Ад. Дело № 2а-161/23

УИД 39RS0011-01-2022-001926-37

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

6 февраля 2023 года г. Зеленоградск

Зеленоградский районный суд Калининградской области в составе председательствующего судьи Ватралик Ю.В.

при помощнике судьи Петуховой У.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Зеленоградского районного суда Калининградской области административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании транспортного и земельного налогов и пени, задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и на обязательное пенсионное страхование и пени,

установил:

Административный истец УФНС России по Калининградской области обратился в суд с указанным административным иском, ссылаясь на то, что ответчик является плательщиком транспортного налога на принадлежащие ей транспортные средства: автомобиль Форд Куга, госномер №. Ответчику был начислен налог на указанное транспортное средство за 2020 год в размере 2 244,00 рубля, однако налог своевременно не был уплачен, в связи с чем выставлено требование и начислена пеня в размере 11,37 рублей.

Также ответчику в пределах Зеленоградского городского округа принадлежит на праве собственности земельный участок с КН №, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровой стоимостью 559 619 рублей.

Ответчику был начислен земельный налог на данный земельный участок за 2020 год в размере 1 119 рублей. Поскольку сумма такого налога своевременно не была уплачена, ответчику выставлено требование и начислена пеня в размере 5,67 рублей.

Также ответчик является собственником 3/36 доли в праве собственности на <адрес> в <адрес> с КН №

Ответчику был начислен налог на имущество физических лиц на данную квартиру за 2019 года в размере 177 рублей и за 2020 год в размере 195 рублей. Поскольку сумма такого налога своевременно не была уплачена, ответчику выставлены требования и начислены пени по налогу за 2019 года в размере 5,27 рублей и по налогу за 2020 год в размере 0,99 рублей.

Ответчик также зарегистрирована в качестве адвоката с 29 мая 2008 года, является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, которые не уплатила в установленный законом срок.

Задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год составляет 8426,00 рублей, на которую также начислены пени в размере 14,32 рубля. Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год составляет 32448,00 рублей, на которую также начислены пени в размере 55,16 рублей. В связи с чем ей выставлено требование, которое не исполнено.

Определением мирового судьи судебный приказ по заявлению ответчика был отменен 13 мая 2022 года.

Истец просил суд взыскать с ответчика транспортный налог за 2020 год в размере 2244,00 рубля, пеня на него в размере 11,37 рублей, земельный налог за 2020 год в размере 1119,00 рублей, и пени на него в размере 5,67 рублей, налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 177 рублей, пени на него в размере 5,27 рублей, налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 195 рублей и пени на него в размере 0,99 рублей, а также задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8426,00 рублей, пени на нее в размере 14,32 рубля, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32448,00 рублей, пени на нее в размере 55,16 рублей, а всего 44 701,78 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие, судом не признавалась обязательной его явка.

В судебное заседание ответчик ФИО1 не явилась, извещена надлежащим образом, возражений на иск не представила.

Изучив материалы дела, оценив представленные доказательства, суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Судом установлено, что ФИО1 является собственником автомобиля Форд Куга, госномер №, с ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени.

В отношении автомобиля Форд Куга, госномер Н555ЕУ/39, в соответствии со ст. 357 НК РФ, ст. 2 Закона Калининградской области «О транспортном налоге» ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога.

В соответствии с налоговой ставкой, установленной ст.6 Закона Калининградской области «О транспортном налоге», размер транспортного налога, подлежащего уплате за 2020 год, составляет:

- на автомобиль Форд Куга, госномер Н555ЕУ/39, - 2244 рубля (149,60 л.с. х 150 налоговая ставка х 12/12 = 2244 рубля).

Данных об оплате такого налога ответчиком не имеется.

Судом также установлено, что в собственности у ответчика ФИО1 в налоговый период 2017 года находился в пределах Зеленоградского городского округа земельный участок с КН №, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровой стоимостью 559619 рублей.

Данный земельный участок является объектом налогообложения по смыслу ст. 389 НК РФ. В соответствии со ст. 388 НК РФ ФИО1 является налогоплательщиком такого налога.

Административным истцом был рассчитан земельный налог на данный земельный участок за 2020 год, размер такого налога для ответчика составил:

- на земельный участок с КН №, расположенный по адресу: <адрес>, уч. 308, – 1119 рублей (559619 рублей (кадастровая стоимость) х 0,20% (налоговая ставка) х 12/12 = 1119).

Сумма земельного налога до настоящего времени ответчиком не оплачена.

Судом также установлено, что в собственности у ответчика ФИО1 в налоговый период 2019-2020 годов находилась 3/36 доли на <адрес> в <адрес> с КН №, с кадастровой стоимостью 3993652 рубля.

Указанный объект недвижимости является объектом налогообложения в соответствии с главой 32 НК РФ, а ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

В силу п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым органом был рассчитан налог на имущество физических лиц за 2019 год в налоговом уведомлении от 3 августа 2020 года № 7275129, его размер составил 177 рублей (3993652 рубля (кадастровая стоимость) х 3/36 (доля в праве собственности) х 0,10% (налоговая ставка) х 12/12 = 177,00).

Налоговым органом также был рассчитан налог на имущество физических лиц за 2020 год в налоговом уведомлении от 1 сентября 2021 года № 6042826, его размер составил 195 рублей (3993652 рубля (кадастровая стоимость) х 3/36 (доля в праве собственности) х 0,10% (налоговая ставка) х 12/12 = 195,00).

Данных об оплате такого налога ответчиком не имеется.

В соответствии со ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно ч.ч.1, 2 ст.69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с ч.1 ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно ч.1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней, за счет имущества и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

В силу ч.2 той же статьи закона, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В силу ч.3 той же статьи требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Из материалов дела следует, что в связи с неоплатой вышеуказанных налогов в срок в адрес ответчика ФИО1 было выставлено требование от 18 июня 2021 года № 34454 со сроком уплаты до 18 ноября 2021 года и начислены пени (по налогу на имущество физических лиц за 2019 год).

Также в связи с неоплатой вышеуказанных налогов в срок ответчику ФИО1 было выставлено требование от 22 декабря 2021 года № 73700 со сроком уплаты до 15 февраля 2022 года и начислены пени (по налогам за 2020 год).

Доказательств оплаты таких требований ответчиком не представлено.

Судом также установлено, что ФИО1 зарегистрирована в качестве адвоката с 29 мая 2008 года, в связи с чем она является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в бюджет Пенсионного фона РФ, а также плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, которые должны были быть оплачены до 10 января 2022 года.

Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и пункта 1 статьи 432 НК РФ, адвокаты признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов.

В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ адвокаты уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Из материалов дела видно, что в установленный законом срок такие страховые взносы ответчиком за 2021 год не уплачены, в связи с чем Межрайонной ИФНС № 10 по Калининградской области на основании статей 430 и 432 НК РФ 17 января 2022 года выставлено требование № 240, в котором ответчику исчислена недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в бюджет Пенсионного фона РФ в размере 32448,00 рублей, пени на такие взносы в размере 55,16 рублей, также недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет ФОМС в размере 8426,00 рублей, пени на такие взносы в размере 14,32 рубля, со сроком исполнения до 16 марта 2022 года.

Требование налоговой инспекции в добровольном порядке ответчицей в установленный срок исполнено не было.

Определением мирового судьи 1-го судебного участка Зеленоградского района от 13 мая 2022 года был отменен судебный приказ от 19 апреля 2022 года о взыскании с ФИО1 вышеуказанных налогов и страховых взносов.

Рассматриваемое административное исковое заявление было подано 9 ноября 2022 года, т.е. в установленный законом срок.

Оснований для освобождения ФИО1 от уплаты как налогов, так и страховых взносов судом не установлено, в связи с чем такое требование подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с тем, что ответчиком ФИО1 вышеуказанные налоги и страховые взносы за указанные периоды в установленные законом сроки полностью уплачены не были, в соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму недоимки подлежит начислению пеня на транспортный налог за 2020 год за период с 2 февраля 2021 года по 21 декабря 2021 года в размере 11,37 рублей, на земельный налог за 2020 год за период с 2 февраля 2021 года по 21 декабря 2021 года в размере 5,67 рублей, на налог на имущество физических лиц за 2020 год за период с 2 февраля 2021 года по 21 декабря 2021 года в размере 0,99 рублей, в соответствии с выставленным налоговым требованием от 22 декабря 2021 года № 73700.

Также подлежит взысканию пеня на налог на имущество физических лиц за 2019 год за период с 2 декабря 2020 года по 17 июня 2021 года в размере 5,27 рублей в соответствии с выставленным налоговым требованием от 18 июня 2021 года № 34454, и пеня на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год с 11 января 2022 года по 16 января 2022 года в размере 14,32 рубля и на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год за период с 11 января 2022 года по 16 января 2022 года в размере 55,16 рублей в соответствии с выставленным налоговым требованием от 17 января 2022 года № 240.

Представленный административным истцом расчет таких пени, судом проверен, ответчиком не оспорен, доказательств неправильности расчета таких пени, как и доказательств их уплаты суду не представлено, в связи с чем суд принимает такой размер пени и полагает возможным взыскать с ответчика вышеуказанные пени.

Таким образом, исковые требования УФНС России по Калининградской области о взыскании с ФИО1 налогов и пени суд полагает обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Исходя из общей суммы требований, подлежащих удовлетворению, размер госпошлины составляет 1541,05 рублей (п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ), которая подлежит взысканию с ответчика в счет федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-181 КАС Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании транспортного и земельного налогов и пени, задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и на обязательное пенсионное страхование и пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №), проживающей по адресу: <адрес>, в пользу УФНС России по Калининградской области транспортный налог за 2020 год в размере 2244,00 рубля, пени на него в размере 11,37 рублей, земельный налог за 2020 год в размере 1119,00 рублей, и пени на него в размере 5,67 рублей, налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 177 рублей и пени на него в размере 5,27 рублей, налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 195 рублей и пени на него в размере 0,99 рублей, а также задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8426,00 рублей и пени на них в размере 14,32 рубля, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32448,00 рублей и пени на них в размере 55,16 рублей, а всего 44701,78 рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №), проживающей по адресу: <адрес>, в доход федерального бюджета госпошлину в сумме 1541,05 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через суд Зеленоградского района в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено в совещательной комнате.

Председательствующий

Судья Ватралик Ю.В.