Дело № 2а-38/2023г.

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Нелидово 27 января 2023 года

Нелидовский межрайонный суд Тверской области в составе:

председательствующего судьи Павлова Э.Ю.,

при секретаре Гудковой Е.О.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогу на имущество физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 5 по Тверской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 и просит взыскать с ответчика задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог за 2021 год в размере 317 руб.11 коп., пеня в размере 2592 руб. 87 коп., за периоды с 30.01.2021 г. по 16.06.2021 г., с 23.01.2019 г. по 14.12.2021 г., с 14.02.2020 г. по 14.12.2021 г., с 14.01.2021 г. по 14.12.2021 г., с 17.06.2021 г. по 14.12.2021 г.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог за 2021 год в размере 1221 руб.16 коп., пеня в размере 11172 руб. 96 коп., за периоды с 30.01.2021 г. по 16.06.2021 г., с 23.01.2019 г. по 14.12.2021 г., с 14.02.2020 г. по 14.12.2021 г., с 14.01.2021 г. по 14.12.2021 г., с 17.06.2021 г. по 14.12.2021 г.; налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2018 год в размере 85 руб., пеня в размере 0 руб. 28 коп., за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. на общую сумму 15389 руб. 38 коп..

В административном иске указано, что ФИО1 имеет в собственности объект налогообложения: квартира, адрес: ......., ......., ......., кадастровый №, площадью ...... дата регистрации права 03.10.2018 г., дата утраты права 26.10.2018 г. Административный ответчик, являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, не исполнила своевременно обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2018 г., в результате чего образовалась задолженность в указанной сумме. Административному ответчику 01.09.2021 г. направлялось налоговое уведомление № 78917780, однако, имеющаяся задолженность погашена в полном объеме и своевременно не была. В связи с тем, что в установленный срок (01.12.2021 г.) налогоплательщик сумму налога не уплатила, инспекцией на сумму недоимки исчислена сумма пени в размере 0 руб. 28 коп. за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. Кроме того, ФИО1 состояла на учете в Межрайонной ИФНС России № 5 по Тверской области в качестве индивидуального предпринимателя и является плательщиком страховых взносов по обязательному медицинскому и пенсионному страхованию. 14.01.2021 г. ФИО1 прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, между тем, за 2021 год установленные законом страховые взносы ею уплачены в полном объеме не были. Срок уплаты страховых взносов за 2021 год – 29.01.2021 г. Кроме того, ФИО1 своевременно не исполнила обязанность по уплате страховых взносов: за 2018 год по сроку уплаты 09.01.2019 г.: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 26545 руб. частично уплачены 25.01.2022 г. в сумме 10981 руб.18 коп., 18.05.2022 г. – в сумме 310 руб. 70 коп., 29.06.2022 г. – в сумме 10 руб.26 коп. (остаток задолженности – 15242 руб. 86 коп.); страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 5840 руб. частично уплачены 18.05.2022 г. в сумме 75 руб. 08 коп., 29.06.2022 г. – в сумме 06 руб. 20 коп. (остаток задолженности – 5758 руб. 72 коп.). В отношении задолженности по страховым взносам за 2018 год в сумме 21001 руб. 58 коп. (15242 руб. 86 коп. + 5758 руб. 72 коп.) в Нелидовский межрайонный суд Тверской области подано административное исковое заявление № 1325, возбуждено административное дело № 2а-474/2022. за 2019 год по сроку уплаты 31.12.2019 г.: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 29354 руб. и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 6884 руб. до настоящего времени не уплачены. Поскольку, в период возникновения задолженности ФИО1 состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя, указанная задолженность была взыскана во внесудебном порядке в порядке ст.ст.46, 47 НК РФ (Постановление Межрайонной ИФНС России № 1 по Московской области № 2397 от 24.03.2020 г. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа за счет имущества налогоплательщика), возбуждено исполнительное производство № 35497/20/50034-ИП; за 2020 год по сроку уплаты 31.12.2020 г.: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 32448 руб. и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 8426 руб. до настоящего времени не уплачены. Задолженность по страховым взносам подлежит взысканию на основании решения Нелидовского межрайонного суда Тверской области от 02.11.2022 г. № 2а-435/2022. В связи с тем, что в установленные сроки (09.01.2019 г., 31.12.2019 г., 31.12.2020 г., 29.01.2021 г.) плательщик сумму страховых взносов за 2018 г., 2019 г., 2020 г., 2021 г. не уплатила, инспекцией на сумму недоимки исчислена сумма пени в размере 13765 руб. 83 коп., в том числе пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 11172 руб. 96 коп. за периоды с 30.01.2021 г. по 16.06.2021 г., с 23.01.2019 г. по 14.12.2021 г., с 14.02.2020 г. по 14.12.2021 г., с 14.01.2021 г. по 14.12.2021 г., с 17.06.2021 г. по 14.12.2021 г.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 2592 руб., 87 коп. за периоды с 30.01.2021 г. по 16.06.2021 г., с 23.01.2019 г. по 14.12.2021 г., с 14.02.2020 г. по 14.12.2021 г., с 14.01.2021 г. по 14.12.2021 г., с 17.06.2021 г. по 14.12.2021 г. Налоговый орган выставил и направил в адрес должника требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от 15.12.2021 г. №14496, 17.06.2021 г. № 2707, от 15.12.2021 г. № 14589, в которых сообщалось о наличии у ФИО1 задолженности по налогу и пени, а также предлагалось в сроки, указанные в требовании, погасить сумму задолженности. Указанные требования переданы ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается информацией о подключении к личному кабинету. ФИО1, в установленный срок, не исполнила вышеуказанные требования Налогового органа об уплате задолженности по обязательным платежам. По этой причине административный истец обратился к мировому судье о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по страховым взносам, однако, вынесенный судебный приказ от 21.02.2022 г. был отменен мировым судьей 21.07.2022 г. по причине поступивших от административного ответчика возражений. В настоящее время задолженность по обязательным платежам в общем размере 15389 руб. 38 коп. налогоплательщиком не уплачена, в связи с чем Инспекция вынуждена была обратиться с настоящим иском в суд.

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 5 по Тверской области в судебное заседание своего представителя не направил, хотя о времени и месте его проведения был извещен своевременно и надлежащим образом. До рассмотрения административного дела от и.о. начальника Инспекции ФИО2 поступило ходатайство о рассмотрении административного иска в отсутствие представителя Инспекции, заявленные требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, хотя о времени и месте его проведения неоднократно извещался по месту регистрации, о чем свидетельствуют почтовые уведомления. Однако, судебные извещения были возвращены в суд не полученными с отметками почтового работника об истечении срока хранения.

В соответствии со ст.289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

С учетом изложенного, а также принимая во внимание, что административный ответчик неоднократно извещался по месту своей регистрации, суд приходит к выводу о надлежащем уведомлении административного ответчика о времени и месте его проведения, не находит достаточных оснований для признания обязательной явку сторон, в связи с чем считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Исследовав представленные письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст.23 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 23 НК РФ установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Указанная обязанность, в силу п.1 ст.45 НК РФ, должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

Как следует из материалов дела, ФИО1 являлась собственником квартиры, расположенной по адресу: ......., ......., ......., кадастровый №, площадью ......, дата регистрации права 03.10.2018 г., дата утраты права 26.10.2018 г.

Следовательно, административный ответчик, в период с 03.10.2018 г. по 26.10.2018 г., являлась плательщиком налога на имущество физических лиц.

В соответствии с подп.2 п.1 ст.6 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» индивидуальные предприниматели являются страхователями по обязательному пенсионному страхованию.

Статьей 419 НК РФ определено, что индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов.

Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Согласно ч.1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (индивидуальные предприниматели), уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32448 рублей за расчетный период 2021 года.

В соответствии с подп.2 п.1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 рублей за расчетный период 2021 года.

Абзацем 2 пункта 2 статьи 432 НК РФ предусмотрено, что суммы страховых взносов в фиксированном размере за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от 14.01.2021 г. ФИО1 в период с 10.07.2017 г. по 14.01.2021 г. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

Следовательно, ФИО1, в названный период, являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Материалами дела подтверждается, что за 2021 год установленные законом страховые взносы ФИО1 уплачены в полном объеме не были. Срок уплаты страховых взносов за 2021 год – 29.01.2021 г.

Согласно ч.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ч.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как следует из представленных материалов дела, в адрес административного ответчика административным истцом направлялось налоговое уведомление согласно которому ФИО1 предлагалось в срок до 01.12.2021 г. уплатить налог на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 85 руб., в срок до 01.12.2021 г. (№ 78917780).

Между тем, ФИО1 обязанность налогоплательщика по уплате страховых взносов, налогов, в добровольном порядке в установленный законодательством о налогах и сборах срок в полном объеме не исполнила.

В соответствии с п.2 ст.57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты плательщик уплачивает пени.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признаётся денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с тем, что налогоплательщик не выполнила в полном объеме обязанность по уплате налога на имущества физических лиц, страховым взносам на обязательное медицинское страхование, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в установленные законом сроки, то, на основании ст.75 НК РФ, ей начислены пени с учетом частичной оплаты задолженности:

- по налогу на имущество физических лиц в сумме 0 руб. 28 коп., за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г.

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 2592 руб. 87 коп., за периоды с 30.01.2021 г. по 16.06.2021 г., с 23.01.2019 г. по 14.12.2021 г., с 14.02.2020 г. по 14.12.2021 г., с 14.01.2021 г. по 14.12.2021 г., с 17.06.2021 г. по 14.12.2021 г.;

-по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 11172 руб. 96 коп., за периоды с 30.01.2021 г. по 16.06.2021 г., с 23.01.2019 г. по 14.12.2021 г., с 14.02.2020 г. по 14.12.2021 г., с 14.01.2021 г. по 14.12.2021 г., с 17.06.2021 г. по 14.12.2021 г.;

Налоговым органом в адрес административного ответчика были направлены требования от 15.12.2021 г. №14496, от 17.06.2021 г. № 2707, от 15.12.2021 г. № 14589, в которых сообщалось о наличии у неё задолженности по налогам (сборам) и пени, а также предлагалось в сроки, указанные в требованиях, погасить указанные суммы задолженности.

Направление налогоплательщику налогового уведомления и требований об уплате налога (сбора) и пени подтверждаются информацией о подключении к личному кабинету ФИО1

Между тем, административный ответчик обязательство по уплате задолженности по налогам (сборам) и пени в полном объеме не исполнила.

Налоговым органом обязанность по направлению требований об уплате задолженности по страховым взносам, налогам и пени, исполнена надлежащим образом, расчет пени произведен верно, административным ответчиком в судебном заседании не опровергнут.

Поскольку требования Межрайонной ИФНС №5 по Тверской области о взыскании задолженности по страховым взносам, налогам и пени, были оставлены без исполнения административным ответчиком, инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 41 Тверской области 21.02.2022 г., а затем, после отмены судебного приказа, 12.12.2022 г. в Нелидовский межрайонный суд Тверской области, т.е в установленные законом сроки.

Согласно ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поэтому, исходя из положений ч.1 ст.333.19 НК РФ, с административного ответчика следует взыскать в доход федерального бюджета 615 руб. 57 коп. в качестве государственной пошлины.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.175 – 180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Тверской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженки ......., паспорт гражданина № №, выдан ДД.ММ.ГГГГ ......., ИНН № задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог за 2021 год в размере 317 (триста семнадцать) руб.11 коп., пеня в размере 2592 (две тысячи пятьсот девяносто два) руб. 87 коп., за периоды с 30.01.2021 г. по 16.06.2021 г., с 23.01.2019 г. по 14.12.2021 г., с 14.02.2020 г. по 14.12.2021 г., с 14.01.2021 г. по 14.12.2021 г., с 17.06.2021 г. по 14.12.2021 г.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог за 2021 год в размере 1221 (одна тысяча двести двадцать один) руб.16 коп., пеня в размере 11172 (одиннадцать тысяч сто семьдесят два) руб. 96 коп., за периоды с 30.01.2021 г. по 16.06.2021 г., с 23.01.2019 г. по 14.12.2021 г., с 14.02.2020 г. по 14.12.2021 г., с 14.01.2021 г. по 14.12.2021 г., с 17.06.2021 г. по 14.12.2021 г.; налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2018 год в размере 85 (восемьдесят пять) руб., пеня в размере 0 руб. 28 коп., за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г.

Уплату производить:

Банк получатель: ОТДЕЛЕНИЕ ТВЕРЬ БАНКА РОССИИ/УФК по Тверской области г.Тверь БИК банка: 012809106 Счет №: 40102810545370000029 Получатель: ИНН <***> / КПП 691201001 УФК по Тверской области (Межрайонная ИФНС России № 5 по Тверской области) Счет № 03100643000000013600

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование КБК 18210202103081013160 ОКТМО 28759000 УИН 18205040210063292747 – налог пени в сумме 1228 руб. 61 коп. - КБК 18210202103082013160 ОКТМО 28759000 УИН 18205040200050202427

пени в сумме 810 руб. 59 коп. - КБК 18210202103082013160 ОКТМО 28759000 УИН 18205040200050202591

пени в сумме 534 руб. 29 коп. - КБК 18210202103082013160 ОКТМО 28759000 УИН 18205040200061462433

пени в сумме 12 руб. 67 коп. - КБК 18210202103082013160 ОКТМО 28759000 УИН 18205040210063292755

пени в сумме 6 руб. 71 коп. - КБК 18210202103082013160 ОКТМО 28759000 УИН 18205040210063292755

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование КБК 18210202140061110160 ОКТМО 28759000 УИН 18205040210063292720 – налог пени в сумме 5584 руб. 40 коп. - КБК 18210202140062110160 ОКТМО 28759000 УИН 18205040200050198853

пени в сумме 2057 руб. 46 коп. - КБК 18210202140062110160 ОКТМО 28759000 УИН 18205040200061462417

пени в сумме 3456 руб. 44 коп. - КБК 18210202140062110160 ОКТМО 28759000 УИН 18205040200050202400

пени в сумме 48 руб. 80 коп. - КБК 18210202140062110160 ОКТМО 28759000 УИН

18205040210063292739

пени в сумме 25 руб. 86 коп. - КБК 18210202140062110160 ОКТМО 28759000 УИН

18205040210063292739

Налог на имущество физических лиц

КБК 18210601020041000110 ОКТМО 28750000 УИН 18206915210015957603 – налог

КБК 18210601020042100110 ОКТМО 28750000 УИН 18206915210016083508 – пени.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженки ......., паспорт гражданина № №, выдан ДД.ММ.ГГГГ ......., ИНН №, в доход бюджета Нелидовского городского округа Тверской области государственную пошлину в размере 615 (шестьсот пятнадцать) руб. 57 коп..

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию в Тверской областной суд через Нелидовский межрайонный суд Тверской области в течение месяца со дня его принятия.

Председательствующий Э.Ю. Павлов