Решение по делу № 2А-1914/2022 от 16.11.2022 - о взыскании недоимки по пени по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, пени по транспортному налогу.

61RS0011-01-2022-002753-13 к делу №2а-1914/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

16 ноября 2022 года г. Белая Калитва

Белокалитвинский городской суд Ростовской области в составе: председательствующего судьи Прошиной Д.С.,

при секретаре судебного заседания Марусевой М.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области к Хаммами Х.Б.М., о взыскании недоимки по пени по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, пени по транспортному налогу,

установил:

Административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику, о взыскании недоимки по пени по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, пени по транспортному налогу, в обоснование заявленных административных исковых требований указал, что Хаммами Х.Б.М. с 29.12.2016 года по 21.12.2020 год состоял на учете в МИФНС России № 12 по Ростовской области в качестве индивидуального предпринимателя. Хаммами Х.Б.М. в соответствии с п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ признается плательщиком страховых вносов. Хаммами Х.Б.М. начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год по сроку уплаты 09.01.2018 года в сумме 23 400 руб., за 2018 года по сроку уплаты 09.01.2019 года в сумме 26 545 руб., за 2019 год по сроку уплаты 31.12.2019 года в сумме 29 354 руб., за 2020 год по сроку уплаты 11.01.2021 года в сумме 31 575,74 руб. Однако, Хаммами Х.Б.М. не исполнил в установленные сроки обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ за 2017-2020 годы, в результате чего нарушил п. 5 ч. 5 ст. 432 НК РФ. В связи с тем, что Хаммами Х.Б.М. недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии в Пенсионный фонд РФ за 2017-2020 годы не уплатил, инспекцией в соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, за каждый календарный день просрочки начислены пени: на задолженность по страховым взносам за год 2017 по сроку уплаты 09.01.2018 года в размере 23 400 руб. с 25.01.2019 года по 13.11.2021 год (дата формирования требования) начислены пени в сумме 4 252,34 руб.; на задолженность по страховым взносам за год 2018 года по сроку уплаты 09.01.2019 года в размере 26 545 руб. с 25.01.2019 года по 13.11.2021 года (дата формирования требования) начислены пени в сумме 5 364,96 руб.; на задолженность по страховым взносам за год 2019 по сроку уплаты 31.12.2019 года в размере 29 354 руб. с 01.01.2020 года по 13.11.2021 года (дата формирования требования) начислены пени в сумме 3 417,55 руб.; на задолженность по страховым взносам за год 2020 по сроку уплаты 11.01.2021 года в размере 31 575,74 руб. с 12.01.2021 года по 13.11.2021 года (дата формирования требования) начислены пени в сумме 1 939,94 руб. Итого задолженность по пени по «Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года)» составляет 14 892,62 руб. Кроме того, Хаммами Х.Б.М. начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ОМС за 2017 год по сроку уплаты 09.01.2018 года в сумме 4 590 руб., за 2018 год по сроку уплаты 09.01.2019 года в сумме 5 840 руб., за 2019 год по сроку уплаты 31.12.2019 года – 6 884 руб., за 2020 год по сроку уплаты 11.01.2021 года в сумме 8 199,49 руб. Однако, Хаммами Х.Б.М. не исполнил в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемых в ОМС за 2017-2020 годы, в результате чего нарушен п.п. 2, 5 ст. 432 НК РФ. В связи с тем, что Хаммами Х.Б.М. недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ОМС за 2017-2020 годы не уплатил, инспекцией в соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки начислены пени: на задолженность по страховым взносам за год 2019 по сроку уплаты 31.12.2019 года в размере 6 884 руб. с 01.01.2020 года по 13.11.2021 года (дата формирования требования) начислены пени в сумме 801,47 руб. На задолженность по страховым взносам за год 2017 по сроку уплаты 09.01.2018 года в размере 4 590 руб. с 25.01.2019 года по 13.11.2021 год (дата формирования требования) начислены пени в сумме 927,69 руб. На задолженность по страховым взносам за год 2018 по сроку уплаты 09.01.2019 года в размере 5 840 руб. с 25.01.2019 года по 13.11.2021 года (дата формирования требования) начислены пени в сумме 1 180,33 руб. На задолженность по страховым взносам за год 2020 по сроку уплаты 11.01.2021 года в размере 8 199,49 руб. с 12.01.2021 года по 13.11.2021 горда (дата формирования требования) начислены пени в сумме 469,13 руб. Итого задолженность по пени по «Страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года» составляет 3 378,62 руб. В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов, налоговым органом в порядке ст. 48 НК РФ, приняты меры принудительного взыскания недоимки – на задолженность по страховым взносам за 2020 год вынесен судебный приказ № 2а-4-1214/2021 от 23.07.2021 года, за 2019 год № 225542403/6137 от 10.03.2020 года, за 2018 год № 214519038/6137 от 22.04.2019 года, за 2017 год № 172022658/6137 от 24.07.2018 года. Хаммами Х.Б.М. в соответствии со ст. 357 НК РФ признается налогоплательщиком транспортного налога. Налоговым органом Хаммами Х.Б.М. исчислен транспортный налог за 2014 год по сроку уплаты 01.10.2015 года в сумме 2 030 руб., за 2015 год по сроку уплаты 01.12.2016 года в сумме 1 935 руб., за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017 года в сумме 1 935 руб. В установленные сроки – 01.15.2015 года, 01.12.2016 года, 01.12.2017 года, обязанность по уплате транспортного налога за 2014-2016 годы не исполнена. В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога за 2014-2016 годы, в соответствии со ст. 75 НК РФ инспекцией начислены пени: на задолженность по налогу за 2014 год по сроку уплаты 01.10.2015 года в размере 2 030 руб. с 01.12.2015 года по 28.10.2019 года (дата уплаты налога), начислены пени в сумме 757,77 руб. На задолженность по налогу за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017 года в размере 1 935 руб. с 02.12.2017 года по 13.11.2021 года (дата формирования требования) начислены пени в сумме 388,71 руб. На задолженность по налогу за 2015 год по сроку уплаты 01.12.2016 года в размере 1 935 руб. с 02.12.2016 года по 05.11.2021 года (дата формирования требования) начислены пени в сумме 549,24 руб. Итого задолженность по пени по транспортному налогу составляет 1 695,72 руб. В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов, налоговым органом в порядке ст. 48 НК РФ, приняты меры принудительного взыскания недоимки – на задолженность по транспортному налогу за 2015-2016 годы вынесен судебный приказ № 2-4-799/2018 от 18.06.2018 года. Пени до настоящего времени в размере 1 695,72 руб. не погашены. Налоговым органом в отношении должника выставлены требования № 74032 от 14.11.2021 года, № 79708 от 07.11.2015 года, № 8873 от 13.12.2016 года, № 4505 от 16.02.2018 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам и пеням. МИФНС России № 12 по Ростовской области обратилась к мировому судье судебного участка № 4 Белокалитвинскиго района Ростовской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности пени по страховым взносам, налогу в отношении должника. Мировым судьей судебного участка № 4 Белокалитвинского судебного района Ростовской области вынесено определение от 20.05.2022 года об отмене судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по пени по страховым взносам в Пенсионный Фонд РФ, в ФОС, пени по транспортному налогу, в связи с поступлением от должника возражений относительно данных требований. В связи с чем, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по: пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ в общей сумме 14 892,62 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в общей сумме 3 378,63 руб.; пени по транспортному налогу в сумме 1 695,72 руб., а всего 19 966,97 руб.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, надлежащим образом уведомлен о дате, времени и месте судебного заседания, письменно просил рассмотреть административное дело в свое отсутствие.

В судебное заседание административный ответчик не явился, надлежащим образом уведомлен о дате, времени и месте судебного заседания, посредством почтового отправления, в материалах административного дела имеется почтовое уведомление.

Суд, полагает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся административного истца и административного ответчика в порядке ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав материалы административного дела, приходит к следующему выводу.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23, ст. 45 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.п. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В силу ч. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 ст. 431 НК РФ установлено, что в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Согласно ч. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в п.п. 2 ч. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в п.п. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей 432 Кодекса. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно ч. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Судом установлено и подтверждается материалами административного дела, что административный ответчик Хаммами Х.Б.М. с 29.12.2016 года по 21.12.2020 год состоял на учете в МИФНС России № 12 по Ростовской области в качестве индивидуального предпринимателя (л.д. 10).

Хаммами Х.Б.М. в соответствии с п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ признается плательщиком страховых вносов.

Хаммами Х.Б.М. начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год по сроку уплаты 09.01.2018 года в сумме 23 400 руб., за 2018 года по сроку уплаты 09.01.2019 года в сумме 26 545 руб., за 2019 год по сроку уплаты 31.12.2019 года в сумме 29 354 руб., за 2020 год по сроку уплаты 11.01.2021 года в сумме 31 575,74 руб. (л.д. 11-13).

Однако, Хаммами Х.Б.М. не исполнил в установленные сроки обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ за 2017-2020 годы, в результате чего нарушил п. 5 ч. 5 ст. 432 НК РФ.

В связи с тем, что Хаммами Х.Б.М. недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии в Пенсионный фонд РФ за 2017-2020 годы не уплатил, инспекцией в соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, за каждый календарный день просрочки начислены пени: на задолженность по страховым взносам за год 2017 по сроку уплаты 09.01.2018 года в размере 23 400 руб. с 25.01.2019 года по 13.11.2021 год (дата формирования требования) начислены пени в сумме 4 252,34 руб.; на задолженность по страховым взносам за год 2018 года по сроку уплаты 09.01.2019 года в размере 26 545 руб. с 25.01.2019 года по 13.11.2021 года (дата формирования требования) начислены пени в сумме 5 364,96 руб.; на задолженность по страховым взносам за год 2019 по сроку уплаты 31.12.2019 года в размере 29 354 руб. с 01.01.2020 года по 13.11.2021 года (дата формирования требования) начислены пени в сумме 3 417,55 руб.; на задолженность по страховым взносам за год 2020 по сроку уплаты 11.01.2021 года в размере 31 575,74 руб. с 12.01.2021 года по 13.11.2021 года (дата формирования требования) начислены пени в сумме 1 939,94 руб. Итого задолженность по пени по «Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года)» составляет 14 892,62 руб. (л.д. 17-23).

Кроме того, Хаммами Х.Б.М. начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ОМС за 2017 год по сроку уплаты 09.01.2018 года в сумме 4 590 руб., за 2018 год по сроку уплаты 09.01.2019 года в сумме 5 840 руб., за 2019 год по сроку уплаты 31.12.2019 года – 6 884 руб., за 2020 год по сроку уплаты 11.01.2021 года в сумме 8 199,49 руб. Однако, Хаммами Х.Б.М. не исполнил в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемых в ОМС за 2017-2020 годы, в результате чего нарушен п.п. 2, 5 ст. 432 НК РФ (л.д. 11-13).

В связи с тем, что Хаммами Х.Б.М. недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ОМС за 2017-2020 годы не уплатил, инспекцией в соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки начислены пени: на задолженность по страховым взносам за год 2019 по сроку уплаты 31.12.2019 года в размере 6 884 руб. с 01.01.2020 года по 13.11.2021 года (дата формирования требования) начислены пени в сумме 801,47 руб. На задолженность по страховым взносам за год 2017 по сроку уплаты 09.01.2018 года в размере 4 590 руб. с 25.01.2019 года по 13.11.2021 год (дата формирования требования) начислены пени в сумме 927,69 руб. На задолженность по страховым взносам за год 2018 по сроку уплаты 09.01.2019 года в размере 5 840 руб. с 25.01.2019 года по 13.11.2021 года (дата формирования требования) начислены пени в сумме 1 180,33 руб. На задолженность по страховым взносам за год 2020 по сроку уплаты 11.01.2021 года в размере 8 199,49 руб. с 12.01.2021 года по 13.11.2021 года (дата формирования требования) начислены пени в сумме 469,13 руб. Итого задолженность по пени по «Страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года» составляет 3 378,62 руб. (л.д. 17-23).

В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов, налоговым органом в порядке ст. 48 НК РФ, приняты меры принудительного взыскания недоимки – на задолженность по страховым взносам за 2020 год вынесен судебный приказ № 2а-4-1214/2021 от 23.07.2021 года, за 2019 год № 225542403/6137 от 10.03.2020 года, за 2018 год № 214519038/6137 от 22.04.2019 года, за 2017 год № 172022658/6137 от 24.07.2018 года.

Хаммами Х.Б.М. в соответствии со ст. 357 НК РФ признается налогоплательщиком транспортного налога.

Налоговым органом Хаммами Х.Б.М. исчислен транспортный налог за 2014 год по сроку уплаты 01.10.2015 года в сумме 2 030 руб., за 2015 год по сроку уплаты 01.12.2016 года в сумме 1 935 руб., за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017 года в сумме 1 935 руб. (л.д. 31, 32, 33).

В установленные сроки – 01.15.2015 года, 01.12.2016 года, 01.12.2017 года, обязанность по уплате транспортного налога за 2014-2016 годы не исполнена. В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога за 2014-2016 годы, в соответствии см ост. 75 НК РФ инспекцией начислены пени: на задолженность по налогу а 2014 год по сроку уплаты 01.10.2015 года в размере 2 030 руб. с 01.12.2015 года по 28.10.2019 года (дата уплаты налога), начислены пени в сумме 757,77 руб. На задолженность по налогу за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017 года в размере 1 935 руб. с 02.12.2017 года по 13.11.2021 года (дата формирования требования) начислены пени в сумме 388,71 руб. На задолженность по налогу за 2015 год по сроку уплаты 01.12.2016 года в размере 1 935 руб. с 02.12.2016 года по 05.11.2021 года (дата формирования требования) начислены пени в сумме 549,24 руб. Итого задолженность по пени по транспортному налогу составляет 1 695,72 руб. (л.д. 34-36).

В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов, налоговым органом в порядке ст. 48 НК РФ, приняты меры принудительного взыскания недоимки – на задолженность по транспортному налогу за 2015-2016 годы вынесен судебный приказ № 2-4-799/2018 от 18.06.2018 года.

Пени до настоящего времени в размере 1 695,72 руб. не погашены.

Налоговым органом в отношении должника выставлены требования № 74032 от 14.11.2021 года, № 79708 от 07.11.2015 года, № 8873 от 13.12.2016 года, № 4505 от 16.02.2018 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам и пеням (л.д. 14-15, 31, 32, 33).

МИФНС России № 12 по Ростовской области обратилась к мировому судье судебного участка № 4 Белокалитвинскиго района Ростовской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности пени по страховым взносам, налогу в отношении должника.

Мировым судьей судебного участка № 4 Белокалитвинского судебного района Ростовской области вынесено определение от 20.05.2022 года об отмене судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по пени по страховым взносам в Пенсионный Фонд РФ, в ФОС, пени по транспортному налогу, в связи с поступлением от должника возражений относительно данных требований (л.д. 9).

Таким образом, суд полагает, что заявленные административные исковые требования являются обоснованными, а потому подлежащими удовлетворению.

Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, поскольку в соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 - 180 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области, о взыскании недоимки по пени по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, пени по транспортному налогу, удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с Хаммами Х.Б.М., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца: <адрес>, в доход государства задолженность по: пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ в общей сумме 14 892,62 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в общей сумме 3 378,63 руб.; пени по транспортному налогу в сумме 1 695,72 руб., а всего 19 966,97 руб.

Взыскать с Хаммами Х.Б.М., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца: <адрес>, в доход местного бюджета госпошлину в сумме 798,68 рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Ростовского областного суда через Белокалитвинский городской суд Ростовской области в течение месяца со дня составления мотивированного решения суда, т.е. с 16.11.2022 года.

Мотивированное решение суда изготовлено 16 ноября 2022 года.

Судья Д.С. Прошина