Дело №2а-1006/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Кемерово 10 июня 2022 года

Ленинский районный суд г. Кемерово

в составе председательствующего судьи Большаковой Т.В.,

при секретаре Кощеевой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску МИФНС России №7 по Томской области к ФИО1 о взыскании недоимки, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 7 по Томской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки, пени, мотивировав тем, что согласно сведений органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в налоговый орган ФИО1 является собственником: земельный участок, адрес, ..., кадастровый № **, площадь 1500, дата регистрации права **.**,**, дата утраты права **.**,**; земельный участок, адрес, ..., кадастровый № **, площадь 1500, дата регистрации права **.**,**, дата утраты права **.**,**, а следовательно плательщиком земельного налога. Согласно п.3 ст.396 НК РФ ИФНС России по г.Томску проведено исчисление земельного налога за **.**,**, подлежащего уплате в сумме 3850 рублей. На основании ст.52, п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление с извещением на уплату налога. В установленный срок земельный налог в сумме 3850 рублей уплачен не был. На основании ст.69,70 НК РФ направлено требование от **.**,**. В установленный срок земельный налог в сумме 3850 рублей и пени по земельному налогу в сумме 42,54 рублей уплачены не были.

Согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в налоговый орган ФИО1 является собственником объектов: квартиры, адрес ..., кадастровый № **, площадь 64,60, дата регистрации права **.**,**, дата утраты права **.**,** и налогоплательщиком налога на имущество физических лиц. Налогоплательщику произведено начисление налога на имущество физических лиц за 2019 год, подлежащего уплате в сумме 862 рублей. На основании п.2 ст.409 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление от **.**,** с извещением на уплату налога. В установленный срок налог на имущество физических лиц уплачен не был. На основании ст.69,70 НК РФ направлено требование от **.**,**. В установленный срок налог на имущество физических лиц в сумме 862 рублей и пени по налогу в сумме 11,36 рублей уплачены не были.

Налогоплательщик ФИО1 **.**,** был поставлен на учет в налоговых органах в качестве физического лица осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования ЮЛ, в НО по месту жительства. **.**,** был снят с учета в связи с принятием соответствующего решения. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за **.**,** составляет 32448 рублей. Сумма страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, подлежащая уплате за **.**,** составила 8426 рублей. Сумма страховых взносов, исчисленная налогоплательщиком по расчету за **.**,** не оплачена в установленный законом срок в полном объеме. МИФНС России № 7 по Томской области начислена пеня в размере 144,76 рублей. Сумма пени в размере 114,92 рублей была начислена на недоимку по страховым взносам в бюджет Пенсионного фонда РФ по требованию от **.**,** за период с **.**,** по **.**,**. Сумма пени в размере 29,84 рублей была начислена на недоимку по страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования по требованию от **.**,** за период с **.**,** по **.**,**. МИФНС России № 7 по Томской области были направлены требования: № ** от **.**,** с предложением уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 32448 рублей и пени 114,92 рублей, со сроком добровольного исполнения – **.**,**; № ** от **.**,** с предложением уплатить страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 8426 рублей и пени 29,84 рублей, со сроком добровольного исполнения – **.**,**. В установленный срок задолженность налогоплательщиком не оплачена.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность в размере 45784,66 рублей, в том числе: земельный налог за **.**,** в размере 3850 рублей, пени по земельному налогу – 42,54 рублей; налог на имущество физических лиц **.**,** в размере 862 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 11,36 рублей; в бюджет Пенсионного фонда РФ страховые взносы за **.**,** в размере 32448 рублей, пени на страховые взносы в размере 114,92 рублей; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования взносы за **.**,** в размере 8426 рублей, пени на страховые взносы в размере 29,84 рублей.

Стороны в судебное заседание не явились, о месте и времени слушания дела извещены надлежащим образом, причины не явки суду не известны и признаны судом не уважительными, административный истец просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Изучив письменные материалы дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Плательщиками земельного налога в силу пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с пунктом 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Судом установлено, что ответчик с **.**,** являлся собственником земельного участка: ..., кадастровый № **, площадь 1500, дата утраты права **.**,**; с **.**,** - земельного участка: ..., кадастровый № **, площадь 1500, дата утраты права **.**,**.

В период с **.**,** ФИО1 являлся собственником квартиры, адрес ..., кадастровый № **, площадь 64,60, дата утраты права **.**,**.

В установленный статьей 52 НК РФ срок, налогоплательщику были направлены налоговые уведомления об уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2019 год (л.д.10-13).

В установленные ст.397 НК РФ сроки налоги уплачены ответчиком не были.

В связи с неуплатой в установленный срок в добровольном порядке налогов, ответчику в соответствии со ст. 75 НК РФ, на суммы недоимки начислены пени.

Во исполнение ст. 69, 70 НК РФ ответчику были направлены требования: № ** от **.**,**, со сроком оплаты до **.**,** о погашении задолженности по земельному налогу за **.**,**, пени (л.д. 19-21), № ** от **.**,**, со сроком оплаты до **.**,** о погашении задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2019 год, пени (л.д.23-25).

Требования по оплате налога, пени исполнено не было.

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страховые взносы на обязательное пенсионное страхование являются обязательными платежами.

Согласно ч. 2 ст. 14 Закона № 167-ФЗ, ч. 1 ст. 18, п. 1 ч. 2 ст. 28 Закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы.

В соответствии с ч. 1, ч. 2 ст. 28 Закона № 167-ФЗ индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Фиксированный размер страхового взноса определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим Федеральным законом.

Согласно ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

На основании п.3 ст.420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Согласно ст.430 п.1 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года.

Согласно п. 2 ст. 425 НК РФ тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой:

- на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процентов;

- на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Следовательно, размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за 2020 год, в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, составляет 32448 рублей, размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию за 2020 год составляет 8426 рублей.

Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Судом установлено, что ФИО1 с **.**,** был поставлен на учет в налоговых органах в качестве физического лица осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования ЮЛ, **.**,** был снят с учета.

Задолженность ФИО1 за **.**,** по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии составляет 32448 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный Фонд ОМС составляет 8426 рублей.

Суду не представлено доказательств, что обязанность исполнена.

Пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 114,92 рублей, за несвоевременную уплату страховых взносов в ФФОМС– 29,84 рублей.

Расчет судом проверен, признан верным, не опровергнут стороной ответчика.

МИФНС России № 7 по Томской области в адрес налогоплательщика было направлено требование № ** об уплате страховых взносов, пени, со сроком исполнения до **.**,** (л.д. 14-17).

Суду не представлено доказательств, что обязательство исполнено.

Таким образом, задолженность ФИО1 по страховым взносам и пени составляет:

- страховые взносы в ПФ РФ за **.**,** – 32448 рублей,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за **.**,**-8426 рублей,

-пени за несвоевременную уплату страховых взносов в ПФ РФ -114,92 рублей,

-пени за несвоевременную уплату страховых взносов в ФФ ОМС за **.**,**-29,84 рублей.

МИФНС России № 7 по Томской области обратилось к мировому судье судебного участка № 1 Ленинского судебного района г. Томска с заявлением о выдачи судебного приказа, **.**,** был выдан судебный приказ, который **.**,** по заявлению должника был отменен (л.д.8).

С административным иском МИФНС России № 7 по Томской области обратилось в Ленинский районный суд г.Кемерово **.**,** (л.д.42), срок обращения в суд, предусмотренный ст. 48 НК, истцом соблюден.

В связи с изложенным, суд полагает, что имеются законные основания для взыскания недоимки и пени, поскольку недоимка имеет место, не оплачена в установленный законом срок.

Расчет задолженности и пени, суд считает верным, возражений по расчетам не поступало.

Обстоятельств смягчающих или отягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения (ст. 112 НК РФ) не имеется.

Таким образом, суд полагает, что исковые требования законны, обоснованы и подтверждаются письменными доказательствами, исковые требования должны быть удовлетворены в полном объеме.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с изложенным, на основании ст. 333.19 НК РФ, определяющей размер госпошлины, с ответчика подлежит взысканию в доход государства госпошлина в размере 1573,54 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования МИФНС России № 7 по Томской области к ФИО1 о взыскании недоимки, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, **.**,** года рождения, уроженца ... в пользу Межрайонной ИФНС России № 7 по Томской области:

-задолженность по уплате земельного налога за 2019 год в размере 3850 рублей,

- пени по земельному налогу в размере 42,54 рублей,

-задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 862 рублей,

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 11,36 рублей,

- страховые взносы в ПФ РФ за 2020 год в размере 32448 рублей,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в Федеральный Фонд ОМС – 8426 рублей,

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов в ПФ РФ – 114,92 рублей,

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов в ФФ ОМС – 29,84 рублей, а всего 45784,66 рублей.

Взыскать с ФИО1, **.**,** года рождения, уроженца ... в доход бюджета госпошлину 1573,54 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Кемеровского областного суда путём принесения апелляционной жалобы через Ленинский районный суд города Кемерово в течение месяца со дня вынесения мотивированного решения.

Судья: Большакова Т.В.

Изготовлено **.**,** года