Решение по делу № 2А-366/2025 от 23.07.2025 | Кавказский районный суд (Краснодарский край)

Дело № 2а-366/2025 УИД № 23RS0017-01-2025-000514-38

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ст-ца Кавказская 15 июля 2025 года

Кавказский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего судьи Агеевой Н.Г.,

при секретаре судебного заседания Черной Д.Б.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,

установил:

Межрайонная ИФНС № 5 по Краснодарскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением, просит взыскать с ФИО1 сумму задолженности по обязательным платежам и санкциям в размере 18 101,37 37 коп.

Заявленные требования административный истец обосновывает тем, что мировым судьей судебного участка № 145 Кавказского района Краснодарского края вынесен судебный приказ № № от ДД.ММ.ГГГГ г. о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 26 503 руб. 31 коп. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ.данный судебный приказ был отменен, что послужило основанием для обращения в суд в порядке искового производства.

В соответствии со ст.44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст.11.3 НК РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражение совокупной обязанности.Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

По состоянию на 04.01.2023. у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо в размере 26180 руб. 96 коп., которое до настоящего времени не погашено.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ, задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п.2, 3 ст. 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится согласно ст. 48 НК РФ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г. сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 18 101 руб. 37 коп., в т.ч. налог – 12 232 руб. 06 коп., пени – 5 869 руб. 31 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с не уплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- Земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 1 118 руб., 81 коп.

За следующие объекты собственности:

- Земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый номер: №, площадью <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

19 099 458,00*70/2021 – 8 628,00*0,30=1959,00

Налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ года был произведен ЕНП в размере 9 679, 01 из которого сумма в размере 840,19 руб. пошла в погашение задолженности по земельному налогу за 2023 год, следовательно, сумма задолженности, подлежащая взысканию составляет 1959,00-840,19=1 118,81 руб.

- транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 11 113 руб. 25 коп.

За следующие объекты собственности:

- Автомобили легковый, <данные изъяты>, марка/модель: <данные изъяты> год выпуска: ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.

249 л.с.*75 руб.=18 675, 00 руб.

Налогоплательщиком 02.04.2025. был произведен ЕНП в размере 9 679, 01 руб., из которого сумма в размере 7 561,75 рублей пошла в погашение задолженности по транспортному налогу за 2023 год, следовательно, сумма задолженности, подлежащая взысканию, составляет 18 675,00-7561,75=11 113,25 руб.

Суммы пеней, установленных НК РФ распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного Кодекса РФ в размере 5869 руб. 31 коп.

Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Пени начисляются на сумму недоимки за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов (взносов на ОПС, ОМС) начиная со дня возникновения недоимки на ЕНС по день исполнения совокупной обязанности по их уплате включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Согласно пункту 6 статьи 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 № 38067 на сумму 27 343 руб. 21 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

В установленные сроки Требование об уплате от ДД.ММ.ГГГГ года № № на сумму 27343 руб. 21 коп. исполнено не было.

Согласно п.4 ст.46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

В соответствии со ст.46 НК РФ было принято решение № № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств.

В соответствии с положениями статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.

Согласно пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию, в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю не явился, согласно просительной части заявления, просит рассмотреть дело в его представителя МИФНС России №5 по Краснодарскому краю.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась повторно, о месте и времени рассмотрения дела судом извещалась, судебная повестка ответчиком не получена, возвращена в суд из-за истечения срока хранения.

Суд определил рассмотреть дело по существу в отсутствие не явившихся сторон.

Изучив и исследовав материалы дела и представленные доказательства, суд приходит к следующему:

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В силу пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Подпунктом 9 п. 1 ст. 31 НК РФ предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном НК РФ.

Статья 45 НК РФ предусматривает, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Как установлено судом и подтверждается материалами административного дела, МИФНС № 5 в адрес должника направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № № на сумму 27 343 руб. 21 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Мировым судьей судебного участка № 145 Кавказского района Краснодарского края вынесен судебный приказ № № от ДД.ММ.ГГГГ г. о взыскании с ФИО1 в пользу МИНФС России № 5 по Краснодарскому краю задолженности за 2023 год в размере 26 503 руб. 31 коп., а так же государственной пошлины в доход государства в размере 2 000,00 руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с несвоевременной уплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком налогов.

Определением мирового судьи от 24.02.2025 г. данный судебный приказ отменен.

По состоянию на 28.04.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию с ФИО1 в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 18 101 руб. 37 коп., в том числе налог – 12 232 руб. 06 коп., пени – 5 869 руб. 31 коп..

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В соответствии со статьей 44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В добровольном порядке оплата задолженности не произведена.

Предоставленный расчёт задолженности является верным.

В силу ч.1 ст.62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований и возражений. В нарушении положений, указанных в ч.1 ст.62 КАС РФ, доказательств, свидетельствующих об уплате задолженности ФИО1 суду не представлено. Сроки обращения с иском в суд соблюдены.

В связи с вышеизложенным, суд считает заявленные административным истцом требования доказанными, и находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению.

В силу ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

Согласно ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Административный истец, при направлении иска в суд, государственную пошлину не оплачивал. В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина подлежит взысканию с ответчика по делу в размере 4 000 рублей.

Руководствуясь статьями 114, 175-180, 186, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>) задолженность по обязательным платежам и санкциям в размере 18 101 (восемнадцать тысяч сто один) рубля 37 копейки, в том числе налог – 12 232 рубля 066 копеек, пени – 5 869 рубля 31 копейки, которую перечислить по следующим реквизитам:

ИНН получателя №

КПП получателя №

Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) №

№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) №

Получатель Казначейство России (ФНС России)

Номер казначейского счета №

КБК №

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход государства в размере 4 000 ( четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Кавказский районный суд в месячный срок с момента изготовления мотивированного решения.

Судья Кавказского районного суда Агеева Н.Г.

Мотивированное решение изготовлено 23 июля 2025 года.