Решение по делу № 12-83/2023 от 18.08.2023

Дело №

УИД 42RS0№-49

РЕШЕНИЕ

<адрес> 18 августа 2023 года

Судья Рудничного районного суда <адрес> ФИО6,

с участием помощника Кемеровского транспортного прокурора Западно-Сибирской транспортной прокуратуры ФИО2,

главного государственного таможенного инспектора Кемеровской таможни ФИО5,

рассмотрев в открытом судебном заседании протест прокурора Кемеровской транспортной прокуратуры ФИО3 на постановление № заместителя начальника Кемеровской таможни от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.25 ч. 6.3-1 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Прокурор Кемеровской транспортной прокуратуры ФИО3 обратился в суд с протестом на постановление заместителя начальника Кемеровской таможни от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.25 ч. 6.3-1 КоАП РФ, в соответствии с которым генеральный директор ООО «АлЭнСи» ФИО1 привлечена к административной ответственности по ст. 15.25 ч. 6.3-1 КоАП РФ, и ей назначено административное наказание в виде административного предупреждения.

Обжалуемое постановление считает незаконным и подлежащим изменению по следующим основаниям. В ходе проверки дела об административном правонарушении установлено, что поводом к возбуждению дела об административном правонарушении явилось непосредственное обнаружение должностным лицом отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Кемеровской таможни признаков административного правонарушения.

Установлено, что ООО «АлЭнСи» ДД.ММ.ГГГГ заключен контракт № с нерезидентом - CARBONEUM SUPPLY DMCC, ОАЭ на поставку угля. Вышеуказанный контракт поставлен на учет ДД.ММ.ГГГГ в Банке ФК Открытие с присвоением уникального номера контракта №. В ходе исполнения контракта ДД.ММ.ГГГГ на банковский счет ООО «АлЭнСи» нерезидентом перечислены денежные средства на сумму 134 139,12 рублей, согласно платежному документу от ДД.ММ.ГГГГ.

В настоящем случае Общество должно было представить в банк информацию об уникальном номере контракта по валютной операции от ДД.ММ.ГГГГ не позднее ДД.ММ.ГГГГ. В нарушение указанных норм закона информация представлена в уполномоченный банк только ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с вышеизложенным в отношении генерального директора ООО «АлЭнСи» ФИО1 вынесено постановление о признании ее виновной в совершении правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч. 6.3-1 КоАП РФ. При этом, согласно постановлению заместителя начальника Кемеровской таможни полковника таможенной службы ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ по делу № датой совершения правонарушения является ДД.ММ.ГГГГ. Однако дата совершения правонарушения определена неверно, таможенным органом. Таможенным органом не учтено, что для квалификации содеянного по указанной норме, следовало исходить из того, что днем совершения административного правонарушения будет являться дата, следующая за днем истечения девяноста дней после окончания срока, установленного п. 8.8 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-И (в ред. указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-У).

При этом следует учитывать, что в рассматриваемом случае, при определении 90-дневного периода просрочки, по истечении которого наступает административная ответственность в соответствии с диспозицией ст. 15.25 ч. 6.3-1 КоАП РФ, следует руководствоваться п. 48 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № (2018), согласно которому период просрочки представления подтверждающих документов (форм учета, отчетности, информации) по валютным операциям, за нарушение которого установлена административная ответственность по ст. 15.25 ч. 6.3 КоАП РФ, исчисляется в рабочих днях. Таким образом, событие правонарушения имеет место ДД.ММ.ГГГГ.

На основании изложенного, прокурор Кемеровской транспортной прокуратуры ФИО3 просит постановление заместителя начальника Кемеровской таможни № от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.25 ч. 6.3-1 КоАП РФ изменить в части даты совершения правонарушения.

В судебном заседании помощник Кемеровского транспортного прокурора Западно-Сибирской транспортной прокуратуры ФИО2 считала обжалуемое постановление незаконным и подлежащим изменению в части даты события административного правонарушения.

Должностное лицо, вынесшее постановление об административном правонарушении, заместитель начальника Кемеровской таможни ФИО4 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении дела не заявлял, причину неявки не сообщил, в связи с чем, судья, в силу ст. 30.6 ч. 2 п. 4 КоАП РФ, считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие. Вместе с тем, представил возражения относительно протеста (л.д.24-27), согласно которого считает постановление Кемеровской таможни по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ законным и обоснованным, а протест Кемеровского транспортного прокурора не подлежащим удовлетворению.

В судебном заседании главный государственный таможенный инспектор Кемеровской таможни ФИО5 просил принесенный протест Кемеровского транспортного прокурора оставить без удовлетворения, постановление Кемеровской таможни от ДД.ММ.ГГГГ без изменения.

В судебное заседание лицо, привлекаемое к административной ответственности генеральный директор ООО «АлЭнСи» ФИО1 не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения жалобы извещена надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщила, об отложении рассмотрения жалобы не ходатайствовала, в связи с чем, судья, в силу ст. 30.6 ч. 2 п. 4 КоАП РФ, считает возможным рассмотреть дело в ее отсутствие.

Судья, исследовав доводы протеста, проверив материалы дела об административном правонарушении, установил следующее.

В соответствии со ст. 26.11 КоАП РФ, судья, осуществляющий производство по делу об административном правонарушении, оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

Согласно ст. 30.10 ч.ч. 1, 2 КоАП РФ не вступившее в законную силу постановление по делу об административном правонарушении и (или) последующие решения вышестоящих инстанций по жалобам на это постановление могут быть опротестованы прокурором в порядке и в сроки, установленные статьями 30.1, 30.2, частями 1 и 3 статьи 30.3 настоящего Кодекса. Протест прокурора на постановление по делу об административном правонарушении и (или) последующие решения по жалобам на это постановление рассматриваются в порядке и в сроки, установленные статьями 30.4 - 30.8 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.30.6 ч. 3 КоАП РФ, судья не связан с доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

Статьей 24 частью 2 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» предусмотрена обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Согласно ст. 5 ч. 4 и ст. 23 ч. 3 Федерального закона № - ФЗ единые формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки их представления резидентами уполномоченным банкам, устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций установлен Инструкцией Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчётности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция №-И), в силу п.2 22 которой при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации резидента по договорам, принятым на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II настоящей Инструкции, резидент в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом, должен представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере договора, присвоенном в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

Данная информация предоставляется резидентом в уполномоченный банк при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации - не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении валюты Российской Федерации на этот расчетный счет резидента.

В соответствии с п. 1.3 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-И, справка о подтверждающих документах является формой учета по валютным операциям резидентов; ведомость банковского контроля, порядок и сроки формирования и ведения которой установлены настоящей Инструкцией, является единой формой учета и отчетности по валютным операциям уполномоченных банков

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №218-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее - Федеральный закон № 218-ФЗ) введена ст. 15.25 ч. 6.3-1 предусматривающая ответственность за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

В соответствии с требованиями ст. 15.25 ч. 6.3-1 КоАП РФ непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей

Субъектом правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч. 6.3-1 КоАП РФ, являются должностные и юридические лица, на которых валютным законодательством возложена обязанность по соблюдению сроков представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, в данном случае таким лицом является должностное лицо.

В соответствии со ст. 25.4 ч. 2 КоАП РФ законными представителями юридического лица в соответствии с настоящим Кодексом являются его руководитель, а также иное лицо, признанное в соответствии с законом или учредительными документами органом юридического лица. Полномочия законного представителя юридического лица подтверждаются документами, удостоверяющими его служебное положение.

В соответствии со ст. 2.1 ч. 3 КоАП РФ назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо.

Согласно разъяснениям, изложенным в п. 15 Постановления Пленума Верховного суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных: правонарушениях» указано, что в соответствии со ст. 2.1 ч. 3 КоАП РФ в случае совершения юридическим лицом административного правонарушения и выявления конкретных должностных лиц, по вине которых оно было совершено (ст. 2.4 КоАП РФ), допускается привлечение к ответственности по одной и той же норме, как юридического лица, так и указанных должностных лиц.

Согласно ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением, либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники иных организаций несут административную ответственность как должностные лица.

Из материалов дела усматривается, что ООО «АлЭнСи» (Продавец) ДД.ММ.ГГГГ заключен контракт № с нерезидентом - CARBONEUM SUPPLY DMCC, ОАЭ (Покупатель) на поставку угля.

Контракт был поставлен на учет ДД.ММ.ГГГГ в банке ФК Открытие с присвоением ему уникального номера контракта №, при этом дата завершения исполнения обязательств по контракту - ДД.ММ.ГГГГ.

В ходе исполнения условий Контракта ДД.ММ.ГГГГ на банковский счет ООО «АлЭнСи» были зачислены денежные средства в размере 134 139,12 долларов США (платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ).

С учетом срока, установленного п. 2.22 Инструкции №-И, ООО «АлЭнСи» обязано было предоставить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере контракта по валютной операции от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 134 139,12 долларов США в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, однако фактически указанная информация была предоставлена в уполномоченный банк – ДД.ММ.ГГГГ, то есть с нарушением установленного п.2.22 Инструкции №-И срока.

ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «АлЭнСи» был составлен протокол об административном правонарушении №.

При составлении протокола об административном правонарушении № были установлены причины совершения юридическим лицом административного правонарушения, выразившиеся в отсутствии надлежащего контроля со стороны должностного лица - генерального директора ООО «АлЭнСи» ФИО1 за установленными Инструкцией №-И для юридического лица обязательствами по представлению в уполномоченный банк подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

В соответствии с учредительными документами, генеральным директором АО «АлЭнСи» является ФИО1

Таким образом, генеральным директором ООО «АлЭнСи» ФИО1 в нарушение п. 2.22 Инструкция Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 181-И не представлена в уполномоченный банк информация об уникальном номере договора, присвоенном в порядке, установленном настоящей Инструкцией, в установленный срок (не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления валюты Российской Федерации на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении валюты Российской Федерации на этот расчетный счет резидента). Соответственно законодателем срок исполнения обязанности по предоставлению соответствующих документов установлен определенно - не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления валюты Российской Федерации на расчетный счет резидента.

Вышеперечисленные обстоятельства явились основанием для возбуждения дела об административном правонарушении в отношении должностного лица - генерального директора ООО «АлЭнСи» ФИО1 и привлечения ее к административной ответственности по ст. 15.25 ч. 6.3-1 КоАП РФ.

При вынесении постановления № о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, должностное лицо пришло к выводу о том, что с ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 218-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», которым внесены поправки в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации, а именно: введена новая ст. 15.25 ч.6.3-1 КоАП РФ, согласно которой ответственность за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, наступает по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

С учетом указанных изменений, должностным лицом сделан вывод, что в действиях должностного лица ООО «АлЭнСи» ФИО1 имеются данные, указывающие на наличие состава административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч. 6.3-1 КоАП РФ, по факту непредставления резидентом в уполномоченный банк форм учете и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

Датой совершения административного правонарушения указана – ДД.ММ.ГГГГ.

Вместе с тем, с учетом установленных обстоятельств, прихожу к выводу, что дата совершения административного правонарушения, указанная в постановлении - ДД.ММ.ГГГГ, определена неверно. Поскольку на ДД.ММ.ГГГГ не прошло 90 дней (п. 2.22 Инструкции 181-И).

В настоящем случае в соответствии с приведенными выше нормами Общество должно было представить в банк информацию об уникальном номере договора не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Однако, событие совершенного правонарушения имеет место ДД.ММ.ГГГГ – 91 день просрочки, поскольку с ДД.ММ.ГГГГ начинает считаться 90-дневный срок, по истечении которого лицо подлежит привлечению к административной ответственности по ст. 15.25 ч. 6.3-1 КоАП РФ.

Для квалификации содеянного по указанной норме, следовало исходить из того, что днем совершения административного правонарушения будет являться дата, следующая за днем истечения девяноста дней после окончания срока, установленного п. 2.22 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-И.

Таким образом, дата совершения правонарушения определена должностным лицом неверно, что является существенным нарушением процессуальных требований закона, так как дата совершения относится к обстоятельствам, установленным при рассмотрении дела, которые в обязательном порядке должны найти свое отражение в постановлении по делу, а также относится к объективной стороне деяния, запрещенного законом.

Административное правонарушение считается оконченным с момента, когда в результате действия (бездействия) правонарушителя имеются все предусмотренные законом признаки состава административного правонарушения. В случае, если в соответствии с нормативными правовыми актами обязанность должна быть выполнена к определенному сроку, правонарушение является оконченным с момента истечения этого срока, (абзац второй пункта 19 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»).

Установив указанные обстоятельства, судья приходит к выводу о необходимости изменения постановления должностного лица в части указания даты совершения генеральным директором юридического лица вмененного состава административного правонарушения.

Постановление о привлечении должностного лица ООО «АлЭнСи» ФИО1 к административной ответственности вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного статьей 4.5 частью 1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.

Учитывая, что генеральный директор ООО «АлЭнСи» ФИО1, являющийся работником данного предприятия, ранее к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ не привлекалась, совершенное административное правонарушение не повлекло причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей либо других негативных последствий, установленное административное правонарушение не относится к административным правонарушениям, предусмотренным ст. 4.1.1 ч. 2 КоАП РФ, то административным органом в соответствии со ст. 3.4 ч.ч. 1, 2 КоАП РФ верно заменено административное наказание, предусмотренное санкцией ст.15.25 ч. 6.3-1 КоАП РФ в виде административного штрафа на предупреждение.

Нарушений норм процессуального закона, влекущих безусловную отмену постановления по делу об административном правонарушении допущено не было, нормы материального права применены правильно.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст. 24.5 КоАП РФ, судьей не установлено.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 30.5-30.7 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Протест прокурора Кемеровской транспортной прокуратуры ФИО3 на постановление № заместителя начальника Кемеровской таможни от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.25 ч. 6.3-1 КоАП РФ – удовлетворить.

Постановление заместителя начальника Кемеровской таможни № от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении в отношении ФИО1, которая признана виновной в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 15.25 ч. 6.3-1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, изменить в части указания даты совершения административного правонарушения, считать датой совершения административного правонарушения ДД.ММ.ГГГГ, в остальной части постановление оставить без изменения.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения путем подачи жалобы судье, которым вынесено решение по делу или непосредственно в Кемеровский областной суд.

Судья: (подпись) ФИО6