78RS0012-01-2022-002870-57
Дело № 2а-2065/2022 17.11.2022 года
Санкт-Петербург
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Ленинский районный суд Санкт-Петербурга в составе
председательствующего судьи Батогова А.В.
при секретаре Ристо Е.М.
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 7 к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец обратился в суд с административным иском к административному ответчику о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 20 385,88 руб. из них:
- 13,96 руб. - задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (13,78 руб. за период с 02.12.2020 по 20.06.2021, 0,18 руб. за период с 21.06.2021 по 22.06.2021);
- 1 788 руб. - недоимка по транспортному налогу за 2019 год, 18 583,92 руб. - задолженность по пени по транспортному налогу с физических лиц (2 910,33 руб. за период с 01.12.2015 по 20.02.2020 (за 2014 год); 3 729,14 руб. за период с 11.07.2019 по 22.09.2020 (за 2015 год); 5 057,15 руб. за период с 11.07.2019 по 22.06.2021 (за 2016 год); 5 389,36 руб. за период с 11.07.2019 по 22.06.2021 (за 2017 год); 1 443,17 руб. за период с 09.06.2020 по 22.06.2021 (за 2018 год); 54,12 руб. за период с 02.12.2020 по 20.06.2021 (за 2019 год); 0,65 руб. за период с 21.06.2021 по 22.06.2021 (за 2019 год).
Представитель административного истца в судебное заседание явился, ранее представил уточненное исковое заявление, по которому просил взыскать с ответчика задолженность по обязательным платежам в размере 20371,92 руб., из них 1788 руб. – недоимка по транспортному налогу за 2019 г., 18583,92 руб. – задолженность по пени по транспортному налогу, требования о взыскании 13,96 руб. пени не поддерживает в связи с их оплатой.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, от получения корреспонденции уклонился, в связи с чем суд полагает извещение доставленным по ст. 165.1 ГК РФ, ранее представил возражения на иск, ссылаясь на то, что задолженность оплачена в рамках принудительного исполнения судебных актов, в связи с чем ответчику достоверно было известно о рассмотрении дела в суде.
На основании изложенного, суд полагает возможным рассмотреть дело при данной явке.
Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
Межрайонная ИФНС России №7 по Санкт-Петербургу (далее также – инспекция, налоговый орган) обратилась к мировому судье судебного участка № 5 Санкт-Петербурга с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 (далее также – налогоплательщик, административный ответчик) задолженности по обязательным платежам в общей сумме 20 385,88 руб.
Мировым судьей судебного участка № 5 Санкт-Петербурга вынесенный 25.02.2022 судебный приказ № 2а-33/2022-5 о взыскании указанной задолженности отменён определением от 25.02.2022 по возражениям налогоплательщика.
В течение шести месяцев после отмены указанного судебного приказа истец обратился в суд с иском о взыскании, в связи с чем шестимесячный срок на обращение в суд с иском согласно ст. 48 НК РФ истцом не пропущен.
При этом согласно предоставленным истцом данным из открытых источников срок предъявления исполнительных листов к исполнению (3 года с момента его выдачи или прекращения исполнительного производства) по предъявленным задолженностям по основному долгу за более ранний период, на который истцом начислены пени ответчику за неуплату налога в срок (в том числе 2 910,33 руб. за период с 01.12.2015 по 20.02.2020 (за 2014 год); 3 729,14 руб. за период с 11.07.2019 по 22.09.2020 (за 2015 год); 5 057,15 руб. за период с 11.07.2019 по 22.06.2021 (за 2016 год); 5 389,36 руб. за период с 11.07.2019 по 22.06.2021 (за 2017 год); 1 443,17 руб. за период с 09.06.2020 по 22.06.2021 (за 2018 год); 54,12 руб. за период с 02.12.2020 по 20.06.2021 (за 2019 год); 0,65 руб. за период с 21.06.2021 по 22.06.2021 (за 2019 год) не истёк, так как с момента выдачи исполнительных листов и прекращения исполнительных производств не прошло более 3 лет. При этом согласно материалам дела ответчиком оплачено лишь 13,96 руб. пени по налогу на имущество, ранее заявленные в первоначальном иске, в уточнённом иске истцом данные требования не заявлены, доказательств оплаты иных сумм ответчиком не предоставлено.
Административный ответчик, выражая своё несогласие с поданным иском, представил возражения, мотивированные пропуском срока исковой давности взыскания задолженности по пен, начисленным за неуплату налога за 2014-2019гг. Ответчик полагает, что транспортный налог за 2014-2019 гг. уплачивался им в эти периоды, следовательно, пени не могут быть начислены. Кроме того, ответчик указал на частичную оплату взыскиваемой задолженности (в материалы дела представлены чек-ордеры от 02.09.2022 на сумму 1 788 руб. и 55 руб.).
Вместе с тем, довод о пропуске срока подачи иска противоречит материалам настоящего административного дела. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявляется налоговым органом в соответствии со ст. 48 НК РФ в порядке приказного производства в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов. По причине неисполнения административным ответчиком требований налогового органа об уплате налогов и пеней № 11582 от 21.06.2021 и №14527 от 23.06.2021 (со сроком уплаты до 26.11.2021) истец обратился к мировому судье судебного участка № 7 Санкт-Петербурга с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Химича Н.Д. указанных в требованиях сумм налогов и пеней. Срок подачи заявления о вынесении судебного приказа по указанным требованиям истекал 26.05.2022. Судебный приказ по заявлению налогового органа был вынесен 25.02.2022., что свидетельствует о соблюдении истцом срока обращения за взысканием задолженности в порядке приказного производства. По представленным налогоплательщиком возражениям определением от 25.02.2022 судебный приказ по делу № 2а-33/2022-5 отменён.
Порядок исчисления срока обращения в суд в порядке искового производства с учетом ранее использованного способа взыскания задолженности закреплен в п. 3 ст.48 НК РФ, в соответствии с которым требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Срок подачи административного искового заявления истцом по указанному определению от 25.02.2022 истекал 25.08.2022. С административным исковым заявлением № 3715 от 27.07.2022 согласно реестру отправки налоговый орган обратился в Ленинский районный суд Санкт-Петербурга 05.08.2022, то есть в пределах установленного п. 3 ст. 48 НК РФ шестимесячного срока.
Довод ответчика о том, что транспортный налог за 2014-2019 гг. уплачен в этот период, поэтому пени не могли начисляться, также подлежит отклонению в виду следующего.
Согласно иску, материалам дела, обязанность по уплате налога исполнялась ответчиком нерегулярно, не в полном объёме, игнорировалась по срокам её исполнения (платежи осуществлялись эпизодически по 500 руб., 1000 руб. при начислениях в размере более 40 000 руб. за налоговый период). Всего начислено истцом транспортного налога за налоговые периоды 2014-2020 гг. 197 829 руб., добровольно из них оплачено около 10 000 руб., часть денежных средств в принудительном порядке взыскана территориальным отделением ФССП за 2014-2016 гг. Всего списано истцом недоимки и задолженности по пени по транспортному налогу ответчика в размере 163 570,12 руб. (за 2011, 2012, 2013 гг.). Общая задолженность ответчика по транспортному налогу и пеням по состоянию на 27.09.2022г. составляет 101 237,47 руб. (из них по налогу за 2017-2020 гг. -63 662,65 руб., по пени -37 574,82 руб.).
Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов прекращается в случаях, указанных в п.3 ст. 44 НК РФ. Перечень оснований прекращения обязанности по уплате обязательного платежа: его уплата; смерть (признание умершим) физического лица или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации; возникновение иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора. В рассматриваемом деле оснований прекращения налоговой обязанности у налогоплательщика не имеется.
Административным ответчиком в суд представлены возражения, мотивированные оплатой транспортного налога за 2019 год и пени. В подтверждение оплаты представлены чек-ордеры от 02.09.2022 № 49 (налог на сумму 1 788 руб.) и № 51 (пени на сумму 55 руб.).
Однако представленные чек-ордеры оплату транспортного налога не подтверждают.
Автоматизированная разноска информации из платежных документов в лицевые счета налогоплательщиков в налоговых органах производится по таким показателям, как ИНН, КБК, КПП налогоплательщика, ОКАТО.
В чек-ордере № 49 на сумму 1 788 руб. указан КБК №. В соответствии с Приказом Минфина России от 08.06.2021 № 75н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации РФ на 2022 год» указанный КБК соответствует коду бюджетной классификации - налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения.
Пени по чек-ордеру № 51 на сумму 55 руб. также оплачены по реквизитам для оплаты налога на имущество.
Поскольку в представленных ответчиком чек-ордерах указаны реквизиты для уплаты налога на имущество физических лиц, платежи автоматически зачислены в соответствии с указанными реквизитами (КБК) в карточку расчетов с бюджетом налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения.
Согласно иску, материалам дела, поступившие денежные средства полностью погасили недоимку по налогу на имущество и задолженность по пеням. Образовавшаяся переплата по налогу на имущество в сумме 1131 руб. и 4,12 руб. по пени автоматически в соответствии с п.7 ст. 45 НК РФ зачтена в счёт погашения обязательств по уплате транспортного налога (КБК №), наступивших ранее (за 2017 год).
ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу. Налогоплательщик в соответствии п. 1 ст. 23 НК РФ, ст. 57 Конституции РФ несёт обязанность по уплате законно установленных налогов, взносов.
В соответствии со ст. 32 НК РФ налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов, сборов, страховых взносов.
Реализация конституционной обязанности платить законно установленные налоги, взносы предполагает субординацию, властное подчинение одной стороны другой, а именно: налогоплательщику вменяется в обязанность своевременно и в полном объеме уплатить суммы налога, а налоговому органу, действующему от имени государства, принадлежит полномочие обеспечить исполнение данной обязанности налогоплательщиком.
Статьей 44 НК РФ установлен перечень оснований прекращения обязанности по уплате обязательного платежа, который включает: его уплату, смерть (признание умершим) физического лица в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора. В рассматриваемом деле оснований прекращения налоговой обязанности у налогоплательщика не имеется.
В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Текущая задолженность по отменённому судебному приказу № 2а-33/2022-5 составляет 20 371,92 руб. из них:
- недоимка по транспортному налогу в размере 1 788 руб. за 2019 год, 18 583,92 руб. - задолженность по пени по транспортному налогу с физических лиц.
За ответчиком числилась задолженность по пеням по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения за несвоевременную уплату налога за 2019 год, начисленным по требованиям № 11853 от 21.06.2021, № 14527 от 23.06.2021, в размере 13,96 руб., погашена 02.09.2022 после обращения истца в суд с настоящим иском.
Порядок, сроки уплаты налога на имущество физических лиц, налоговые ставки, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком установлены главой 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц», Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2014г. № 643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге».
Налог на имущество за 2019 год был начислен административному ответчику на объект, сведения о котором поступили истцу в соответствии с п.11 ст. 85 НК РФ в электронной форме в порядке, определяемом соглашением взаимодействующих сторон, из органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество: квартира по адресу: <адрес>, размер доли в праве общей долевой собственности 0,15789, дата регистрации 01.04.2009, дата регистрации отчуждения 30.10.2020, кадастровый номер №, площадь 79,4 кв.м.
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения был начислен истцом за указанную квартиру за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 по налоговому уведомлению № 65927829 от 01.09.2020 в размере 717 руб., ранее часть недоимки 216,62 руб. погашена 23.09.2020 денежными средствами, поступившими из территориального отделения ФФСП по судебному приказу № 2а-89/2019-5 от 03.06.2019, и часть 500,38руб. погашена в порядке зачёта 27.07.2021.
В связи с тем, что налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налога в установленный законодательством срок, в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом на выявленную недоимку начислены пени, сформированы требования об уплате налога и пени № 11853 от 21.06.2021г., № 14527 от 23.06.2021г.
Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог отнесен к региональным налогам. Порядок, сроки уплаты налога, налоговые ставки, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком установлены гл. 28 НК РФ и Законом Санкт-Петербурга от 04.11.2002г. №487-53 «О транспортном налоге».
Транспортный налог за 2014-2019гг. начислен административному ответчику на объекты, сведения о которых поступили истцу в соответствии с п.11 ст. 85 НК РФ из органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств:
вид объекта
марка/ модель ТС
год выпуска
дата регистрации факта владения
дата снятия регистрации
гос. рег. номер
VIN
мощность
легковой автомобиль
ВАЗ21070
2000
25.04.2009
18.10.2014
№
№
72,00
легковой автомобиль
ВОЛЬВО S80
1998
03.08.2010
13.08.2018
№
№
272,00
легковой автомобиль
ВАЗ21041
2006
29.12.2015
№
№
74,50
За 2014 год Межрайонной ИФНС России №7 по Санкт-Петербургу по сроку уплаты 01.12.2015г. был начислен транспортный налог в сумме 42 240 руб., сформировано налоговое уведомление, выставлено требование. Указанная недоимка по налогу за 2014 год взыскана решением Ленинского районного суда по делу № 2а-228/2016 от 01.08.2016 (исполнительный лист ФС №), постановление о возбуждении исполнительного производства от 28.02.2018.
В соответствии с ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» в целях обеспечения принудительного исполнения судебных актов, обмена информацией в электронном виде, электронными документами с органами государственной власти, Федеральная служба судебных приставов использует государственные информационные системы. Предъявление территориальными органами ФНС и принятие территориальными органами ФССП постановлений налоговых органов о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика производится в электронном виде, без дублирования на бумажном носителе. Сведения об исполнительном производстве прилагаем к настоящему заявлению.
Недоимка за 2014 год погашена денежными средствами, поступившими из территориального отделения ФССП по возбужденному исполнительному производству, на недоимку по налогу за 2014 год по требованию №14527 от 23.06.2021 инспекцией были начислены пени в размере 14409,94 руб. за период с 01.12.2015 по 20.02.2020.
Судом произведён расчёт сумм пени, включенной в требование № 14527 от 23.06.2021 по налогу на имущество физических лиц:
Дата записи
Срок уплаты
Дата начала исчисления пени
Дата окончания исчисления пени
Кол-во дней просрочки уплаты налога
Операция в КРСБ
Сумма операции по налогу
Недоимка для пени
Ставка ЦБ
Начислено пени
Сальдо по пени
Сумма пени
01.10.2015
01.10.2015
начислено налога по расчету
-42240,00
14409,94
-2999,46
01.10.2015
31.12.2015
31
расчет пени
42240,00
8,25
360,10
-360,10
01.10.2016
изменение ставки ЦБ
42240,00
11,00
-360,10
01.01.2016
13.06.2016
165
расчет пени
42240,00
11,00
2555,52
-2915,62
14.06.2016
изменение ставки ЦБ
42240,00
10,50
-2915,62
14.06.2016
18.09.2016
97
расчет пени
42240,00
10,50
1434,05
-4349,67
19.09.2016
изменение ставки ЦБ
42240,00
10,00
-4649,67
19.09.2016
26.03.2017
189
расчет пени
42240,00
10,00
2661,12
-7010,79
27.03.2017
изменение ставки ЦБ
42240,00
9,75
-7010,79
27.03.2017
01.05.2017
36
расчет пени
42240,00
9,75
494,21
-7505,00
02.05.2017
изменение ставки ЦБ
42240,00
9,25
-7505,00
02.05.2017
18.06.2017
48
расчет пени
42240,00
9,25
625,15
-8130,15
16.09.2017
изменение ставки ЦБ
42240,00
9,00
-8130,15
19.06.2017
17.09.2017
91
расчет пени
42240,00
9,00
1153,15
-9283,30
18.09.2017
изменение ставки ЦБ
42240,00
8,50
-9283,00
18.09.2017
29.10.2017
42
расчет пени
42240,00
8,50
502,66
-9785,96
30.10.2017
изменение ставки ЦБ
42240,00
8,25
-9785,96
30.10.2017
17.12.2017
49
расчет пени
42240,00
8,25
569,18
-10355,14
18.12.2017
изменение ставки ЦБ
42240,00
7,75
-10355,14
18.12.2017
11.02.2018
56
расчет пени
42240,00
7,75
611,07
-10966,21
12.02.2018
изменение ставки ЦБ
42240,00
7,50
-10966,21
12.02.2018
25.03.2018
42
расчет пени
42240,00
7,50
443,52
-11409,73
26.03.202018
изменение ставки ЦБ
42240,00
7,25
-11409,73
26.03.2018
14.05.2018
50
расчет пени
42240,00
7,25
510,40
-11920,13
17.05.2018
15.05.2018
уплачено налога
7031,47
35208,53
-11920,13
15.05.2018
02.07.2018
49
расчет пени
35208,53
7,25
416,93
-12337,06
05.07.2018
03.07.2018
уплачено налога
6401,56
28806,97
-12337,06
05.07.2018
03.07.2018
уплачено налога
3036,27
25770,70
-12337,06
03.07.2018
12.07.2018
10
расчет пени
25770,70
7,25
62,28
-12399,34
17.07.2018
13.07.2018
уплачено налога
794,42
24976,28
235,40
-12399,34
13.07.2018
20.08.2018
39
расчет пени
24976,28
7,25
-12634,74
23.08.2018
21.08.2018
уплачено налога
8700,00
16276,28
-12634,74
21.08.2018
16.09.2018
27
расчет пени
16276,28
7,25
106,20
-12740,94
17.09.2018
изменение ставки ЦБ
16276,28
7,50
-12740,94
17.09.2018
01.10.2018
15
расчет пени
16276,28
7,50
61,04
-12801,98
05.10.2018
02.10.2018
уплачено налога
1350,00
14926,28
-12801,98
05.10.2018
02.10.2018
уплачено налога
1350,00
13576,28
-12801,98
02.10.2018
16.12.2018
76
расчет пени
13576,28
7,50
257,95
-13059,93
17.12.2018
изменение ставки ЦБ
13576,28
7,75
-13059,93
17.12.2018
16.06.2019
182
расчет пени
13576,28
7,75
638,31
-13698,24
17.06.2019
изменение ставки ЦБ
13576,28
7,50
-13698,24
17.06.2019
28.07.2019
42
расчет пени
13576,28
7,50
142,55
-13840,79
29.07.2019
изменение ставки ЦБ
13576,28
7,25
-13840,79
29.07.2019
08.09.2019
42
расчет пени
13576,28
7,25
137,80
-13978,59
09.09.2019
изменение ставки ЦБ
13576,28
7,00
-13978,59
09.09.2019
27.10.2019
49
расчет пени
13576,28
7,00
155,22
-14133,81
28.10.2019
изменение ставки ЦБ
13576,28
6,50
-14133,81
28.10.2019
15.12.2019
49
расчет пени
13576,28
6,50
144,13
-14277,94
16.12.2019
изменение ставки ЦБ
13576,28
6,25
-14277,94
16.12.2019
21.01.2020
37
расчет пени
13576,28
6,25
104,65
-14382,59
24.01.2020
22.01.2020
уплачено налога
9135,00
4441,28
-14382,59
22.01.2020
09.02.2020
19
расчет пени
4441,28
6,25
17,58
-14400,17
10.02.2020
изменение ставки ЦБ
4441,28
6,00
-14400,17
10.02.2020
20.02.2020
11
расчет пени
4441,28
6,00
9,77
-14409,94
26.02.2020
21.02.2020
уплачено налога
4441,28
-14409,94
26.03.2020
24.03.2020
уплачено налога
-11009,65
28.04.2020
24.04.2020
уплачено налога
-3614,65
24.09.2020
23.09.2020
уплачено налога
-2999,46
для включения в требование
2999,46
Текущая задолженность по пени по транспортному налогу за 2014 год по требованию №14527 от 23.06.2021 составляет 2 910,33 руб. (зачтено из оплаты, поступившей из ФССП 24.03.2020 в сумме 3400,29 руб., 24.04.2020 в сумме 7 395 руб., 23.09.2020 в сумме 615,19 руб., 14.07.2021 в сумме 89,13 руб. (14 409,94 руб.-3400,29 руб.-7395 руб.-615,19 руб.-89,13 руб. = 2910,33 руб.).
За 2015 год истцом по сроку уплаты по сроку уплаты 01.12.2017 был начислен транспортный налог в сумме 40 949 руб., сформировано налоговое уведомление, выставлено требование. Указанная недоимка по налогу за 2015 год взыскана решением Ленинского районного суда по делу № 2а-1704/2018 от 02.10.2018 (исполнительный лист ФС №), постановление о возбуждении исполнительного производства от 21.05.2018.
Недоимка за 2015 год погашена денежными средствами, поступившими из территориального отделения ФССП по возбужденному исполнительному производству, на недоимку по налогу за 2015 год по требованию № 14527 от 23.06.2021 истцом были начислены пени в размере 3 019,15 руб. за период с 11.07.2019 по 22.09.2020.
Судом произведён расчёт сумм пени, включенной в требование № 14527 от 23.06.2021 по налогу на имущество физических лиц:
Дата записи
Срок уплаты
Дата начала исчисления пени
Дата окончания исчисления пени
Кол-во дней просрочки уплаты налога
Операция в КРСБ
Сумма операции по налогу
Недоимка для пени
Ставка ЦБ
Начислено пени
Сальдо по пени
Сумма пени
01.10.2017
01.10.2017
начислено налога по расчету
-40949,00
8983,79
-8983,79
5964,64
02.12.2017
13.12.2017
12
расчет пени
40949,00
8,25
135,13
-135,13
выставлено требование
40949,00
135,13
14.12.2017
17.12.2017
4
расчет пени
40949,00
8,25
45,04
-180,17
18.12.2017
изменение ставки ЦБ
40949,00
7,75
-180,17
18.12.2017
11.02.2018
56
расчет пени
40949,00
7,75
592,40
-772,57
12.02.2018
изменение ставки ЦБ
40949,00
7,50
-772,57
12.02.2018
25.03.2018
42
расчет пени
40949,00
7,50
429,96
-1202,53
26.03.2018
изменение ставки ЦБ
40949,00
7,25
-1202,53
26.03.2018
16.09.2018
175
расчет пени
40949,00
7,25
1731,80
-2934,33
17.09.2018
изменение ставки ЦБ
40949,00
7,50
-2934,33
17.09.2018
24.09.2018
8
расчет пени
40949,00
7,50
81,90
-3016,23
02.10.2018
25.09.2018
Уплачено налога
1000,00
399,49,00
-3016,23
25.09.2018
16.12.2018
83
расчет пени
399,49,00
7,50
828,94
-3845,17
17.12.2018
изменение ставки ЦБ
399,49,00
7,75
-3845,17
17.12.2018
16.06.2019
182
расчет пени
399,49,00
7,75
1878,27
-5723,44
17.06.2019
изменение ставки ЦБ
399,49,00
7,50
-5723,44
17.06.2019
10.07.2019
24
расчет пени
399,49,00
7,50
239,69
-5963,13
выставлено требование
399,49,00
-5963,13
11.07.2019
28.07.2019
18
расчет пени
399,49,00
7,50
179,77
-6142,90
29.07.2019
изменение ставки ЦБ
399,49,00
7,25
-6142,90
29.07.2019
08.09.2019
42
расчет пени
399,49,00
7,25
405,48
-6548,38
09.09.2019
изменение ставки ЦБ
399,49,00
7,00
-6548,38
09.09.2019
27.10.2019
49
расчет пени
399,49,00
7,00
456,75
-7005,13
28.10.2019
изменение ставки ЦБ
399,49,00
6,50
-7005,13
28.10.2019
15.12.2019
49
расчет пени
399,49,00
6,50
424,13
-7429,26
16.12.2019
изменение ставки ЦБ
399,49,00
6,25
-7429,26
16.12.2019
09.02.2020
56
расчет пени
399,49,00
6,25
466,07
-7895,33
10.02.2020
изменение ставки ЦБ
399,49,00
6,00
-7895,33
10.02.2020
20.02.2020
11
расчет пени
399,49,00
6,00
87,89
-7983,22
26.02.2020
21.02.2020
Уплачено налога
4693,72
35255,28
-7983,22
21.02.2020
23.03.2020
32
расчет пени
35255,28
6,00
225,63
-8208,85
26.03.2020
24.03.2020
Уплачено налога
5037,75
30217,53
-8208,85
24.03.2020
26.04.2020
34
расчет пени
30217,53
6,00
205,48
-8414,33
27.04.2020
изменение ставки ЦБ
30217,53
5,50
-8414,33
27.04.2020
13.05.2020
17
расчет пени
30217,53
5,50
94,18
-8508,51
05.02.2021
14.05.2020
Уплачено налога
7164,15
23053,38
-8508,51
14.05.2020
21.06.2020
39
расчет пени
23053,38
5,50
164,83
-8673,34
22.06.2020
изменение ставки ЦБ
23053,38
4,50
-8673,34
22.06.2020
26.07.2020
35
расчет пени
23053,38
4,50
121,03
-8794,37
27.07.2020
изменение ставки ЦБ
23053,38
4,25
-8794,37
27.07.2020
22.09.2020
58
расчет пени
23053,38
4,25
189,42
-8983,79
05.02.2021
23.09.2020
Уплачено налога
23053,38
-8973,79
Для включения в требование
3729,14
За 2016 год истцом по сроку уплаты по сроку уплаты 01.12.2017 был начислен транспортный налог в сумме 42 588 руб., сформировано налоговое уведомление, выставлено требование. Указанная недоимка по налогу за 2016 год взыскана решением Ленинского районного суда по делу № 2а-1704/2018 от 02.10.2018г. (исполнительный лист ФС №02741668), постановление о возбуждении исполнительного производства от 21.05.2018.
Недоимка за 2016 год погашена денежными средствами, поступившими из территориального отделения ФССП по возбужденному исполнительному производству, на недоимку по налогу за 2016 год по требованию № 14527 от 23.06.2021 истцом были начислены пени в размере 4719,47 руб. за период с 11.07.2019 по 22.06.2021.
Судом произведён расчёт сумм пени, включённой в требование № 14527 от 23.06.2021 по налогу на имущество физических лиц:
Дата записи
Срок уплаты
Дата начала исчисления пени
Дата окончания исчисления пени
Кол-во дней просрочки уплаты налога
Операция в КРСБ
Сумма операции по налогу
Недоимка для пени
Ставка ЦБ
Начислено пени
Сальдо по пени
Сумма пени
01.12.2017
01.12.2017
начислено налога
-42588,00
10925,75
-10925,75
02.12.2017
13.12.2017
12
расчет пени
42588,00
8,25
140,54
-140,54
выставлено требование
42588,00
-140,54
14.12.2017
17.12.2017
4
расчет пени
42588,00
8,25
46,85
-187,39
18.12.2017
изменение ставки ЦБ
42588,00
7,75
-187,39
18.12.2017
11.02.2018
56
расчет пени
42588,00
7,75
616,11
-803,50
12.02.2018
изменение ставки ЦБ
42588,00
7,50
-803,50
12.02.2018
25.03.2018
42
расчет пени
42588,00
7,50
447,17
-1250,67
26.03.2018
изменение ставки ЦБ
42588,00
7,25
-1250,67
26.03.2018
16.09.2018
175
расчет пени
42588,00
7,25
1801,12
-3051,79
17.09.2018
изменение ставки ЦБ
42588,00
7,50
-3051,79
17.09.2018
24.09.2018
8
расчет пени
42588,00
7,50
85,18
-3136,97
02.10.2018
25.09.2018
уплачено налога
1000,00
41588,00
-3136,97
25.09.2018
16.12.2018
83
расчет пени
41588,00
7,50
862,95
-3999,92
17.12.2018
изменение ставки ЦБ
41588,00
7,75
-3999,92
17.12.2018
16.06.2018
182
расчет пени
41588,00
7,75
1955,33
-5955,25
17.06.2019
изменение ставки ЦБ
41588,00
7,50
-5955,25
17.06.2019
10.07.2019
24
расчет пени
41588,00
7,50
249,53
-6204,78
выставлено требование
41588,00
-6204,78
6065,74
11.07.2019
28.07.2019
18
расчет пени
41588,00
7,50
187,15
-6391,93
29.07.2019
изменение ставки ЦБ
41588,00
7,25
-6391,93
29.07.2019
08.09.2019
42
расчет пени
41588,00
7,25
422,12
-6814,05
09.09.2019
изменение ставки ЦБ
41588,00
7,00
-6814,05
09.09.2019
27.10.2019
49
расчет пени
41588,00
7,00
475,49
-7289,54
28.10.2019
изменение ставки ЦБ
41588,00
6,50
-7289,54
28.10.2019
15.12.2019
49
расчет пени
41588,00
6,50
441,53
-7731,07
16.12.2019
изменение ставки ЦБ
41588,00
6,25
-7731,07
16.12.2019
09.02.2020
56
расчет пени
41588,00
6,25
485,19
-8216,26
10.02.2020
изменение ставки ЦБ
41588,00
6,00
-8216,26
10.02.2020
26.04.2020
77
расчет пени
41588,00
6,00
640,46
-8856,72
27.04.2020
изменение ставки ЦБ
41588,00
5,50
-8856,72
27.04.2020
13.05.2020
17
расчет пени
41588,00
5,50
129,62
-8986,34
05.02.2021
14.05.2020
уплачено налога
2244,85
39343,15
-8986,34
14.05.2020
21.06.2020
39
расчет пени
39343,15
5,50
281,30
-9267,64
22.06.2020
изменение ставки ЦБ
39343,15
4,50
-9267,64
22.06.2020
26.07.2020
35
расчет пени
39343,15
4,50
206,55
-9474,19
27.07.2020
изменение ставки ЦБ
39343,15
4,25
-9474,19
27.07.2020
29.07.2020
3
расчет пени
39343,15
4,25
16,72
-9490,91
05.02.2021
30.07.2020
уплачено налога
9409,00
29934,15
-9490,91
30.07.2020
01.12.2020
125
расчет пени
29934,15
4,25
530,08
-10020,99
12.12.2020
02.12.2020
уплачено налога
182,50
29751,65
-10020,99
12.12.2020
02.12.2020
уплачено налога
216,62
29535,03
-10020,99
02.12.2020
21.03.2021
110
расчет пени
29535,03
4,25
460,25
-10481,24
22.03.2021
изменение ставки ЦБ
29535,03
4,50
-10481,24
22.03.2021
25.04.2021
35
расчет пени
29535,03
4,50
155,06
-10636,30
26.04.2021
изменение ставки ЦБ
29535,03
5,00
-10636,30
26.04.2021
14.06.2021
50
расчет пени
29535,03
5,00
246,13
-10882,43
15.06.2021
изменение ставки ЦБ
29535,03
5,50
-10882,43
15.06.2021
22.06.2021
8
расчет пени
29535,03
43,32
-10925,75
для включения в требование
5057,15
За 2017 год истцом по сроку уплаты по сроку уплаты 03.12.2018 был начислен транспортный налог в сумме 42 588 руб., сформировано налоговое уведомление, выставлено требование. Указанная недоимка по налогу за 2017 год взыскана мировым судьёй судебного участка № 5 по делу № 2а-89/2019-5 от 03.06.2019, постановление о возбуждении исполнительного производства от 31.07.2019.
На недоимку по налогу за 2017 год по требованию №14527 от 23.06.2021г. истцом были начислены пени в размере 5 389,37 руб. за период с 11.07.2019 по 22.06.2021, задолженность сохраняется по настоящее время в указанном размере.
Судом произведён расчёт сумм пени, включенных в требование № 14527 от 23.06.2021 по налогу на имущество физических лиц:
Дата записи
Срок уплаты
Дата начала исчисления пени
Дата окончания исчисления пени
Кол-во дней просрочки уплаты налога
Операция в КРСБ
Сумма операции по налогу
Недоимка для пени
Ставка ЦБ
Начислено пени
Сальдо по пени
Сумма пени
03.12.2018
03.12.2018
начислено налога
-42588,00
7757,53
-7757,53
22.08.2018
17.08.2018
уплачено налога
500,00
42588,00
0,00
04.12.2018
16.12.2018
13
расчет пени
42588,00
7,50
136,79
-136,79
17.12.2018
изменение ставки ЦБ
42588,00
7,75
-136,79
17.12.2018
29.01.2019
44
расчет пени
42588,00
7,75
478,40
-615,19
выставлено требование
42588,00
-615,19
615,19
30.01.2019
16.06.2019
138
расчет пени
42588,00
7,75
1500,44
-2115,63
17.06.2019
изменение ставки ЦБ
42588,00
7,50
-2115,63
17.06.2019
10.07.2019
24
расчет пени
42588,00
7,50
252,53
-2368,16
выставлено требование
42588,00
-2368,16
1752,97
11.07.2019
28.07.2019
18
расчет пени
42588,00
7,50
189,40
-25557,56
29.07.2019
изменение ставки ЦБ
42588,00
7,25
-2557-56
29.07.2019
08.09.2019
42
расчет пени
42588,00
7,25
427,19
-2984,75
09.09.2019
изменение ставки ЦБ
42588,00
7,00
-2984,75
09.09.2019
27.10.2019
49
расчет пени
42588,00
7,00
481,21
-3465,96
28.10.2019
изменение ставки ЦБ
42588,00
6,50
-3465,96
28.10.2019
15.12.2019
49
расчет пени
42588,00
6,50
446,83
-3912,79
16.12.2019
изменение ставки ЦБ
42588,00
6,25
-3912,79
16.12.2019
09.02.2020
56
расчет пени
42588,00
6,25
491,03
-4403,82
10.02.2020
изменение ставки ЦБ
42588,00
6,00
-4403,82
10.02.2020
26.04.2020
77
расчет пени
42588,00
6,00
648,16
-5051,98
27.04.2020
изменение ставки ЦБ
42588,00
5,50
27.04.2020
21.06.2020
56
расчет пени
42588,00
5,50
432,10
-5051,98
22.06.2020
изменение ставки ЦБ
42588,00
4,50
-5484,08
22.06.2020
26.07.2020
35
расчет пени
42588,00
4,50
220,96
-5484,08
27.07.2020
изменение ставки ЦБ
42588,00
4,25
-5705,04
27.07.2020
21.03.2021
238
расчет пени
42588,00
4,25
1419,07
-5705,04
22.03.2021
изменение ставки ЦБ
42588,00
4,50
-7124,11
22.03.2021
25.04.2021
35
расчет пени
42588,00
4,50
220,96
-7124,11
26.04.2021
изменение ставки ЦБ
42588,00
5,00
-7345,07
26.04.2021
14.06.2021
50
расчет пени
42588,00
5,00
650,73
-7345,07
15.06.2021
изменение ставки ЦБ
42588,00
5,50
-7695,80
15.06.2021
22.06.2021
8
расчет пени
42588,00
5,50
61,73
-7695,80
для включения в требование
-7757,53
5389,37
За 2018 год истцом по сроку уплаты по сроку уплаты 20.05.2020 был начислен транспортный налог в сумме 25 588 руб., сформировано налоговое уведомление, выставлено требование. Указанная недоимка по налогу за 2018 год взыскана мировым судьёй судебного участка № 5 по делу № 2а-834/2020-5 от 18.08.2020, постановление о возбуждении исполнительного производства от 12.11.2020.
На недоимку по налогу за 2018 год по требованию № 14527 от 23.06.2021г. истцом были начислены пени в размере 1443,17 руб. за период с 09.06.2020 по 22.06.2021.
Судом произведён расчёт сумм пени, включённых в требование № 14527 от 23.06.2021 по налогу на имущество физических лиц:
Дата записи
Срок уплаты
Дата начала исчисления пени
Дата окончания исчисления пени
Кол-во дней просрочки уплаты налога
Операция в КРСБ
Сумма операции по налогу
Недоимка для пени
Ставка ЦБ
Начислено пени
Сальдо по пени
Сумма пени
21.05.2020
20.05.2020
начислено налога
-25588,00
1532,29
-1532,29
89,13
21.05.2020
08.06.2020
19
расчет пени
25588,00
5,50
89,13
-89,13
выставлено требование
25588,00
-89,13
89,13
09.06.2020
21.06.2020
13
расчет пени
25588,00
5,50
60,98
-150,11
22.06.2020
изменение ставки ЦБ
25588,00
4,50
-150,11
22.06.2020
26.07.2020
35
расчет пени
25588,00
4,50
134,34
-284,45
27.07.2020
изменение ставки ЦБ
25588,00
4,25
-284,45
27.07.2020
21.03.2021
238
расчет пени
25588,00
4,25
862,74
-1147,19
22.03.2021
изменение ставки ЦБ
25588,00
4,50
-1147,19
22.03.2021
25.04.2021
35
расчет пени
25588,00
4,50
134,34
-1281,53
26.04.2021
изменение ставки ЦБ
25588,00
5,00
-1281,53
26.04.2021
14.06.2021
50
расчет пени
25588,00
5,00
213,23
-1494,76
15.06.2021
изменение ставки ЦБ
25588,00
5,50
-1494,76
15.06.2021
22.06.2021
8
расчет пени
25588,00
5,50
37,53
-1532,29
Для включения в требование
1443,17
За 2019 год истцом по сроку уплаты по сроку уплаты 02.12.2020 был начислен транспортный налог в сумме 1 788 руб., сформировано налоговое уведомление, выставлено требование. Указанная недоимка по налогу за 2019 год взыскана мировым судьёй судебного участка № 5 по делу № 2а-33/2022-5 от 25.02.2022, исковые требования по отменённому приказу предъявлены в настоящем деле истцом.
На недоимку по налогу за 2019 год по требованию № 14527 от 23.06.2021 истцом были начислены пени в размере 0,66 руб. (текущая задолженность 0,65 руб.) за период с 02.12.2020 по 22.06.2021, по требованию № 11583 от 21.06.2021 истцом были начислены пени в размере 54,12 руб. за период с 02.12.2020 по 22.06.2021
Судом произведён расчёт сумм пени, включённых в требование № 11583 от 21.06.2021 по транспортному налогу:
Дата записи
Срок уплаты
Дата начала исчисления пени
Дата окончания исчисления пени
Кол-во дней просрочки уплаты налога
Операция в КРСБ
Сумма операции по налогу
Недоимка для пени
Ставка ЦБ
Начислено пени
Сальдо по пени
Сумма пени
02.12.2020
01.12.2020
начислено налога
-1788,00
54,12
-54,12
02.12.2020
21.03.2021
110
расчет пени
1788,00
4,25
27,86
-27,86
22.03.2021
изменение ставки ЦБ
1788,00
4,50
-27,86
22.03.2021
25.04.2021
35
расчет пени
1788,00
4,50
9,39
-37,25
26.04.2021
изменение ставки ЦБ
1788,00
5,00
-37,25
26.04.2021
14.06.2021
50
расчет пени
1788,00
5,00
14,90
-52,15
15.06.2021
изменение ставки ЦБ
1788,00
5,50
-52,15
15.06.2021
20.06.2021
6
расчет пени
1788,00
5,50
1,97
-54,12
Для включения в требование
54,12
итого пени
54,12
Судом произведен расчет сумм пени, включенных в требование № 14527 от 23.06.2021:
Дата записи
Срок уплаты
Дата начала исчисления пени
Дата окончания исчисления пени
Кол-во дней просрочки уплаты налога
Операция в КРСБ
Сумма операции по налогу
Недоимка для пени
Ставка ЦБ
Начислено пени
Сальдо по пени
Сумма пени
02.12.2020
01.12.2020
начислено налога
-1788,00
54,78
-54,78
54,12
02.12.2020
21.03.2021
110
расчет пени
1788,00
4,25
27,86
-27,86
22.03.2021
изменение ставки ЦБ
1788,00
4,50
-27,86
22.03.2021
25.04.2021
35
расчет пени
1788,00
4,50
9,39
-37,25
26.04.2021
изменение ставки ЦБ
1788,00
5,00
-37,25
26.04.2021
14.06.2021
50
расчет пени
1788,00
5,00
14,90
-52,15
15.06.2021
изменение ставки ЦБ
1788,00
5,50
-52,15
15.06.2021
20.06.2021
6
расчет пени
1788,00
5,50
1,97
-54,12
выставлено требование
1788,00
-54,12
54,12
21.06.2021
22.06.2021
2
расчет пени
1788,00
5,50
0,66
-54,78
Для включения в требование
0,66
Указанные требования не исполнены административным ответчиком в полном объёме в установленный законом срок.
В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает при наличии оснований, установленных НК РФ. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч.1 ст. 48 НК РФ).
Расчёт исковых требований ответчиком не оспорен, проверен судом.
На основании изложенного, суд полагает исковые требования подлежащими частичному удовлетворению.
С ответчика в доход государства подлежит взысканию госпошлина в размере 811,16 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 7 к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам – удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1 (адрес: <адрес>, ИНН №) задолженность по обязательным платежам в размере 20 371,92 руб., из них: 1 788 руб. - недоимка по транспортному налогу за 2019 год, 18 583,92 руб. - задолженность по пени по транспортному налогу с физических лиц (2 910,33 руб. за период с 01.12.2015г. по 20.02.2020г. (за 2014 год); 3 729,14 руб. за период с 11.07.2019г. по 22.09.2020г (за 2015 год); 5 057,15 руб. за период с 11.07.2019г. по 22.06.2021г. (за 2016 год); 5 389,36 руб. за период с 11.07.2019г. по 22.06.2021г. (за 2017 год); 1 443,17 руб. за период с 09.06.2020г. по 22.06.2021г. (за 2018 год); 54,12 руб. за период с 02.12.2020г. по 20.06.2021г. (за 2019 год); 0,65 руб. за период с 21.06.2021г. по 22.06.2021г. (за 2019 год).
Взыскать с ФИО1 (адрес: <адрес>, ИНН №) госпошлину в доход государства в размере 811,16 руб.
Решение может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд в течение месяца.
Судья: Батогов А.В.
Мотивированное решение изготовлено и оглашено в полном объёме 17.11.2022