Решение по делу № 2А-5402/2023 от 13.12.2023

<данные изъяты>

УИД: 36RS0006-01-2023-006516-09

№ 2а-5402/2023

РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

13 декабря 2023 года Центральный районный суд города Воронежа, в составе:

Председательствующего: Шумейко Е.С.,

При секретаре: Маталовой Д.Д.,

Рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИ ФНС России № 1 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов, пени

Установил :

МИ ФНС № 1 по Воронежской области обратился в Центральный районный суд города Воронежа с административными исковыми требованиями к ФИО1

С учетом уточненных требований просят взыскать сумму пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период времени с 11.01.2022 по 31.03.2022 г. составляет 298.28 руб., сумму пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период времени с 01.01.2021 по 21.12.2021 г. составляет 517.36 руб., сумму пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период времени с 11.01.2022по 31.03.2022 г. составляет 1 148.65 руб., сумму пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период времени с 01.01.2021 г. по 21.12.2021 г. составляет 1 383.43 руб., сумму пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год с доходов превышающих 300 000 рублей за период времени с02.07.2021 г. по 21.12.2021 г. составляет 6.53 руб., сумму пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021 г. по 16.12.2021 г. составляет 48.13 руб., сумму пени по транспортному налогу за период с 02.12.2020 г. по 21.12.2021 г. составляет 583.31 руб., сумму пени по транспортному налогу за период с 03.12.2019 г. по 21.12.2021 г. составляет 834.61 руб., сумму пени по земельномуналогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период с 02.12.2021 г. по 21.12.2021 г. в размере 0.52 руб., сумму пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период с 02.12.2020 г. по 09.08.2021 г. в размере 0.24 руб., а всего взыскать недоимку в размере 4 821.06 руб.

Обосновывая заявленные требования, административный истец указывает, что с 01.01.2023 года установлен особый порядок взыскания сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам - Единый налоговый счет. На дату конвертации налоговых обязательств (01.01.2023 г.) у ФИО1 имелась задолженность по уплате налогов, взносов на общую сумму 55 465.26 руб., а именно: транспортного налога с физических лиц за 2020 г. на сумму 9 500,00 руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год на сумму 103,00 руб., страховых взносовна обязательное медицинское страхование за 2021 г. на сумму 8 426,00 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 г. на сумму 32 448,00 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020г. с доходов, превышающих 300 000,00 рублей на сумму 167,20 руб., пени на общую сумму 4 821.06 руб.

12.10.2023 г. на Единый налоговый счет налогоплательщика ФИО1

поступили денежные средства на общую сумму 55 068,20 руб. (4 424,00 руб., 103,00 руб., 8 426,00 руб., 32 448,00 руб., 167,20 руб., 9 500,00 руб.).

На данный момент у ФИО1 имеется обязанность по уплате недоимки по пени на общую сумму 4 821.06 руб.

ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве адвоката в Межрайонной ИФНС России № 1 по Воронежской области с 14.02.2017 г. по настоящее время.

Кроме того, ФИО1 принадлежит автомобиль марки № (мощность двигателя, л.с.) и земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> кадастровый №

В соответствии с гл. 28 Налогового кодекса РФ, Законом Воронежской области «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» № 80-03

от 27.12.2002 г., ст. 52 Налогового кодекса РФ, в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 32127927 от 01.09.2021 г.

В соответствии с ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ в адрес ФИО1 были направлены требования № 7248 от 01.04.2022 г., № 82809 от 17.12.2021 г., № 91613 от 22.12.2021 г., № 50837 от 29.10.2021 г. об уплате недоимки.

Требование № 7248 от 01.04.2022 года было направлено через личный кабинет налогоплательщика. Требование № 82809 от 17.12.2021 года было направлено через личный кабинет налогоплательщика. Требование № 91613 от 22.12.2021 года было направлено через личный кабинет налогоплательщика. Требование № 50837 от 29.10.2021 года было направлено через личный кабинет налогоплательщика.

В установленные сроки требования не были исполнены.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 в Центральном судебном районе Воронежской области № от 04.04.2023судебный приказ от 22.08.2022 о взыскании в пользу МИ ФНС России № 1 по Воронежской области с ФИО1 налога, пени отменен.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России № 1 по Воронежской области не явился. О времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом извещен. Судом удовлетворено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте слушания дела. В телефонограмме просит рассматривать дело в её отсутствие.

Суд, исследовав материалы дела, предоставленные по делу доказательства, приходит к следующим выводам:

Административному ответчикуФИО1 с 14.02.2017 присвоен статус адвоката, являющегося членом адвокатской платы, является плательщиком страховых взносов в соответствии с федеральным законодательством РФ.

Исходя из положений ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги, сборы, страховые взносы.

Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419, пункта 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов.

Согласно подпунктам 1, 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации указанными лицами уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как предусмотрено ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 1 которой исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 указанного Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

В пункте 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абзац 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, которое в силу положений пункта 6 статьи 69 данного Кодекса считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Так, часть 2 ст. 69 НК РФ устанавливает, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно ч.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физическоголица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно части 2 указанной нормы, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Как указывает Конституционной суд РФ, (Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2010 N 468-О-О), пункт 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Такой порядок, являясь существенным элементом налогового обязательства, в частности, по транспортному налогу, направлен, прежде всего, на своевременное и безошибочное исполнение указанной конституционной обязанности в отношении данного налога, имеющего особенности исчисления и уплаты физическими лицами.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (абзац 3).

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 приведенной статьи (абзац 4).

В установленные сроки требования не были исполнены.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 в Центральном судебном районе Воронежской области № от 04.04.2023 судебный приказ от 22.08.2022 о взыскании в пользу МИ ФНС России № 1 по Воронежской области с ФИО1 налога, пени отменен.

Вынесение указанного определения об отмене судебного приказа явилось основанием для обращения налогового органа в суд с настоящим административным исковым заявлением14.09.2023согласно штампа на административном иске с соблюдением шестимесячного срока для обращения в суд, установленного статьей 48 НК РФ.

12.11.2023 г. на Единый налоговый счет налогоплательщика ФИО1 поступили денежные средства на сумму 9 846,38 руб.

Принимая во внимание, что в установленные налоговым законодательством сроки административным ответчиком обязанность по уплате страховых взносовза не исполнена, заявленные требования подлежат удовлетворению.

В соответствии ст. ст. 45, 48 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

По указанным основаниям суд приходит к выводу об обоснованности и доказанности заявленных требований, в связи с чем, удовлетворяет их в полном объеме.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, уплачивается государственная пошлина, в связи с чем с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 177-179 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административное исковое заявление МИ ФНС России № 1 по Воронежской области к ФИО1.

Взыскать с ФИО1(ИНН <***>), ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрированной по адресу: <адрес> пользу МИ ФНС России № 1 по Воронежской областипени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с 11.01.2022 по 31.03.2022 г. в размере 298.28 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за периодс 01.01.2021 по 21.12.2021 г. в размере 517.36 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 11.01.2022 по 31.03.2022 г. в размере 1 148.65 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 01.01.2021 г. по 21.12.2021 г. в размере 1 383.43 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020год с доходов превышающих 300 000 рублей за период с 02.07.2021 г. по 21.12.2021 г. в размере 6.53 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021 г. по 16.12.2021 г. в размере48.13 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2020 г. по 21.12.2021 г. в размере 583.31 руб., пени по транспортному налогу за период с 03.12.2019 г. по 21.12.2021 г. в размере 834.61 руб., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период с 02.12.2021 г. по 21.12.2021 г. в размере 0.52 руб., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период с 02.12.2020 г. по 09.08.2021 г. в размере 0.24 руб., а всего взыскать недоимку в размере 4 821.06 руб.

Взыскать с Колесниковой Светланы Сергеевныв доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Воронежский областной суд в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято судом 13.12.2023.

Судья: /подпись/ Е.С. Шумейко