Решение по делу № 2А-1796/2025 от 17.04.2025

Дело №

УИД №

РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации

17 апреля 2025 года <адрес>

Ленинградский районный суд Калининграда в составе:

председательствующего судьи Сосновской М.Л.,

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску УФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по <адрес> обратилось в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать недоимку в размере 24 276,43 руб., в том числе транспортный налог за 2021 год в сумме 5 712 руб., транспортный налог за 2022 год в сумме 5 712 руб., пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 12 852,43 руб.

В судебное заседание представитель УФНС России по <адрес> не явился, о дне и времени судебного заседания истец извещен надлежаще, при подаче административного искового заявления просил о рассмотрении дела в отсутствие его представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не отрицала наличие заявленной в административном иске задолженности, пояснила, что дочь продала транспортное средство по доверенности, оплачивает налоги, представить доказательства оплаты налога за 2021-2022гг., не может. Дочерью внесен ДД.ММ.ГГГГ платеж на сумму 7 020,49 руб. по исполнительному производству №-ИП, в размере 4 912,72 руб. по исполнительному производству №-ИП, в размере 3 075,52 руб. по исполнительному производству №-ИП, в размере 1 230,27 руб. по исполнительному производству №-ИП.

Выслушав административного ответчика, изучив письменные материалы дела, обозрев материалы дел №а-№, №, №, №, №, №, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 3 статьи 62 КАС РФ обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.

При этом, в силу части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №).

Как установлено судом, ФИО1, ИНН №, по данным органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, предоставляемых налоговому органу на основании п. 4 ст. 85 НК РФ, в налоговом периоде 2021, 2022 года являлась плательщиком транспортного налога.

В результате несвоевременного исполнения требований законодательства по уплате транспортного налога, у налогоплательщика образовалась недоимка, на которую начислены пени в размере 12 852,43 руб.

С ДД.ММ.ГГГГ, в связи с внедрением института ЕНС, сальдовые остатки конвертированы в ЕНС, сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика ФИО1, отрицательное сальдо по ЕНС – 52 253,80 руб.

Сальдо ЕНС на ДД.ММ.ГГГГ формируется на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ данных, в частности, о суммах неисполненных (до ДД.ММ.ГГГГ) обязанностей налогоплательщика по уплате налогов.

Требование об уплате задолженности формируется один раз на отрицательное сальдо Единого налогового счета налогоплательщика и считается действующим до момента перехода сальдо на 0.

В рамках ЕНС налогоплательщику направляется одно требование, требование является динамичным.

Постановлением Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных НК РФ, в 2023 году» предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений увеличены на 6 месяцев.

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2021 год в размере 5 712 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ (ШПИ №, вручено ДД.ММ.ГГГГ).

В установленные сроки до ДД.ММ.ГГГГ налоги не оплачены.

Также в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2022 год в размере 5 712 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, возвращено в адрес отправителя в связи с истечением срока хранения.

В установленные сроки до ДД.ММ.ГГГГ налоги не оплачены.

В адрес налогоплательщика направлено требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 25 650,92 руб., а также пени 11 159,59 руб., сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщик требование налогового органа своевременно не исполнил.

Налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа, судебным приказом мирового судьи 5-го судебного участка Ленинградского судебного района Калининграда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-№ с ФИО1 взыскана задолженность за период с 2021 года по 2022 год по налогам в размере 11 424 руб., пени на сумму 12 852,43 руб.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ отменен.

Настоящее исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. с соблюдением установленного порядка.

В рассматриваемом деле срок на обращение в суд в порядке искового производства, налоговым органом соблюден.

Установив последовательные действия налогового органа по уведомлению должника о необходимости погасить образовавшуюся задолженность, суд приходит к выводу о том, что действия должностных лиц налогового органа являются правомерными, поскольку соответствуют положениям Налогового кодекса Российской Федерации и не могут рассматриваться как нарушающие права и законные интересы налогоплательщика ФИО1

С учетом изложенного, принимая во внимание, что у ответчика возникла обязанность по уплате транспортного налога за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 712 руб., за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 712 руб., налоговым органом соблюдены сроки и порядок взыскания недоимки, суд приходит к выводу об удовлетворении требований о взыскании с ФИО1 указанной недоимки.

Разрешая требования административного иска о взыскании с ФИО1 пени в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах в сумме 12 852,43 руб., и удовлетворяя их частично, суд установил, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, на момент формирования сальдо ЕНС, ответчику начислены пени:

Транспортный налог:

срок уплаты

Недоимка для пени

пени

Меры принудит. взыскания

Основания для взыскания пени

11.

01.10.2015

Налог за 2014 год

3674

1197,27

Решение о зачете от ДД.ММ.ГГГГ года

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию в размере 1197,27 руб.

22.

01.12.2016

Налог за 2015 Требование № от 23.12.2016

5712

1802

Задолженность взыскана судебным приказом №а-№ от ДД.ММ.ГГГГ, возбуждено ИП №-ИП, окончено ДД.ММ.ГГГГ в связи с исполнение требований исполнительного документа

отсутствуют.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ истек годичный срок направления требования о взыскании пени, установленный положениями абз.3 п.1 ст. 70 НК РФ (в ред. 374-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ), в этой связи, возможность взыскания пени утрачена

33.

01.12.2017

Налог за 2016

Требование № от 13.02.2018

5712

2170,43

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию в размере 2170,43 руб.

44.

03.12.2018

Налог за 2017

Требование № от 30.01.2019

5712

1649,73

Задолженность взыскана судебным приказом №а-№ от ДД.ММ.ГГГГ, возбуждено ИП №-ИП

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию в размере 1649,73 руб.

35.

02.12.2019

Налог за 2018 год

Требование №

5712

1134,79

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию в размере 1134,79 руб.

46.

ДД.ММ.ГГГГ Налог за 2019

год

Требование № от 15.02.2021

5712

771,89

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию в размере 771,89 руб.

57.

ДД.ММ.ГГГГ Налог за 2020 год

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ

5712

393,46

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию в размере 393,46 руб.

68.

ДД.ММ.ГГГГ Налог за 2021 год

Требование № от 08.07.2023

5712

42,84

Возможность взыскания не утрачена

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию в размере 42,84руб.

Земельный налог

срок уплаты

Недоимка для пени

пени

Меры принудит. взыскания

Основания для взыскания пени

11.

01.10.2015

Налог за 2014 год

700

434,49

Решение о зачете от ДД.ММ.ГГГГ года

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию в размере 434,49 руб.

22.

01.12.2016

Налог за 2015 Требование № от ДД.ММ.ГГГГ

175

86,32

отсутствуют.

Налог на имущество

срок уплаты

Недоимка для пени

пени

Меры принудит. взыскания

Основания для взыскания пени

11.

01.10.2015

Налог за 2014 год

115

67,72

Решение о зачете от ДД.ММ.ГГГГ года

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию в размере 67,72 руб.

22.

01.12.2016

Налог за 2015 Требование № от 23.12.2016

16,27

отсутствуют.

Налог на имущество

срок уплаты

Недоимка для пени

пени

Меры принудит. взыскания

Основания для взыскания пени

11.

01.10.2015

Налог за 2014 год

29,70

Решение о зачете от ДД.ММ.ГГГГ года

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ в рассматриваемом случае пени подлежат взысканию в размере 67,72 руб.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 947,84 руб. (13257 (недоимка, принятая из ЕНС)-404,57 (пени, взысканные ранее)-(1802+86,32+16,27) (пени, возможность взыскания которой утрачена).

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в ранее действующей редакции, размер государственной пошлины, подлежащий взысканию с административного ответчика, составит 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск УФНС России по <адрес> к ФИО1 удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу УФНС России по <адрес> недоимку в размере 22 388,11 руб., в том числе:

-транспортный налог за 2021 год в сумме 5 712 руб.,

-транспортный налог за 2022 год в сумме 5 712 руб.,

-пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 10 964,11 руб.

В остальной части требований отказать.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд <адрес> в течение месяца с даты изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья Сосновская М.Л.