УИД 63RS0045-01-2025- 000998-79

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 мая 2025 года г. Самара

Промышленный районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи Потаповой Ю.В.

при секретаре Баннове В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-2904/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям в размере 25 075,98 рублей в том числе

По транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. – 17 663,38 руб. и пени в размере 7 412,60 руб.

Уплату государственной пошлины просил возложить на ответчика.

Административный истец при подаче иска ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о дате и времени слушания дела извещался надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие, административные исковые требования признает.

Учитывая требования статей 96, 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя истца, ответчика, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 пункта 1 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» сальдо единого Налогового счета организации иди физического лица формируется ДД.ММ.ГГГГ с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 2 вышеуказанной статьи в целях пункта 1 части 1 настоящей статьи в суммы неисполненных обязанностей не включаются суммы недоимок по налогам, государственной пошлине, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иным сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации процентам, по которым по состоянию на ДД.ММ.ГГГГг. истек срок их взыскания.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 7 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера совокупной обязанности не учитываются суммы налогов, государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, по которым истек срок их взыскания, до даты вступления в законную силу судебного акта о восстановлении пропущенного срока либо судебного акта о взыскании таких сумм.

Таким образом, сальдо единого налогового счета на ДД.ММ.ГГГГ формируется на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ данных о суммах неисполненных до ДД.ММ.ГГГГ обязанностей налогоплательщика по уплате налогов за исключением тех, по которым истек срок взыскания.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежною выражения совокупной обязанности.

Согласно ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей но налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налоговою счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности,

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с п 1 Постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № « О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах" предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Из представленных суду материалов дела следует, что ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ. являлся собственником транспортных средств <данные изъяты>.номер №, и KIA Sportage гос номер №

Налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был исчислен налог по транспорту в размере 18 040 рублей, налог на имущество в размере 723 рубля. Срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ. ( л.д.25)

В установленный в налоговом уведомлении срок, до ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 добровольно не исполнил обязанность по уплате налога.

Судом установлено, что ФИО1 в связи с наличием у административного ответчика отрицательного сальдо ЕНС налоговым органом ранее было сформировано и направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГг со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ Требование было направлено по почте и вручено адресату ДД.ММ.ГГГГ.( л.д.26)

При наличии отрицательного сальдо у административного ответчика, требование по уплате задолженности за ДД.ММ.ГГГГ г. ему не направлялось.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с положениями статьи 48 Налогового кодекса РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей

Установлено, что налоговый орган ранее обращался к мировой судье с заявлением о вынесении судебного приказа по взысканию задолженности по налогам и пени за ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Промышленного судебного района г. Самара Самарской области был вынесен судебный приказ № г. о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности за период с ДД.ММ.ГГГГ. за счет имущества физического лица в размере 26 175,60 руб. в том числе по налогам – 18 763 руб., пени в размере 7 412,60 руб.

Определением того же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №. был отменен по заявлению административного ответчика.

С административными исковыми требованиями по взысканию задолженности по налогам и пени налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ., то есть с соблюдением установленного законом срока.

Доказательств полной оплаты налоговой задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. административным ответчиком суду не представлено.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 17 663 рубля 38 коп. и пени начисленные на данную задолженность за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ в размере 54,12 рублей подлежат удовлетворению.

Также суд считает обоснованными требования административного истца по взысканию с административного ответчика пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 723 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ. в размере 2 рубля 17 копеек

Разрешая требование о взыскании пени, суд исходит из следующего.

Положениями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Положения Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающие необходимость уплаты пени с причитающихся с налогоплательщика сумм налога и уплаченных с нарушением установленных сроков, не предполагают возможность, начисления пени на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом утрачено. Пени не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание.

Административным ответчиком заявлены требования по взысканию пени, из представленных документов усматривается, что пени рассчитаны административному ответчику по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. и налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г.

Согласно представленным материалам дела, по заявлению налогового органа Мировым судьей судебного участка № Промышленного судебного района г. Самара Самарской области был вынесен судебный приказ №а-№ г. о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 21 175 рублей и пени в размере 188,99 руб., налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 712 рублей и пени в размере 10,75 рублей.

Сведений об отмене судебного приказа на момент рассмотрения настоящего иска не представлено, не представлено также сведений по оплате взысканной судебным приказом налоговой задолженности, ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом сумма задолженности по пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. на сумму 21 175 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. (с учетом моратория в ДД.ММ.ГГГГ., а также взысканной суммы пени по судебному приказу в размере 188,99 руб. по ДД.ММ.ГГГГ.) составляет 5064,36 рублей.

Оснований для взыскания пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. суд не усматривает, поскольку доказательств обращения налогового органа в судебном порядке по взысканию данной задолженности, по налогу на имущество за 2019г., в материалы дела не представлено.

В связи с чем, требования административного истца подлежат частичному удовлетворению

Согласно п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов.

Учитывая, что административный истец в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, освобождён от уплаты государственной пошлины, в соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пеням- удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ г.р. проживающего по адресу <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области недоимку: по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 17 663 рубля 38 копеек и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ в размере 54 рубля 12 копеек, пени по налогу на имущество за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 рубля 17 копеек, а также пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 5064 рубля 36 копеек, а всего 22 784 рубля 03 копейки.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ г.р. проживающего по адресу <адрес> государственную пошлину в доход местного бюджета г.о. Самара в размере 4000 рублей.

В удовлетворении остальной части иска отказать.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Промышленный районный суд г. Самары в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение суда изготовлено 22 мая 2025 года.

Судья Ю.В. Потапова