УИД: 39RS0001-01-2025-004185-46 Дело № 2а-4348/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 августа 2025 года г. Калининград

Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе судьи Таранова А.В., при секретаре Шавенкова Е.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит суд взыскать с ответчика задолженность на общую сумму 10 380 руб. 95 коп., а именно:

- пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности уплате налогов за период с 10.06.2024 по 30.09.2024 в общей сумме 10 380 руб. 95 коп.

В обоснование иска административный истец указывает, что ответчик является плательщиком страховых взносов и транспортного налога, однако обязанность по его уплате надлежаще не исполнил, в связи с чем, налоговым органом направлялись требования, которые в добровольном порядке исполнены не были, судебными приказами была взыскана задолженность и пени по 09.06.2024.

Представитель административного истца УФНС России по Калининградской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежаще.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В силу п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (пункт 1).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).

Пунктом 1 ст. 72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу пп. 5,6 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме и могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 НК РФ.

В силу статьи 419 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа.

Согласно ст. 423 НК РФ, расчетным периодом признается календарный год. Согласно, ст.23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как установлено судом, ФИО1 в период с 19.06.2015 по 30.11.2020 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, и был обязан уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС.

В период 2018, 2019 и 2020 годов ФИО1 не уплачены вышеуказанные взносы в установленный законом срок.

Также ФИО1 в юридически значимые периоды являлся плательщиком транспортного налога за принадлежащие ему транспортные средства:

- «<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>.

Согласно ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании, сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно п.3 ст. 362 НК РФ, если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства. Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

В период 2016-2023 годов ФИО1 в установленный законом срок не уплачен транспортный налог в сумме по 7 872 рубля за каждый год.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 Налогового кодекса РФ).

В порядке п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

С 01 января 2023 года, в связи с внедрением института ЕНС, сальдовые остатки конвертированы в ЕНС, сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления:

- №109438303 от 05.08.2016 года об уплате транспортного налога за 2015 год в сумме 7 147 рублей, сроком уплаты до 01.12.2016 года;

- №49758345 от 09.09.2017 года об уплате транспортного налога за 2016 г. на сумму 7 872 рублей, сроком уплаты до 01.12.2017 года;

- №21655198 от 04.07.2018 года об уплате транспортного налога за 2017 год в сумме 7 872 рублей, сроком уплаты до 03.12.2018 года;

- №15744384 от 04.07.2019 года об уплате транспортного налога за 2018 год на сумму 7 872 рублей, сроком уплаты до 02.12.2019 года;

- №4628828 от 03.08.2020 года об уплате транспортного налога за 2019 год на сумму 7 872 рублей, сроком уплаты до 01.12.2020 года;

- №21490361 от 01.09.2021 года об уплате транспортного налога за 2020 год на сумму 7 872 рублей, сроком уплаты до 01.12.2021 года;

- №15987840 от 01.09.2022 года об уплате транспортного налога за 2021 год в сумме 7 872 рублей, сроком уплаты до 01.12.2022 года;

Поскольку в установленный срок обязанность по уплате налога налогоплательщиком в добровольном порядке не была исполнена, налоговым органом были направлены требования:

- № 853460 от 30.01.2018, в котором предложено в срок до 19.02.2018 года уплатить недоимку по страховым взносам на ОПС в сумме 23 400 рублей, страховым взносам на ОМС в сумме 4 590 рублей, пени в сумме 144,62 рубля;

- № 6752 от 13.02.2018, в котором предложено в срок до 26.03.2018 года уплатить недоимку по транспортному налогу за 2016 год в сумме 7 872 рублей и пени в сумме 150,49 рублей;

- № 896737 от 18.01.2019, в котором предложено в срок до 02.07.2019 года уплатить недоимку по страховым взносам на ОПС в сумме 26 545 рублей, страховым взносам на ОМС в сумме 5 840 рублей, пени в сумме 2 490,46 рублей;

- № 33481 от 04.02.2019, в котором предложено в срок до 25.03.2019 года уплатить недоимку по транспортному налогу за 2017 год в сумме 7 872 рублей и пени в сумме 125,33 рублей;

- № 141381 от 24.12.2019, в котором предложено в срок до 11.02.2020 года уплатить недоимку по транспортному налогу за 2018 год в сумме 7 872 рублей и пени в сумме 35,29 рублей;

- № 3715 от 10.02.2020, в котором предложено в срок до 29.01.2020 года уплатить недоимку по страховым взносам на ОПС в сумме 29 354 рублей, страховым взносам на ОМС в сумме 6 884 рублей, пени в сумме 67,95 рублей;

- № 10631 от 16.12.2020, в котором предложено в срок до 02.02.2021 года уплатить недоимку по транспортному налогу за 2019 год в сумме 7 872 рублей и пени в сумме 15,61 рублей.

- № 128119 от 29.12.2020, в котором предложено в срок до 16.02.2021 года уплатить недоимку по страховым взносам на ОПС в сумме 29 744 рублей, страховым взносам на ОМС в сумме 7 723,83 рублей, пени в сумме 69,00 рублей;

- № 2420 от 16.05.2023, в котором предложено в срок до 15.06.2023 года уплатить сумму недоимки по транспортному налогу 47 232 рублей, страховым взносам на ОПС в сумме 85 643 рублей, страховым взносам на ОМС в сумме 20 447,83 рублей, пени в сумме 45 675,82 рублей.

Требования налогового органа в полном объеме не исполнены.

08.08.2023 года налоговым органом сформировано решение №956 о взыскании задолженности за счет средств на счетах налогоплательщика ФИО1 в банках, а также электронных денежных средств и направлено налогоплательщику.

Судебными приказами мирового судьи 3-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда от 22.08.2018 года № 2а-3994/2018, 07.08.2019 № 2а-3840/2019, 08.05.2020 № 2а-699/2020, 15.10.2021 № 2а-4726/2021, от 31.08.2023 № 2а-2975/2023, от 08.07.2024 № 2а-2207/2024, от 06.05.2025 № 2а-1034/2025 с ФИО1 взыскана задолженность по налогам и взносам до 2023 года и пени до спорного периода.

Совокупные сроки на обращение в суд по взысканию налогов, взносов соблюдены.

Доказательств исполнения налоговых обязательств по уплате ответчиком имущественных налогов, взносов, являющих предметом настоящего административного иска, в материалы дела не представлено

Разрешая требования административного иска о взыскании с пени в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, и удовлетворяя их полностью суд установил, что по состоянию на 01.01.2023, на момент формирования сальдо ЕНС, ответчику начислены пени на отрицательное сальдо ЕНС по налогам, по которым приняты меры принудительного взыскания.

Обращение в суд за взысканием задолженности по пени за период после 01.01.2023, в том числе по периоду с 10.06.2024 по 30.09.2024 на сумму 10 380,95 рублей, состоялось также в пределах установленного законом срока. Расчет пени, представленный налоговым органом, судом проверен и признан правильным.

Таким образом, требования налогового органа являются обоснованными и подлежащим удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ размер государственной пошлины, подлежащий взысканию с административного ответчика, составит 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административный иск УФНС России по Калининградской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу УФНС России по Калининградской области, ИНН <***>, задолженность по пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 10 380 руб. 95 коп, а всего взыскать 10 380 руб. 95 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд, через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 8 сентября 2025 года

Судья А.В. Таранов