Решение по делу № 2А-4263/2025 от 16.09.2025 | Ленинградский районный суд г. Калининграда (Калининградская область)

39RS0001-01-2025-004189-34

Дело № 2а-4263/2025

РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации

16 сентября 2025 года Калининград

Ленинградский районный суд Калининграда в составе:

председательствующего судьи Дорошенко О.Л.

при помощнике судьи Барыниной Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит суд взыскать с ответчика в доход бюджета недоимку на общую сумму <данные изъяты> руб., из которой :

-налог на имущество физических лиц за 2022 г. в сумме <данные изъяты> руб.,

-транспортный налог за 2022 г. в сумме <данные изъяты> руб.,

-транспортный налог за 2021 г. в сумме <данные изъяты> руб.,

-пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в сумме <данные изъяты> руб.,

Стороны в судебное заседание не явились. Извещены надлежаще. Представитель административного истца просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 3 статьи 62 КАС РФ обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.

При этом, в силу части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - НК РФ) пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 17 февраля 2015 года N 422-0).

Как установил суд, в спорных налоговых периодах ФИО1 являлся плательщиком налога на имущество, транспортного налога, НДФЛ, ЕНВД.

Как следует из материалов дела, налоговым органом налогоплательщику начислен транспортный налог за 2021 г. на сумму <данные изъяты> руб. и 25.09.2025 г. заказным письмом направлено налоговое уведомление об его уплате № 16225108 от 01.09.2022.

Налоговым уведомлением № 81023494 от 20.07.2023 г. налогоплательщику исчислен налог на имущество за 2022 г. в сумме <данные изъяты> руб., транспортный налог за 2022 г. на сумму <данные изъяты> руб. ; налоговое уведомление направлено в адрес ответчика заказным письмом 14.09.2023 г.

С 01 января 2023 года, в связи с внедрением института ЕНС, сальдовые остатки конвертированы в ЕНС, сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом по налоговым обязательствам налогоплательщика ФИО1

22.09.2023 г. налоговый орган вручил ФИО1 требование № 73386 по состоянию на 08 июля 2023 об уплате недоимки на общую сумм у <данные изъяты> руб. Срок исполнения требования – 28 ноября 2023 г.

В установленный срок указанная сумма недоимки административным ответчиком уплачена не была.

16 марта 2024 года налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказ о взыскании налогов и пени.

Судебным приказом мирового судьи 2-го судебного участка Ленинградского района Калининграда от 13 марта 2024 года по делу № 2а-1655/24 с ФИО1 в доход бюджета взысканы недоимки по налогам на сумму <данные изъяты> руб., пени на сумму <данные изъяты> руб.

Определением мирового судьи от 25 февраля 2025 года указанный судебный приказ отменен.

Настоящее исковое заявление в порядке электронного документооборота поступило в суд 30 мая 2025 года.

В рассматриваемом деле совокупный срок на обращение в суд в порядке искового производства налоговым органом соблюден.

Принимая во внимание изложенное, учитывая, что ответчиком в материалы дела не представлено доказательств исполнения обязанности по уплате спорных налогов, требования иска в указанной части надлежит удовлетворить, с ФИО1 надлежит взыскать

-налог на имущество физических лиц за 2022 г. в сумме <данные изъяты> руб.,

-транспортный налог за 2022 г. в сумме <данные изъяты> руб.,

-транспортный налог за 2021 г. в сумме <данные изъяты> руб.,

Разрешая требования административного иска о взыскании с ФИО1 пени за период с 02.12.2017 г. по 09.01.2024 г. в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в сумме <данные изъяты> руб., и удовлетворяя их частично, суд установил, что по состоянию на 01.01.2023, на момент формирования сальдо ЕНС, ФИО1 начислены пени на недоимку в размере <данные изъяты> руб. по следующим видам налогов :

Земельный налог :

срок уплаты

Недоимка

пени

Меры принудит. взыскания

Основания для взыскания пени

11.

03.12.2018

<данные изъяты>

налог уплачен частями, последний платеж 18.03.2021

отсутствуют.

по состоянию на 31.12.2022 истек годичный срок направления требования о взыскании пени, установленный положениями абз.3 п.1 ст. 70 НК РФ (в ред. 374-ФЗ от 23 ноября 2020 года), в этой связи, возможность взыскания пени утрачена.

22.

02.12.2019

<данные изъяты>

налог уплачен частями, последний платеж 18.03.2021

отсутствуют.

33.

01.12.2020

<данные изъяты>

недоимка взыскана на основании решения Ленинградского районного суда Калининграда от 04.02.2025 по делу № 2а-1607/2025

в соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ подлежат взысканию пени. недоимка обеспечена мерами взыскания.

44.

01.12.2021

<данные изъяты>

в соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ подлежат взысканию пени. недоимка обеспечена мерами взыскания.

Транспортный налог :

срок уплаты

Недоимка

пени

Меры принудит. взыскания

Основания для взыскания пени

11.

01.12.2017

<данные изъяты>

недоимка уплачена частями, последний платеж 16.10.2018

отсутствуют.

22.

11.07.2018

<данные изъяты>

недоимка уплачена частями. Последний платеж15.05.2020

отсутствуют.

33.

03.12.2018

<данные изъяты>

недоимка уплачена частями, последний платеж 13.10.2020

отсутствуют.

44.

01.12.2020

<данные изъяты>

в соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ подлежат взысканию пени. недоимка обеспечена мерами взыскания.

55.

01.12.2021

<данные изъяты>

в соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ подлежат взысканию пени. недоимка обеспечена мерами взыскания.

66.

01.12.2022

<данные изъяты>

недоимка взыскана настоящим решением

в соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ подлежат взысканию пени. недоимка обеспечена мерами взыскания.

Налог на имущество :

срок уплаты:

Недоимка

пени

Меры принудит. взыскания

Основания для взыскания пени

11.

02.12.2019

<данные изъяты>

недоимка взыскана на основании СП МС судебного участка Неманского судебного района Калининградской области от 30.120.2020 по делу № 2а-4241/2020.

ИП № 13349/2139016-ИП окончено фактическим исполнением 02.03.2021

отсутствуют.

НДФЛ

срок уплаты:

Недоимка

пени

Меры принудит. взыскания

Основания для взыскания пени

11.

15.07.2021

<данные изъяты>

недоимка взыскана на основании решения Ленинградского районного суда Калининграда от 18.02.2025 по делу № 2а-1633/2025

в соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ подлежат взысканию пени. недоимка обеспечена мерами взыскания.

Таким образом, размер пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов по состоянию на 01.01.2023 года согласно приведённой таблице составит <данные изъяты> а недоимка для пени, обеспеченная мерами взыскания, по состоянию на 01.01.2023 года - <данные изъяты>

Размер отрицательного сальдо ЕНС за период с 01.01.2023 г, по 01.12.2023 г. у ФИО1 не изменялся.

Размер пени на недоимку <данные изъяты> руб. за период с 01.01.2023 по 01.12.2023 г. составит <данные изъяты> руб.

01.12.2023 ФИО1 доначислены налоги за 2022 г. : им-во ФЛ за 2022 г. на сумму <данные изъяты> руб., тр. налог за 2022 г. на сумму <данные изъяты> руб., размер отрицательного сальдо ЕНС изменился и составил <данные изъяты> руб.

Размер пени за период с 02.12.2023 по 09.01.2024 г. на недоимку <данные изъяты> руб. составит <данные изъяты> руб.

Ранее принятыми мерами взыскания по делу № 2а-1607/2025 с ФИО1 взысканы пени на общую сумму <данные изъяты> руб.

Таким образом, за заявленный налоговым органом период с ФИО1 надлежит взыскать пени на сумму <данные изъяты>

Таким образом, требования иска налогового органа подлежат частичному удовлетворению.

С ФИО1 в пользу УФНС по Калининградской области недоимку надлежит взыскать недоимку на общую сумму <данные изъяты> руб., из которой :

-налог на имущество физических лиц за 2022 г. в сумме <данные изъяты> руб.,

-транспортный налог за 2022 г. в сумме <данные изъяты> руб.,

-транспортный налог за 2021 г. в сумме <данные изъяты> руб.,

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации размер государственной пошлины, подлежащий взысканию с административного ответчика, составит 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административный иск УФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу- <адрес>, в пользу УФНС по Калининградской области недоимку на общую сумму 22614,74 руб., из которой :

-налог на имущество физических лиц за 2022 г. в сумме <данные изъяты> руб.,

-транспортный налог за 2022 г. в сумме <данные изъяты> руб.,

-транспортный налог за 2021 г. в сумме <данные изъяты> руб.,

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.

В остальной части иск УФНС России по Калининградской области –оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через суд Ленинградского района Калининграда в течение месяца.

Судья: