63RS0031-01-2023-005106-08

5-699/2023

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Тольятти 16 августа 2023 года

Судья Центрального районного суда г.Тольятти Самарской области Багрова А.А., с участием представителя ООО «ББС ШТАМП» ФИО1, действующей на основании доверенности, рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном статьей 17.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении юридического лица ООО «ББС ШТАМП», ОГРН №, дата государственной регистрации ДД.ММ.ГГГГ, юридический адрес: <адрес>

установил:

ДД.ММ.ГГГГ главным государственным инспектором отдела камеральных проверок №3 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Самарской области ФИО2 вынесено определение об истребовании у ООО «ББС ШТАМП» сведений (материалов), необходимых для разрешения дела об административном правонарушении. Согласно определению, Общество обязано было предоставить в трехдневный срок со дня получения определения пояснения о причинах несоблюдения установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям по Договору № от ДД.ММ.ГГГГ (Акт выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, справка о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ). ООО «ББС ШТАМП» умышленно не было выполнено законное требование должностного лица, истребуемые сведения не представлены.

По данному факту главным государственным инспектором отдела камеральных проверок №3 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Самарской области ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «ББС ШТАМП» составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном статьей 17.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Представитель ООО «ББС ШТАМП» ФИО1 в судебном заседании пояснила, что состава административного правонарушения не имеется, поскольку в рамках возбужденного административного дела по части 6.3-1 статьи 15.15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, общество своевременно ответило на запрос МИ ФНС России № 18 по Самарской области о предоставлении документов оснований для вынесения определения от ДД.ММ.ГГГГ не имелось, поскольку в налоговой службе были запрашиваемые документы, которые предоставлялись еще в апреле 2023 года. Также указала, что административное правонарушение было совершено обществом впервые, без умысла и не повлекло каких-либо опасных угроз для общества и порядка управления, в связи с чем просила суд освободить ООО «ББС ШТАМП» от административной ответственности в связи с малозначительностью административного правонарушения, прекратить производство по делу и объявить устное замечание.

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля бухгалтер ООО «ББС ШТАМП» ФИО3, будучи предупрежденной об ответственности по статьи 17.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях пояснила, что работает в ООО «ББС ШТАМП» с ДД.ММ.ГГГГ. Определение налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ она получила на почте ДД.ММ.ГГГГ в 13 часов 59 минут, это была пятница. Рабочий день был до 16 часов 00 минут. С учетом того, что ДД.ММ.ГГГГ был праздничным днем, на работу вышла ДД.ММ.ГГГГ, в этот же день занялась подготовкой необходимых документов. Кроме того, из банка запрашивали ведомость банковского контроля по контракту, для того, чтобы было видно, что нет остатков (для подтверждения исполнения контракта). Объем представляемых документов более 50 листов. ДД.ММ.ГГГГ подготовила все документы на следующий день директор подписал их и в конце рабочего дня ДД.ММ.ГГГГ отправила в налоговый орган почтой, так как посчитала, что 14 июня это и есть третий рабочий день с момента получения определения.

Исследовав представленные материалы дела об административном правонарушении, выслушав пояснения защитника, показания свидетеля, суд приходит к следующим выводам.

Согласно статье 17.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях умышленное невыполнение требований прокурора, вытекающих из его полномочий, установленных федеральным законом, а равно законных требований следователя, дознавателя или должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от двух тысяч до трех тысяч рублей либо дисквалификацию на срок от шести месяцев до одного года; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Объектом данного административного правонарушения является институт государственной власти в виде реализации полномочий прокурора, следователя, дознавателя или должностного лица, осуществляющих производство по делу об административном правонарушении, действующего от имени государства и представляющего его интересы, вытекающие из норм закона.

Объективную сторону правонарушения составляет, в частности, умышленное невыполнение законных требований должностного лица.

Срок давности привлечения к административной ответственности, установленный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для данной категории дел, не пропущен.

Как следует из материалов дела, МИ ФНС России № 18 по Самарской области проведена проверка в отношении ООО «ББС ШТАМП» ИНН № соблюдения установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности при осуществлении валютных операций (п. 2 ч. 2 ст. 24 Закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», п. 8.2.2 п. 8.2 Инструкции от ДД.ММ.ГГГГ №-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»).

ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения административного расследования по делу об административном правонарушении №, возбужденного в отношении ООО «ББС ШТАМП» по части 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, было вынесено определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения указанного административного дела на ООО «ББС ШТАМП» была возложена обязанность в трехдневный срок со дня получения определения представить: «Пояснения о причинах несоблюдения установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям по Договору № от ДД.ММ.ГГГГ (Акт выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, справка о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ)».

ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № 18 по Самарской области направила определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения административного дела №, в адрес ООО «ББС ШТАМП» (445004, <адрес> с сопроводительным письмом №, заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13-15).

ДД.ММ.ГГГГ ООО «ББС ШТАМП» получило определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения административного дела №, что подтверждается отчетом об отслеживании отправления с сайта «Почта России» по почтовому идентификатору № (л.д. 16).

ООО «ББС ШТАМП» было предупреждено об административной ответственности за умышленное невыполнение законных требований должностного лица, ведущего производство по делам об административных правонарушениях, в соответствии со статьей 17.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Таким образом, ООО «ББС ШТАМП» должно было направить указанные в определении документы и пояснения в налоговый орган по вышеуказанному запросу или, при невозможности представления указанных сведений, уведомить об этом в письменной форме должностное лицо не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Фактически истребуемые документы ООО «ББС ШТАМП» были направлены в адрес налоговой инспекции ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается почтовым конвертом (л.д. 18).

ДД.ММ.ГГГГ главным налоговом инспектором отдела камеральных проверок № 3 МИ ФНС № 18 по Самарской области ФИО2 составлен протокол в отношении ООО «ББС ШТАМП» об административном правонарушении по статье 17.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Изложенное подтверждается совокупностью доказательств, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывают, а именно: уведомлением от ДД.ММ.ГГГГ № о месте и времени составления протокола (л.д. 7); списком отправлений № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 8-9); отчетом об отслеживании с почтовым идентификатором № (л.д. 10); определением № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 11); сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д. 12); списком внутренних отправлений (л.д. 13-15); отчетом об отслеживании с почтовым идентификатором № (л.д. 16); сопроводительным письмом ООО «ББС ШТАМП» от ДД.ММ.ГГГГ исх. № (л.д. 17); копией конверта (л.д. 18); выпиской из ЕГРЮЛ (л.д. 21-23); сведениями из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (л.д. 37), а также иными документами.

В силу частей 1, 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых, настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации, предусмотрена административная ответственность, но данным лицом, не были приняты все зависящие от него меры, по их соблюдению.

Исследовав и оценив в совокупности собранные по делу доказательства, судья приходит к выводу о виновности ООО «ББС ШТАМП» в совершении административного правонарушения и квалифицирует его действия по статьей 17.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, как умышленное невыполнение законных требований должностного лица, осуществляющего производство по делу об административном правонарушении.

Вместе с тем, согласно статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В соответствии с пунктом 21 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

По смыслу приведенных нормы и разъяснений, данных Пленумом Верховного Суда Российской Федерации, оценка малозначительности деяния должна соотноситься с объективными обстоятельствами дела: характером и степенью общественной опасности деяния, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Категория малозначительности определяется в каждом конкретном случае, исходя из обстоятельств совершенного правонарушения.

Малозначительность может быть применена ко всем составам административных правонарушений, в том числе носящим формальный характер, поскольку иное не следует из норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В данном случае характер совершенного правонарушения, конкретные допущенные нарушения, отсутствие каких-либо фактически наступивших тяжких последствий правонарушения, как и риска их наступления, отношение ООО «ББС ШТАМП» к допущенным нарушениям, исключают существенное нарушение охраняемых общественных отношений, в связи с чем учитывая фактические обстоятельства дела, полагаю возможным освободить ООО «ББС ШТАМП» от административной ответственности по статье 17.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, производство по делу об административном правонарушении прекратить за малозначительностью, с объявлением устного замечания.

Кроме того, в рассматриваемом случае возбуждением дела об административном правонарушении, его рассмотрением и установлением вины лица, его совершившего, достигнуты предупредительные цели административного наказания, установленные частью 1 статьи 3.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 29.7-29.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суд

постановил:

производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном статьей 17.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях в отношении ООО «ББС ШТАМП», ОГРН №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ прекратить за малозначительностью административного правонарушения.

Объявить ООО «ББС ШТАМП» устное замечание.

Постановление по делу об административном правонарушении может быть обжаловано в Самарский областной суд через Центральный районный суд г. Тольятти в течение 10 суток со дня получения его копии.

Судья: А.А. Багрова