Решение по делу № 2А-3387/2025 от 04.08.2025 | Волжский городской суд (Волгоградская область)

Дело № 2а-3387/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 июля 2025 года город Волжский

Волжский городской суд Волгоградской области

в составе председательствующего судьи Локтионова М.П.,

при секретаре Бражник Г.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 1 по Волгоградской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций в общем размере 28 661 рубля 65 копеек, в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 20 154 рублей 15 копеек; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 105 рублей 64 копеек за период с "."..г. по "."..г.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 8 358 рублей 05 копеек, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 43 рублей 81 копейки за период с "."..г. по "."..г.

В обоснование требований указано, что МИФНС России №... по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка №... судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций в общем размере 28 661 рубля 65 копеек.

"."..г. мировым судьей судебного участка №... судебного района <адрес> был выдан судебный приказ №... о взыскании с ФИО1 указанной задолженности.

Определением мирового судьи от "."..г. судебный приказ №... был отменен, основанием для отмены послужили возражения административного ответчика, относительно исполнения судебного приказа.

Согласно выписки из ЕГРИП ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем в период с "."..г. по "."..г., основной вид деятельности – деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам.

С учетом прекращения ФИО1 предпринимательской деятельности "."..г., исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетный период 2020 года (в фиксированном размере) в размере 20 154 рублей 15 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за период 2020 года (в фиксированном размере) в размере 8 358 рублей 05 копеек.

Поскольку указанная задолженность по страховым взносам за 2020 год и пени ФИО1 в срок, установленный законодательством, в полном объеме не уплатил, налогоплательщику в порядке ст. 69 НК РФ выставлено требование №... об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на "."..г. (начислена пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 43 рублей 81 копейки за период с "."..г. по "."..г., пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 105 рублей 64 копеек за период с "."..г. по "."..г..

Представитель административного истца, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, письменных ходатайств либо возражений относительно заявленных требований не представили.

Суд, исследовав материалы дела, считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.

Согласно п. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно положениям Федерального закона от "."..г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», начиная с "."..г. на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В силу части 3 ст. 75 Конституции РФ система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом.

Главой 34 НК РФ регламентирован порядок исчисления и уплаты страховых взносов в Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п.п. 1, 2 ст. 44 НК РФ).

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно пункту 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В силу п. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 год;

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 год.

В целях применения положений пункта 1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом: для плательщиков, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 210 настоящего Кодекса (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности) (пункт 9 статьи 430 НК РФ).

В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется на основании п. 5 ст. 430 НК РФ пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Пунктом 5 ст. 432 НК РФ предусмотрено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, предусмотренной пунктом 1 статьи 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ, которое в соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Пунктами 1, 2 статьи 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Из содержания части 6 статьи 69 НК РФ следует, что требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты его направления заказным письмом и должно быть исполнено в течение восьми дней с даты его получения, если в нем не указан более продолжительный период времени для уплаты налога.

Принудительное взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица осуществляется в порядке и сроки, установленные статьей 48 НК РФ.

Согласно пункту 2 указанной статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 приведенной статьи).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

Обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком в случаях, установленных пунктом 7 статьи 45 НК РФ, в частности, со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 статьи 45 Кодекса (подпункт 1 пункта 7 статьи 45 Кодекса).

В соответствии с пунктом 2 статьи 11 НК РФ, недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно ч. 1 ст. 72 НК РФ, исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться пеней.

В силу положений ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки; сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов; в процентах от суммы недоимки; процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ.

Судом установлено, и материалами дела подтверждается, что административный ответчик ФИО1 в период времени с "."..г. по "."..г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и состоял на учёте в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии с положениями пункта 2 статьи 419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование и им на основании положений статей 430, 432 НК РФ должен был быть исчислен размер страховых взносов, подлежащих уплате в срок до "."..г..

Как следует из материалов дела, в установленный законом срок индивидуальным предпринимателем обязанность, в нарушение положений статей 430, 432 НК РФ ФИО1 сведения о полученном доходе в налоговый орган не представлены, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, подлежащих уплате в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, подлежащих уплате в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, за 2020 год исчислен не был, в срок до "."..г. год соответственно указанные взносы уплачены не были, в связи с чем налоговый орган на основании положений статей 75 НК РФ исчислил пени на сумму недоимки по страховым взносам и в порядке статей 69 и 70 НК РФ направил требование от "."..г. №... об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 8 358,05 рублей и пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за период с "."..г. по "."..г. в размере 43,81 рублей; а также об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 20 154,15 рублей и пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период с "."..г. по "."..г. в размере 105,64 рублей в срок до "."..г..

Факт направления требований подтверждается находящейся в материалах дела распечаткой о направлении административному истцу требований, в том числе об уплате страховых взносов.

Обязанность по уплате страховых взносов и пени ФИО1 в полном объеме до настоящего времени не исполнена, доказательств обратного в материалы дела не представлено, в связи с чем, налоговый орган вправе требовать взыскания с административного ответчика истребуемой суммы задолженности по страховым взносам и суммы пеней, исчисленных в соответствии с требованиями ст. 75 НК РФ.

Из представленного налоговым органом расчёта суммы пени усматривается, что данный расчёт произведён налоговым органом за период с "."..г. по "."..г..

Поскольку представленный расчет суммы пени, включенной в требование по уплате №... от "."..г., произведён налоговым органом с учетом суммы недоимки: в размере 8 358 рублей 05 копеек – начислена пеня в размере 43 рублей 81 копейки, в размере 20 154 рублей 15 копеек – начислена пеня в размере 15 рублей 64 копеек.

При этом материалы дела не содержат сведений о наличии оснований для освобождения от исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за 2020 год (п. 6, 7 ст. 430 НК РФ).

В связи с отсутствием сведений об оплате задолженности в установленный требованием срок налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка №... судебного района <адрес> "."..г. вынесен судебный приказ по делу №...а-66-2080/2021 о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России №... по городу <адрес> недоимки: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 20 154 рублей 15 копеек; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 358 рублей 05 копеек, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 43 рублей 81 копейки, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 105 рублей 64 копеек.

Определением мирового судьи от "."..г. судебный приказ от "."..г. по делу №...а-66-2080/2021 отменен в связи с поступившими возражениями должника ФИО1 относительно исполнения судебного приказа.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения "."..г. налоговым органом в суд с настоящим административным исковым заявлением, которое подано в течение 6 месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, что свидетельствует о соблюдении налоговым органом требований, установленных ст. 48 НК РФ.

Нарушение процедуры взыскания налоговой задолженности Инспекцией не допущено.

Разрешая заявленные требования, суд, руководствуется положениями НК РФ, исходя из того, что инспекцией надлежащим образом исполнена обязанность по исчислению и своевременному взысканию недоимки по страховым взносам и пени, при этом, доказательств исполнения возложенной на налогоплательщика обязанности уплачивать установленные НК РФ страховые взносы в указанный срок не представлено, считает заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В связи с чем, суд взыскивает с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 1 по Волгоградской области задолженность в общем размере 28 661 рубля 65 копеек, в том числе: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 20 154 рублей 15 копеек, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 8 358 рублей 05 копеек, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 105 рублей 64 копеек за период с "."..г. по "."..г.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 43 рублей 81 копейки.

Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Частью 1 ст. 114 КАС РФ установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Обстоятельств, предусмотренных ст.ст. 107, 109 ч. 3 КАС РФ, судом при рассмотрении настоящего административного дела не установлено.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В связи с тем, что административный истец при обращении в суд с настоящим административным иском был освобожден от уплаты государственной пошлины, исковые требования судом удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика в доход бюджета городского округа – <адрес> подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4 000 рублей, исходя из цены удовлетворенного административного иска.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №... по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<...>) в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №... по <адрес> задолженность в общем размере 28 661 рубля 65 копеек, в том числе: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 20 154 рублей 15 копеек, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 8 358 рублей 05 копеек, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 105 рублей 64 копеек за период с "."..г. по "."..г.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 43 рублей 81 копейки за период с "."..г. по "."..г..

Взыскать с ФИО1 (<...>) в доход бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Волжский городской суд Волгоградской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: М.П. Локтионов

Справка: решение в окончательной форме принято 4 августа 2025 года

Судья: М.П. Локтионов