УИД 77RS0002-01-2020-009979-11

Дело № 2а-1/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

адрес 28 февраля 2023 года

Басманный районный суд адрес в составе

председательствующего судьи Гусевой И.В.,

при секретаре фио,

с участием представителя ИФНС № 1 по адрес –фио,

представителя ИФНС № 1 по адрес и заинтересованного лица УФНС России по Москве – фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ФИО1 к Инспекции федеральной налоговой службы № 1 по адрес, заместителю руководителя Инспекции федеральной налоговой службы № 1 по адрес фио о признании незаконными и отмене решений,

по административному иску Инспекции федеральной налоговой службы № 1 по адрес к ФИО1 о взыскании штрафа,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обратился в суд с указанным административным иском, ссылаясь на следующие обстоятельства.

Решениями ИФНС России № 1 по адрес от 19 июля 2019 г. № 312/129.6, № 313/129.6 ФИО1 был привлечен к ответственности за налоговое правонарушение, выразившееся в непредоставлении в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2016 - 2017 годы по ст. 129.6 НК РФ. Общая сумма штрафа составила сумма Указанные решения нарушают права фио Порядок привлечения к налоговой ответственности был нарушен. ФИО1 направил письменные пояснения от 03 декабря 2018 г., указав, что не является участником компаний - нерезидентов РФ, не получает от них дохода и не осуществляет контроль за их хозяйственной деятельностью. Однако, налоговый орган повторно направил требование о предоставлении пояснений. ФИО1 повторно представил письменные пояснения. Налоговый орган составил акты об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях, которые в адрес фио не направлялись. ФИО1 не был надлежащим образом извещен о времени и месте рассмотрения акта налогового органа. Информация о налогоплательщике получена налоговым органом из базы данных иностранных компаний Orbis. Информация, полученная с сайта в сети Интернет не может являться основанием для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации. Данная информация не является информацией, полученной от компетентного органа иностранного государства. Факт участия фио в иностранных компаниях не доказан.

В этой связи ФИО1 просил суд признать решения ИФНС России № 1 по адрес от 19 июля 2019 г. № 312/129.6, № 313/129.6 незаконными и отменить.

ИФНС России № 1 по адрес обратилась в суд с административным иском к ФИО1, просила суд взыскать с фио штраф в общей сумме сумма по решениям ИФНС России № 1 по адрес от 19 июля 2019 г. № 312/129.6, № 313/129.6.

Дела по указанным искам были объединены в одно производство.

Решением Басманного районного суда адрес от 22 января 2021 г. иск фио был удовлетворен, в удовлетворении иска ИФНС России № 1 по адрес было отказано.

Апелляционным определением судебной коллегии по административным делам от 21 февраля 2022 г. решение Басманного районного суда адрес отменено, дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

В ходе нового рассмотрения дела ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом.

В судебном заседании представитель ИФНС России № 1 по адрес фио исковые требования фио не признал по основаниям, изложенным в письменных возражениях, иск ИФНС России № 1 по адрес поддержал.

В судебном заседании представитель ИФНС России № 1 по адрес и заинтересованного лица УФНС России по Москве – фио исковые требования фио не признала по основаниям, изложенным в письменных возражениях, иск ИФНС России № 1 по адрес поддержала.

Заместитель руководителя ИФНС России № 1 по адрес фио в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства извещена надлежащим образом.

Дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

Заслушав объяснения явившихся лиц, исследовав в судебном заседании представленные сторонами доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 25.14 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных Кодексом, уведомляют налоговый орган:

1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);

2) о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.

Если иное не предусмотрено данной статьей, уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется:

налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 25 Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании;

налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании.

При наличии у налогового органа информации, в том числе полученной от компетентных органов иностранных государств, свидетельствующей о том, что налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица), но при этом такой налогоплательщик не направил в налоговый орган уведомление, в случаях, указанных в статье 25.13 Кодекса, налоговый орган направляет этому налогоплательщику требование представить уведомление в установленный налоговым органом срок, который не может составлять менее тридцати дней с даты получения указанного требования.

Налогоплательщик до истечения указанного срока вправе представить в налоговый орган пояснения относительно фактов, изложенных в требовании, свидетельствующие об отсутствии оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом, с одновременным представлением в налоговый орган документов (при их наличии), подтверждающих изложенные пояснения.

В соответствии с п. 1 ст. 129.6 Налогового кодекса Российской Федерации Неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за календарный год или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения влечет взыскание штрафа в размере сумма по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.

Судебным разбирательством установлено следующее.

Решением ИФНС России № 1 по адрес от 19 июля 2019 г. № 312/129.6 ФИО1 был привлечен к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное п. 1 ст. 129.6 НК РФ - непредоставление в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2016 год, ему назначен штраф в размере сумма

Решением ИФНС России № 1 по адрес от 19 июля 2019 г. № 313/129.6 ФИО1 был привлечен к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное п. 1 ст. 129.6 НК РФ - непредоставление в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2017 год, ему назначен штраф в размере сумма

Основаниям для принятия решений стали акты ИФНС России № 1 по адрес об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях, от 30 мая 2019 г.

Тот факт, что ФИО1 являлся в 2016 - 2017 годах контролирующим лицом в отношении указанных в решениях иностранных компаний, в количестве 14 штук, подтвержден сведениями базы данных Orbis, а также отчетом адрес Морской Банк» по раскрытию информации за 2018 г., которые являются относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами по делу.

Доказательств обратного ФИО1 не представлено.

ФИО1 извещался о времени и месте рассмотрения актов и материалов налоговой проверки уведомлениями от 30 мая 2019 г., почтовые идентификаторы которых указаны в протоколах.

Требование представить уведомление в адрес налогоплательщика направлялось, письменные пояснения у него были затребованы.

Следовательно, порядок привлечения к ответственности нарушен не был.

Таким образом, оснований для удовлетворения административного иска фио не имеется.

Штрафы ФИО1 не оплачены.

При таких обстоятельствах требования ИФНС России № 1 по адрес о взыскании сумм штрафов подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, с фио в доход бюджета адрес подлежит взысканию государственная пошлина в размере сумма

Учитывая изложенное и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении административного иска ФИО1 к Инспекции федеральной налоговой службы № 1 по адрес, заместителю руководителя Инспекции федеральной налоговой службы № 1 по адрес фио о признании незаконными и отмене решений отказать.

Исковые требования Инспекции федеральной налоговой службы № 1 по адрес к ФИО1 о взыскании штрафа – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России № 1 по адрес штраф в размере сумма

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета адрес в размере сумма

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение месяца со дня изготовления его в окончательной форме через Басманный районный суд адрес.

СудьяИ.ФИО2

Резолютивная часть решения объявлена 28 февраля 2023 года.

Мотивированное решение суда изготовлено 07 марта 2023 года