кадастровая стоимость) * 0,3% (налоговая ставка) = 3 263 руб. 00 коп.

Поскольку административный ответчик в указанные сроки не исполнил установленную законом обязанность по уплате земельного налога, ему, в соответствии со ст.75 НК РФ, были начислены пени в сумме 5 руб. 55 коп. (сумма недоимки 3 263 руб. 00 коп.*12 (дни просрочки с 02.12.2020 по 13.12.2020) *1/300 (ставка рефинансирования ЦБ РФ)*4,25% (ставка ЦБ РФ с 27.07.2020 по 22.03.2021).

Данный расчет проверен судом и признан верным.

Согласно сведениям, предоставленным адресно-справочной службой, ФИО1 зарегистрирован по месту жительства по адресу: , с 17.03.2005 по настоящее время (л.д.49).

Инспекцией по адресу регистрации ФИО1 17.09.2020 было направлено налоговое уведомление от 03.08.2020 № об уплате налогов со сроком уплаты не позднее 01.12.2020 (л.д.15-16,17).

Положения ст.52 НК РФ устанавливают презумпцию получения налогового уведомления его адресатом на шестой день с даты направления.

В нарушение ст.45 НК РФ административный ответчик в указанные сроки не исполнил установленную законом обязанность по уплате налогов.

В порядке ст.70 НК РФ в адрес ФИО1 выставлено требование об уплате налогов, пени от 14.12.2020 № со сроком уплаты до 18.01.2021 (л.д.18-19). Направлено в адрес должника 16.12.2020 (л.д.21-26).

Статьей 69 (п.6) НК РФ законодатель установил презумпцию получения налогоплательщиком налогового уведомления и требования об уплате налога, направленных ему по почте заказанными письмами, переданных в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с подп.1 п.1 ст.21 НК РФ налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков. Следовательно, налогоплательщик не лишен права при неполучении налогового уведомления до даты уплаты соответствующего налогового платежа самостоятельно обратиться в налоговый орган с просьбой (заявлением) о выдаче (направлении) данного уведомления в том случае, если он заведомо знает, что будет отсутствовать по адресу, на который направляются документы.

Неисполнение налогоплательщиком требования об уплате налога согласно п.1 ст.48 НК РФ является основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

Пунктом 2 статьи 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ) предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (абзац 1).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (абзац 2).

С учетом изложенных обстоятельств, обязанность по направлению в адрес налогоплательщика налогового уведомления и требования об уплате налога была Инспекцией выполнена.

Из материалов поступившего по запросу суда дела №, обозренного в судебном заседании следует, что с заявлением о вынесении судебного приказа Инспекция обратилась 10.03.2021, мировым судьей судебного участка №4 города Александрова и Александровского района Владимирской области 17.03.2021 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России №9 по Владимирской области задолженности по уплате налогов и пени. Определением мирового судьи от 13.01.2022 указанный судебный приказ отменен, в связи с поступившим от ФИО1 заявлением.

Административное исковое заявление по данному делу подано в Александровский городской суд 24.05.2022.

Таким образом, заявление о выдаче судебного приказа и административное исковое заявление поданы МИФНС России №9 по Владимирской области в сроки, установленные ст.48 НК РФ.

Сведений об исполнении административным ответчиком требований указанных налогового уведомления и требования об уплате налога, пени в материалы дела не представлено.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета муниципального образования Александровский район Владимирской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 669 руб. 60 коп., от уплаты которой административный истец освобожден.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №9 по Владимирской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца СССР, , (ИНН №), в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №9 по Владимирской области задолженность за 2019 год:

по транспортному налогу в размере 45 640 (сорок пять тысяч шестьсот сорок) рублей 00 копеек и пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 77 (семьдесят семь) рублей 59 копеек;

по земельному налогу в размере 3 263 (три тысячи двести шестьдесят три) рубля 00 копеек и пени за несвоевременную уплату земельного налога в размере 5 (пять) рублей 55 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета муниципального образования Александровский район Владимирской области государственную пошлину в размере 1 669 (одна тысяча шестьсот шестьдесят девять) рублей 60 копеек.

Решение может быть обжаловано во Владимирский областной суд через Александровский городской суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий . А.В.Кузнецова

Мотивированное решение изготовлено 22 августа 2022 года.

.