Решение по делу № 2А-4010/2024 от 20.01.2025

Дело №А-705/2025

УИД 18RS0№-57

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес> УР 20 января 2025 года

Завьяловский районный суд УР в составе председательствующего судьи Орлова Д.В.,

При секретаре ФИО3

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Управление ФНС России по УР к ФИО2 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкций.

установил:

Управление ФНС России по УР обратилась в суд с иском к ФИО2 о взыскании задолженности налога в сумме 30359,09 руб.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

На основании ст.34 НК РФ административный истец правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы.

В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик не явились, судом о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом.

На основании ч.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту также – КАС РФ), суд рассмотрел дело в отсутствии не явившихся лиц.

Дела о взыскании денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций) в силу п.3 ч.3 ст.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту также - КАС РФ) рассматриваются и разрешаются судами в порядке, предусмотренном КАС РФ.

Суд, изучив материалы дела, исследовав представленные в материалы дела доказательства, приходит к выводу, что требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.419 НК РФ Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам; организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

В соответствии с ч. 6 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (ч. 7 ст. 2). Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - налог) (ч. 8 ст. 2).

Согласно ч. 1 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

Частью 1 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Согласно ч. 1 ст. 8 Федерального закона № 422-ФЗ налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 422-ФЗ).

Статьей 10 Федерального закона № 422-ФЗ установлены налоговые ставки в следующих размерах:

1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;

2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

В соответствие с ч. 1 ст. 11 Федерального закона № 422-ФЗ сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 настоящего Федерального закона. Уплата налога осуществляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности (ч. 3 ст. 11).

Статьей 431 п.7 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), в том числе являющиеся налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших, представляют по форме, формату и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, расчет по страховым взносам - не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

В соответствии со ст.432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 ст.419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 НК РФ если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пп.2 п.1 ст.419, п.1 ст.430 НК РФ, применяемой к расчетному периоду 2020 года. Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов и обязаны уплачивать:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, фиксированном размере 32448 руб. за расчетный период 2020 год.

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 руб. за расчетный период 2020 год.

Для индивидуальных предпринимателей, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях, фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составил 20 318 руб.

Согласно п.1 ст.432 НК РФ, исчисление страховых взносов подлежащих к уплате за расчетный период производится плательщиком самостоятельно в соответствии со ст.430 НК РФ.

Срок уплаты вышеуказанных сумм страховых взносов за 2020 год – ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой в установленный срок на основании ст.75 НК РФ начислены пени, которые в настоящее время налогоплательщиком не уплачены.

Расчет пеней по страховым взносам на ОМС за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 53,72 руб.

Расчет пеней по страховым взносам на ОПС за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 129,53 руб.

В силу пп.2 п.1 ст.419, п.1 ст.430 НК РФ, применяемой к расчетному периоду 2021 года. индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов и обязаны уплачивать:

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 руб. за расчетный период 2021 год.

В связи с неуплатой в установленный срок на основании ст.75 НК РФ начислены пени, которые в настоящее время административным ответчиком не уплачены.

Расчет пеней по страховым взносам на ОМС за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,71 руб

Расчет пеней по страховым взносам на ОПС за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,73 руб.

В рамках настоящего искового заявления взыскиваются:

-страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 294,46 руб

- страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 1133,94 руб.

- пени по страховым взносам на ОМС за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0.71 руб.

- пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2.73 руб.

В связи с неуплатой (неполной уплатой) страховых взносов, налогов и штрафов, а также в связи с начислением с пеней в порядке ст.75 НК РФ, налоговым органом на основании ст.69 НК РФ и в целях соблюдения досудебного порядка в адрес ответчика направлено требование об уплате от ДД.ММ.ГГГГ №.

В силу п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО2

В адрес суда поступило заявление ответчика с возражениями относительно исполнения судебного приказа, В связи, с чем судебный приказ был отменен ДД.ММ.ГГГГ.

При таких обстоятельствах требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. ст. 333.19, 333.36 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб. в доход бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска в суд.

На основании изложенного, руководствуясь требованиями ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административный иск Управление Федеральной налоговой службы России по УР к ФИО2 о взыскании налога, пени удовлетворить.

ФИО1 с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., паспортные данные № выдан №, зарегистрирован по адресу: <адрес> УР <адрес> <адрес>27 в доход бюджета задолженность в размере 30 359,09 руб.

по следующим реквизитам:

Код бюджетной классификации

Наименование получателя и реквизиты счетов УФК (ОФК) или финансовых органов субъектов Российской Федерации

ИНН налогового органа и его наименование

18№

Сч. № в БИК: 017003983,ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по <адрес>,УФК по <адрес>

7727406020,Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом

- страховые взносы на ОМС за 2020 год в размере 8426 руб.

- страховые взносы на ОПС за 2020 год в размере 20318 руб.

- пени по страховым взносам на ОМС за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 53,72 руб.

- пени по страховым взносам на ОПС за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 129,53 руб.

страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 294,46 руб.

- страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 1133,94 руб.

- пени по страховым взносам на ОМС за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 0,71 руб.

- пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2,73 руб.

ФИО1 ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., паспортные данные № выдан №, зарегистрирован по адресу: <адрес> УР <адрес> <адрес> образования "<адрес> в размере 4000 руб.

Решение суда может быть обжаловано в Верховный суд Удмуртской Республики через Завьяловский районный суд Удмуртской Республики в течение одного месяца со дня вынесения решения судом.

Судья Д.В.Орлов