Дело №а-3393/2025
УИД: 04RS0№-52
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ Р.Ф.
г. Улан-Удэ 14 августа 2025 года
Октябрьский районный суд г. Улан-Удэ в составе судьи Шатаевой Н.А., при секретаре судебного заседания Бельковой А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени,
УСТАНОВИЛ:
Обращаясь в суд, Управление Федеральной налоговой службы по <адрес>, с учетом уточнений административных исковых требований, просит взыскать с ФИО1 задолженность транспортному налогу за 2021 год в размере 95 рублей, а также пени в размере 11 478,09 рублей, всего 11 573,08 рублей.
Административное исковое заявление мотивировано тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. В соответствии со ст. 357,358 НК РФ, ФИО1 признается налогоплательщиком транспортного налога, поскольку в собственности административного ответчика за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имелось транспортное средство марки «Авиа» (131)-137А, мощностью 83 л/с. ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 направлено уведомление №, где начислен транспортный налог в сумме 95 рублей за налоговый период 2021 года. Кроме того, в связи с несвоевременным исполнением обязанности по уплате налогов, административному ответчику начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по транспортному налогу за 2019 года в размере 550,76 рублей, 37 583 рублей – налог на доходы физических лиц за 2020 год, 3 377 рублей транспортный налог за 2020 год, 1 665 рублей – земельный налог за 2019 год. Данные налоги обеспечены мерами взыскания. В соответствие с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. На основании ст. 69 НК РФ налогоплательщику направлены требование об уплате налога с указанием с указанием срока добровольной уплаты задолженности, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, пеней на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов и сборов, страховых взносов налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени, что подтверждается расчетом пени. В связи с чем, административный истец просит взыскать с ответчика задолженность по транспортному налогу в размере 95 рублей, а также пени в размере 11 478,09 рублей.
Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> ФИО2 на основании доверенности, уточненные требования поддержала в полном объеме, указав, что ФИО1 являясь налогоплательщиком налога на доходы физических лиц, транспортного налога, земельного налога, своевременно налоги не оплатил, задолженность взыскана судебными решениями, на сумму задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени, при этом в связи со списанием земельного налога за 2018 год, просила взыскать пени в размере 11 478,09 рублей. Вопреки доводам ФИО1 о повторности взыскания, указала, что в данном случае пени исчислены с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ранее имеющиеся решения вынесены в отношении иных периодов.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, направил суду письменное заявление об отложении судебного заседания, протокольным определением отказано в удовлетворении заявления об отложении судебного заседания, в связи с отсутствием доказательств подтверждающих неудовлетворительное состояние здоровья. Ранее в судебном заседании административный ответчик ФИО1 с исковыми требованиями не согласился, полагал их незаконными о необоснованными, указав, что расчет пени, представленный стороной административного истца, в отсутствие соответствующего образования невозможно понять. Просил учесть, что при обращении за вынесением судебного приказа размер пени составлял почти 13 000 рублей, в данный момент размер пени составляет 11 478,09 рублей. Полагал, что истец повторно взыскивает с него пени, так как имеются решения суда по которым истцом удержаны пени. В связи с чем, просил в иске отказать в связи с необоснованностью. Иных доводов не привел.
Выслушав стороны, исследовав материалы дела и представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
В силу ч. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.
Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете, признается налогоплательщиком налога на доходы физических лиц, транспортного налога, земельного налога.
В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств перечисленных или признаваемых в качестве ЕНП меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и налоговым агентом пеней штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов и сборов повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплату задолженности.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. В соответствии со вторым абзацем п. 3 ст. 69 НК РФ.
Налоговым органом требование об уплате формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика в установленные законодательством сроки и считается действующим до момента перехода сальдо через 0.
На основании ст. 69 НК РФ ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику направлено требование об уплате налога № на сумму отрицательного сальдо 58625,19 рублей, с указанием срока добровольной уплаты задолженности до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, страховых взносов, пеней на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.
До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов и сборов, страховых взносов налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 478,09 рублей. Пеня начислена на недоимку по транспортному налогу за 2019 года в размере 550,76 рублей, 37 583 рублей – налог на доходы физических лиц за 2020 год, 3 377 рублей транспортный налог за 2020 год, 1 665 рублей – земельный налог за 2019 год.
Данные налоги обеспечены мерами взыскания, а именно решением Октябрьского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №.
В ходе рассмотрения данного дела административный истец уточнил требования, в связи со списанием земельного налога за 2018 года, уменьшив до 11 478,09 рублей, размер пени на указанную сумму подтвержден представленным расчетом пени.
В связи с чем, судом отклоняются доводы ФИО1 о снижении размера пени в связи с истечением времени, так как размер пени уменьшен истцом именно в связи со списанием земельного налога. При этом доводы ответчика о необходимости ожидания с целью списания пени основаны не неверном толковании закона.
В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с п. 5 ст. 11.3 НК РФ,
В соответствии с п. 2,3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.
На основании заявления налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка N <адрес> выдан судебный приказ № о взыскании задолженности по налогам в размере 95 рублей, пени 13 646,81 рублей, а также государственная пошлина в доход муниципального образования городской округ «<адрес>» в размере 2000 рублей.
Определением мирового судьи судебного участка N <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, выданный судебный приказ отменен на основании возражений должника.
До настоящего времени требования в полном объеме не исполнены.
В соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.
Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, которое в силу положений пункта 6 статьи 69 настоящего Кодекса считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
По смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.
Согласно пунктам 3, 4 ст. 75 НК РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В связи с неуплатой ответчиком задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ начислены пени, размер которых составляет 11478,09 рублей.
Доказательств, своевременной уплаты задолженности, а также того, что ранее данные пени взысканы с ответчика, как и альтернативный расчет пени, суду не представлены, в связи с чем, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени в вышеуказанном размере, который ответчиком не опровергнут. При этом судом также отклоняются доводы административного ответчика невозможности понимания расчета пени, поскольку указанное не освобождает ФИО1 от оплаты налогов и соответственно пени.
Ставки ЦБ, действующие в соответствующий период начисления пени при расчете задолженности налоговым органом применены верно, обязанность по направлению налогоплательщику требования об уплате недоимки по пени истцом соблюдена.
При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о наличии оснований для взыскания образовавшейся задолженности по пени в полном объеме.
Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, вместе с тем, учитывая, что ФИО1 является инвали<адрес> группы, суд в соответствии с пунктом 1 статьи 107 КАС РФ, считает необходимым не взыскивать с ФИО1 государственную пошлину.
На основании изложенного, руководствуясь ст.175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (паспорт серии № №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республики Бурятия задолженность по транспортному налогу за 2021 года в размере 95 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 478,09 рублей, всего 11 573,09 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Бурятия через Октябрьский районный суд <адрес> в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.
Судья Н.А. Шатаева
Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.
Верно: Судья Н.А. Шатаева
Подлинник решения (определения) находится в Октябрьском районном суде <адрес> и подшит в гражданское (административное) дело (материал) 2а-№