Решение по делу № 2А-2960/2025 от 27.11.2025 | Первомайский районный суд г. Кирова (Кировская область)

Дело № 2а-2960/2025

43RS0003-01-2025-004454-03

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Киров 13 ноября 2025 года

Первомайский районный суд г.Кирова в составе председательствующего судьи Макеевой С.Г.,

при секретаре Дровалевой Д.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело № 2а-2960/2025 по административному исковому заявлению УФНС России по Кировской области к ФИО8 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Кировской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО9 о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование административного иска{Дата} мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г.Кирова был отменен судебных приказ {Номер} от {Дата} о взыскании с ФИО14 задолженности по налогам и пени.

Согласно сведениям, поступившим из Управления Росреестра по Кировской области, административному ответчику на праве собственности принадлежит имущество: кадастровый {Номер} с {Дата}, кадастровый {Номер} с {Дата}.

В соответствии со ст. 406 НК РФ, налоговым органом административному ответчику был начислен налог на имущество:

- за 2017 год в сумме 1590 руб. со сроком уплаты не позднее {Дата}; в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}; налог был уплачен {Дата}, то есть с нарушением установленного срока; на взыскание задолженности мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г.Кирова вынесен судебный приказ {Номер}

- за 2018 год в сумме 1590 руб. со сроком уплаты не позднее {Дата}; в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}; налог был уплачен {Дата}, то есть с нарушением установленного срока; на взыскание задолженности мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г.Кирова вынесен судебный приказ {Номер} от {Дата};

- за 2019 год в сумме 1590 руб. со сроком уплаты не позднее {Дата}; в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}; налог был уплачен {Дата}, то есть с нарушением установленного срока;

- за 2020 год в сумме 1749 руб. со сроком уплаты не позднее {Дата}; в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}; на взыскание задолженности Первомайским районным судом г.Кирова вынесено решение {Номер} от {Дата};

- за 2021 год в сумме 481 руб. со сроком уплаты не позднее {Дата}; в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}; о взыскании налога Первомайским районный судом г.Кирова вынесено решение о взыскании от {Дата} {Номер}

Согласно сведениям, поступившим в УФНС России по Кировской области из Управления Федеральной миграционной службы по Кировской области, на имя административного ответчика был зарегистрирован земельный участок с кадастровым номером 43:40:000641:16.

Налоговым органом налогоплательщику был исчислен налог:

- за 2017 год в сумме 3030 руб. со сроком уплаты не позднее {Дата}; в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}; налог был уплачен {Дата}, то есть с нарушением установленного срока; на взыскание задолженности мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г.Кирова вынесен судебный приказ {Номер} от {Дата};

- за 2018 год в сумме 3030 руб. со сроком уплаты не позднее {Дата}; в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}; на взыскание задолженности мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г.Кирова вынесен судебный приказ {Номер} от {Дата};

- за 2019 год в сумме 3030 руб. со сроком уплаты не позднее {Дата}; в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}; на взыскание задолженности Первомайским районным судом г.Кирова вынесено решение {Номер} от {Дата};

- за 2020 год в сумме 3030 руб. со сроком уплаты не позднее {Дата}; в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}; на взыскание задолженности Первомайским районным судом г.Кирова вынесено решение {Номер}-{Номер} от {Дата};

- за 2021 год в сумме 477 руб. со сроком уплаты не позднее {Дата}; в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}; о взыскании налога Первомайским районный судом г.Кирова вынесено решение о взыскании от {Дата} {Номер}

- за 2022 год в сумме 279 руб. со сроком уплаты не позднее {Дата}; в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление {Номер} от {Дата}; налог до настоящего времени не уплачен; о взыскании налога Первомайским районным судом вынесено решение о взыскании от {Дата} {Номер}

Административный ответчик ФИО15 с {Дата} по {Дата} была зарегистрирована в УФНС России по Кировской области в качестве индивидуального предпринимателя, о чем имеется соответствующая запись в ЕГРИП. Ответчик является плательщиком страховых взносов и имел обязанности на основании главы 34 НК РФ правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы.

Налогоплательщику начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование.

Страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование: за 2017 год в размере 23 400 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}, на взыскание задолженности было вынесено постановление о взыскании задолженности {Номер} от {Дата}; за 2018 год в размере 26 545 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}, на взыскание задолженности было вынесено постановление о взыскании задолженности {Номер} от {Дата}; за 2019 год в размере 26 454 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}, на взыскании задолженности мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г.Кирова вынесен судебный приказ {Номер} от {Дата}; за 2020 год в размере 6 890,84 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}, на взыскании задолженности на взыскании задолженности мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г.Кирова вынесен судебный приказ {Номер} от {Дата}.

Страховые взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование: за 2017 год в размере 4590 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}, на взыскание задолженности было вынесено постановление о взыскании задолженности {Номер} от {Дата}; за 2019 год в размере 5840 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}, на взыскание задолженности было вынесено постановление о взыскании задолженности {Номер} от {Дата}; за 2019 год в размере 6684 руб. сроком уплаты не позднее {Дата}, на взыскании задолженности мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г.Кирова вынесен судебный приказ {Номер} от {Дата}; за 2020 год в размере 1 789,39 руб. со сроком уплаты не позднее {Дата}, на взыскании задолженности на взыскании задолженности мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г.Кирова вынесен судебный приказ {Номер} от {Дата}.

Согласно расчету пени, сумма задолженности, подлежащей уплате, составила 10844,71 руб. за период с {Дата} по {Дата}.

В соответствии со статьей 69 НК РФ административному ответчику направлено требование об уплате налога и пени {Номер} от {Дата}, требование до настоящего времени не исполнено.

В связи с неисполнением административным ответчиком требования {Номер} от {Дата}, в адрес налогоплательщика было направлено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств {Номер} от {Дата}, сформированного в соответствии с п.3 и 4 ст. 46 НК РФ, п.1 ст. 48 НК РФ на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика.

Просят суд взыскать с административного ответчика за счет его имущества в доход государства сумму в размере 10844,71 руб. – пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Представитель административного истца УФНС России по Кировской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просили рассмотреть дело в их отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, причины неявки неизвестны.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки.

Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и по общему правилу прекращается с уплатой налога (пункты 2 и 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности (ст. 69 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно статье 57 НК РФ, при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу статьи 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Как установлено в судебном заседании и следует из материалов дела, административный ответчик ФИО11 с {Дата} по {Дата} была зарегистрирована в УФНС России по Кировской области в качестве индивидуального предпринимателя, о чем имеется соответствующая запись в ЕГРИП.

С 01.01.2017 введен в действие Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

С 1 января 2017 года вопрос исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Таким образом, ФИО10 является плательщиком страховых взносов и имел обязанности на основании главы 34 НК РФ правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы.

Согласно п.3 ст. 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, а в случаях, предусмотренных абзацем третьим подпункта 1 пункта 1, подпунктом 2 пункта 1.2 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Абз. 2 ст. 52 НК РФ установлено, что плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Согласно ст. 423 НК РФ, расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Пунктом 2 ст.425 установлены тарифы страховых взносов.

Пунктом 5 ст.430 НК РФ предусмотрено, что если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

Согласно ст. 432 НК РФ, Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику, в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета.

Согласно п. 4 ст. 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

В соответствии со ст. 48 НК РФ определено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

УФНС России по Кировской области обратилось в суд с заявлением о вынесении судебного приказа.

{Дата} мировым судьей судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г.Кирова вынесен судебный приказ {Номер} о взыскании задолженности с должника ФИО4, подлежащей взысканию в порядке, предусмотренным ст.48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо в размере 10844,71 руб., в том числе пени – 10844,71 руб.

Определением мирового судьи судебного участка {Номер} Первомайского судебного района г.Кирова от {Дата} судебный приказ {Номер} от {Дата} отменен по заявлению должника.

С настоящим иском УФНС России по Кировской области обратилось в суд {Дата}.

Таким образом, административным истцом административный иск подан в суд с соблюдением предусмотренного законом срока.

До предъявления заявления о взыскании задолженности контролирующим органом исполнена обязанность по её принудительному взысканию. Оснований для освобождения ФИО5 от исполнения обязанности по компенсации потерь государственной казны суд не усматривает.

Учитывая, что административный иск подан с соблюдением требований налогового законодательства, задолженность административным ответчиком не погашена, доказательств обратного, а также доказательств иного размера задолженности не представлено, требования административного истца подлежат удовлетворению.

Судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела (ч.1 ст.103 КАС РФ).

В соответствии с требованиями ст. 103, ч. 1 ст. 114 КАС РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет МО «Город Киров» в размере 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление УФНС России по Кировской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО12 (паспорт {Номер}) за счет его имущества в доход государства сумму в размере 10 844,71 рублей – пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Взыскать с ФИО13 (паспорт {Номер}) в бюджет муниципального образования «Город Киров» государственную пошлину в размере 4 000 рублей за рассмотрение дела в суде.

Решение может быть обжаловано в Кировский областной суд через Первомайский районный суд г.Кирова в течение месяца после принятия решения в окончательной форме.

Судья /подпись/ С.Г. Макеева

В окончательной форме решение принято 27.11.2025 года.