Дело № 2а-3171/2022
44RS0002-01-2022-003759-31
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
20 октября 2022 года г. Кострома
Ленинский районный суд г. Костромы в составе:
председательствующего судьи Гуляевой Г.В.,
при секретаре Антоновой И.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Костромской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,
УСТАНОВИЛ:
Управление ФНС России по Костромской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности, указав, что ст. 57 Конституции РФ установлена обязанность каждого оплачивать налоги и сборы. ФИО1 состояла на учете УФНС России по Костромской области в качестве индивидуального предпринимателя с 27.03.2015 г. по 21.01.2022 г. ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Расчет страховых взносов указан в ст. 430 НК РФ и составляет: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей. - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020-2021 г.г.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020-2021г.г. Налоговым органом начислены следующие взносы: 32 448 руб. - страховые взносы на обязательное пенсионное в фиксированном размере в ПФ РФ за 2021г.(задолженность частично оплачена и остаток составляет 25 109 руб. 50 коп.); 8 426 руб. - страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2021г. За несвоевременную уплату страховых взносов ФИО1 начислены пени: по взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ в размере 336 руб. 29 коп., по взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС в размере 41 руб. 99 коп. ФИО1 также является плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Налогоплательщиком представлены налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, за 1 квартал 2020г. налог к уплате 3 424 руб. (задолженность оплачена частично, остаток составляет 2 284 руб.). В связи с несвоевременной уплатой налога начислены пени, которые составили 206 руб. 30 коп. Кроме того, ФИО1 является плательщиком транспортного налога. ФИО1 с 10.06.2011г. принадлежит транспортное средство ХЭНДЭ GRAND STAREX, государственный регистрационный знак <***>. Налоговым органом начислен транспортный налог в размере 4 350 руб. В связи с несвоевременной уплатой налога начислены пени, которые составили 39 руб. 44 коп. На основании изложенного Управление просит взыскать с административного ответчика задолженность по взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ и пени, задолженность по взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС и пени, ЕНВД и пени, транспортный налог и пени в общей сумме 40 793 руб. 52 коп.
Представитель административного истца Управления ФНС России по Костромской области не присутствует, о времени и месте рассмотрения дела административный истец извещен надлежащим образом, ФИО2 направила ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя истца.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, ходатайств в суд не направила.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и (или) сборы (ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 1 ст. 38 объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй настоящего Кодекса и с учетом положений настоящей статьи.
Согласно ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.
В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (п.5 ст. 432 НК РФ).
Расчет страховых взносов указан в ст. 430 НК РФ.
Пенями признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую плательщик страховых взносов должен выплатить в случае уплаты причитающих сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленные настоящим Федеральным законом сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм страховых взносов и независимо от применения мер ответственности нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно.
Плательщиками транспортного налога в соответствии с нормами статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения.
В силу ст. 3 Закона Костромской области от 28.11.2002 года № 80-ЗКО «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
До 1 января 2021 года действовала глава 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (статьи 346.26 - 346.33 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно пункту 1 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками единого налога на вмененный доход являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.
В силу пункта 1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.
Как указано в п. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно п.п. 1, 2 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган, вправе обратиться в суд с заявлением о его взыскании. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Из материалов дела следует, что ФИО1 состояла на учете УФНС России по Костромской области в качестве индивидуального предпринимателя с 27.03.2015 г. по 21.01.2022 г. и являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
За расчетный период 2021г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ составили 32 448 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2021г. составили 8 426 руб.
Указанные страховые взносы ответчиком ФИО1 в установленный срок уплачены частично. Оставшаяся не оплаченной часть страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ за 2021г. составляет 25 109 руб. 50 коп.
За несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ ФИО1 начислены пени в размере 336 руб. 29 коп.; за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ФФОМС начислены пени в размере 41 руб. 99 коп.
Административный ответчик в ходе осуществления предпринимательской деятельности исчислял и уплачивал ЕНВД.
ФИО1 представлены налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, за 1 квартал 2020г. налог к уплате составляет 3 424 руб.
Указанный налог оплачен частично, остаток задолженности составляет 2 284 руб.
Кроме того, ФИО1 является плательщиком транспортного налога.
За ФИО1 с 10.06.2011г. зарегистрировано транспортное средство ХЭНДЭ GRAND STAREX, государственный регистрационный знак <***>.
Налоговым органом начислен транспортный налог в размере 4 350 руб., в адрес ответчика направлено налоговое уведомление № 40313069 от 03.08.2020г.
В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ в адрес ФИО1 были направлены требования об уплате № 10448 от 04.02.2021 г., № 2111 от 17.01.2022 г., № 108114 и № 108121 от 06.12.2021 г.
ФИО1 за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ начислены пени в размере 336 руб. 29 коп.; за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ФФОМС начислены пени в размере 41 руб. 99 коп., за несвоевременную уплату ЕНВД начислены пени в размере 206 руб. 30 коп., за несвоевременную уплату транспортного налога начислены пени в размере 39 руб. 44 коп.
Административный истец первоначально обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. 04.04.2022 г. мировым судьей судебного участка № 8 Ленинского судебного района г. Костромы был вынесен судебный приказ № 2а-808/2022, который был отменен 04.04.2022 г. по заявлению ФИО1
Учитывая изложенное, требования о взыскании с ответчика задолженности по страховым взносам, налогам и пени в общей сумме 40 793 руб. 52 коп. подлежат удовлетворению.
В силу ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии с п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ налоговые органы, действуя в защиту государственных интересов, от уплаты госпошлины освобождаются.
Судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета (ст. 114 КАС РФ).
С учетом положений ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ, исходя из суммы, подлежащей взысканию, с административного ответчика ФИО1 в доход бюджета муниципального образования городской округ город Кострома подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 1423 руб. 80 коп.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ суд
РЕШИЛ:
Взыскать с ФИО1, 25.07.<данные изъяты> в пользу Управления ФНС России по Костромской области задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 32 448 руб. и пени в размере 336 руб. 29 коп.; задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС РФ в размере 8 426 руб. и пени в размере 41 руб. 99 коп.; задолженность по ЕНВД в размере 2 284 руб. и пени 206 руб. 30 коп.; задолженность по транспортному налогу в размере 4 350 руб. и пени 39 руб. 44 коп.
Взыскать с ФИО1<данные изъяты> государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования городского округа г. Кострома в сумме 1423 руб. 80 коп.
Решение может быть обжаловано в Костромской областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Ленинский районный суд г. Костромы в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.
Судья Г.В. Гуляева
Мотивированное решение изготовлено 21 октября 2022г.