Дело № 2а-179/2025 (2а-5214/2024;)

УИД 39RS0001-01-2024-005781-92

РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации

24 января 2025 года г. Калининград

Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе:

председательствующего судьи Волгина Г.В.,

при секретаре судебного заседания Марийченко Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по <адрес> обратилось в суд с названным административным исковым заявлением, указывая в обоснование требований, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, в установленные сроки обязанность по оплате налога не исполнена, в связи с неисполнением требования № 232263 от 08.07.2023 года, мировым судьей 30.01.2024 года вынесен судебный приказ, однако, в связи с представленными возражениями, определением от 12.03.2024 года отменен, в связи с чем налоговый орган просит о взыскании задолженности по транспортному налогу за период с 2021 год в размере 2 820, 68 руб., пени – 25 841, 88 руб., а в общей сумме – 28 662, 56 руб.

В судебном заседании стороны отсутствовали, о дате и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Статья 57 Конституции РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Данному конституционному положению корреспондирует пункт 1 статьи 3 НК РФ, согласно которому каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подп.1 п.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (пункт 1).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (п. 3 ст. 48 НК РФ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ).

Пунктом 1 ст. 72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу пп. 5,6 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме и могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 НК РФ.

В силу абз.3 п.1 ст. 70 НК РФ (в редакции 374-ФЗ от 23.11.2020 года) требование об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки, должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее одного года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3 000 рублей.

Административный истец обосновывая свои требования указывает, что в собственности ФИО1 находятся транспортное средство: audi 100, г.р.з № и недвижимое имущество с КН №.

Налоговый орган 14.09.2022 направил в адрес налогоплательщика налоговое уведомление № 12676672 от 01.09.2022, что подтверждается скриншотом об отправке. В установленный срок до 01.12.2022 года налоги не уплачены, в связи с чем, 08.07.2023 года выставлено требование № 232263 об оплате задолженности до 28.08.2023 года.

В связи с неисполнением в добровольном порядке требования № 232263 от 08.07.2023 года, УФНС России по Калининградской области в адрес мирового судьи направлено заявление № 9407 от 30.10.22023 года о вынесении судебного приказа, который был вынесен 30.01.2024 года, однако, в связи с представленными возражениями, определением от 12.03.2024 года отменен.

Истцом начислены пени в размере 25 841, 88 руб.

УФНС России по Калининградской области представлены сведения о принятых мерах по взысканию налоговой задолженности на которую, согласно расчета, начислены пени.

В части транспортного налога, за налоговой период 2013 года ФИО1 направлено требование №650715 от 24.11.2024 года со сроком исполнения 05.11.2014 года; за налоговой период 2013 года ОКТМО 2770100, за налоговый период 2014 года - № 697117 от 16.10.2015 года по сроку уплаты 01.10.2015 года. В части транспортного налога, за налоговой период 2015 года ФИО1 направлено требование №3256 от 18.12.2016 года со сроком исполнения 07.02.2017 года. За налоговой период 2015 года по уплате транспортного налога ОКТМО 2770100 – требование № 1 от 13.02.2017 года со сроком исполнения 28.03.2017 года. В части транспортного налога, налога на имущество физлиц за налоговые периоды 2016 года ФИО1 направлено требование №3022 от 13.02.2018 года со сроком исполнения 19.03.2018 года.

В части транспортного налога, налога на имущество физлиц за налоговые периоды 2016 года ФИО1 направлено требование №3022 от 13.02.2018 года со сроком исполнения 19.03.2018 года.

За налоговые периоды 2015 года ОКТМО 27701000 транспортный налог, за период 2017 года транспортный налог и налог на имущество физлиц ФИО1 направлено требование №15378 от 31.01.2019 года со сроком исполнения 26.03.2019 года.

В связи с пропуском налоговым органом сроков для обращения в суд с заявлением о взыскании налоговой задолженности, установленного п. 2 ст. 48 НК РФ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ, основания для взыскания пени по указанным требованиями не имеется.

В части взыскания пени по транспортному налогу за период 2019-2020 года и налогу на имущество физлиц за 2018-2020 года налоговым органом, сроки установленные ст. 48 НК РФ соблюдены, чему представленные сведения о направлении требования № 11826 от 12.2020 года; 9977 от 15.02.2021 года; №87140 от 21.12.2021 года со сроками исполнения 07.04.2020 года, 12.04.2021 года, 15.02.2022 года соответственно, следовательно исковые требования в данной части в общей сумме 3 275,68 руб. подлежат удовлетворению.

Сведений о направлении требования о взыскании транспортного налога за 2018 года ОКТМО 53725000 не представлено, оснований для взыскания пени нет.

Требования № 232263 от 08.07.2023 года, оформленное после образования отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, направлено ФИО1, следовательно требования налогового органа о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2021 год в размере 2 820, 68 подлежат удовлетворению.

При этом, пунктом 1 постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 года №500 «О мерах по регулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных НК РФ, в 2023 и 2024 годах» установлено, что предусмотренные НК РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

При таком положении требования административного истца суд находит подлежащими удовлетворению частично, в общей сумме – 6 096, 36 руб.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации размер государственной пошлины, подлежащий взысканию с административного ответчика, составляет 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) в пользу УФНС России по Калининградской области (ИНН <***>) задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере 2 820,68 руб., пени в размере 3 275,68 руб., а всего - 6 096,36 руб.

В удовлетворении остальной части требований УФНС России по Калининградской области – отказать.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 31 января 2025 года.

Судья: Г.В. Волгин