УИД 55RS0№-93

2а-574/2023 (М-4711/2022)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 февраля 2023 года <адрес>

Октябрьский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Глазковой Т.Г., при секретаре судебного заседания ФИО2, помощник судьи ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Административный истец обратился в суд с требованиями о взыскании с административного ответчика задолженности по уплате земельного налога и пени в общей сумме 384,86 руб., в том числе:

пени по земельному налогу за 2017 год – 17,32 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

земельный налог за 2018 год – 353,00 руб.;

пени по земельному налогу за 2018 год – 14,54 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен судом надлежаще.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщила, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовала. Письменный отзыв по существу не представлен.

Суд определил возможным рассматривать административное дело при имеющейся явке.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с положениями статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно; неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога; уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом, иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.

На основании п. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В силу ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее – ЗК РФ) использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

На основании ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Из материалов дела следует, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ принадлежит на праве собственности земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, соответственно, административный ответчик является налогоплательщиком земельного налога.

В связи с нахождением в собственности ФИО1 вышеуказанного объекта обложения земельным налогом в адрес налогоплательщика направлялись налоговые уведомления:

- от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате земельного налога за 2017 год (за земельный участок с кадастровым номером № в размере 353,00 руб.;

- от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате земельного налога за 2018 год (за земельный участок с кадастровым номером 55№ в размере 353,00 руб.

Уведомления № и № направлены административному ответчику заказными письмами ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно, что подтверждается списком почтовых отправлений.

К уведомлению № приложен акт от ДД.ММ.ГГГГ № о выделении к уничтожению объектов хранения, не подлежащих хранению.

В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщик должен выплатить пени в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (ч. 5 ст. 75 НК РФ).

Налоговым органом в отношении ФИО1 на неуплаченные суммы земельного налога начислены пени:

- за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 21,34 руб.,

- за несвоевременную уплату земельного налога за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18,72 руб.,

- за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14,54 руб.

Пунктами 1 и 2 статьи 69 НК РФ установлено, что при наличии недоимки налогоплательщику направляется требование об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Частью 1 ст. 70 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 248-ФЗ) установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В порядке ст. 69 НК РФ вследствие неисполнения в установленный налоговым законодательством срок обязанности по уплате обязательных платежей налоговым органом направлялись требования:

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности по уплате земельного налога за 2016 год в размере 324,00 руб. (задолженность погашена ДД.ММ.ГГГГ), пени по уплате земельного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 21,34 руб. (в настоящем административном иске не взыскивается);

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности по уплате земельного налога за 2017 год в размере 353,00 руб. (задолженность погашена ДД.ММ.ГГГГ), пени по уплате земельного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18,72 руб. (задолженность частично погашена, остаток задолженности 17,32 руб.);

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности по уплате земельного налога за 2018 год в размере 353,00 руб., пени по уплате земельного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14,54 руб.

Требования №, № и № направлены административному ответчику заказными письмами ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно, что подтверждается списком почтовых отправлений.

Порядок и сроки направления указанных требований (учитывая размер задолженности ФИО1 по земельному налогу) налоговым органом не нарушены.

В соответствии с ч. 2 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 243-ФЗ) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

С ДД.ММ.ГГГГ Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 374-ФЗ внесены изменения в размер сумм, после превышения которых налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании, сумма увеличена до 10 000 руб.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Три года со дня истечения срока исполнения самого раннего требования истекли ДД.ММ.ГГГГ, размер задолженности не превысил ни 3000, ни 10000 руб., шесть месяцев со дня истечения срока исполнения самого раннего требования истекли ДД.ММ.ГГГГ (учитывая то, что ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ – выходные дни).

В связи с неисполнением указанных требований налогоплательщиком, ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по <адрес> направила мировому судье судебного участка № в Октябрьском судебном районе в городе Омске заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности: земельный налог - 1 030,00 руб., пени по земельному налогу – 33,26 руб.

Мировым судьей судебного участка № в Октябрьском судебном районе в городе Омске вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-1488/2022 (73) о взыскании с ФИО1 данной задолженности.

Определением мирового судьи судебного участка № в Октябрьском судебном районе в городе Омске от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен по заявлению ФИО1

С настоящим административным иском налоговый орган обратился в Октябрьский районный суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ путем направления заказной почтовой корреспонденции, то есть в пределах установленного шестимесячного срока после отмены судебного приказа.

Рассчитанный административным истцом размер взыскиваемой задолженности по обязательным платежам и пени проверен судом, признан состоятельным. Контррасчет административным ответчиком не представлен.

Оценив представленные в материалы дела доказательства, суд находит требования налогового органа подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ, статьей 333.19 НК РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400,00 руб., от уплаты которой административный истец при подаче иска освобожден.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрированной по месту жительства по адресу: <адрес> бригады, <адрес>-Б, <адрес>, ИНН № задолженность по уплате земельного налога, пени в общей сумме 384,86 руб., в том числе:

пени по земельному налогу за 2017 год – 17,32 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

земельный налог за 2018 год – 353,00 руб.;

пени по земельному налогу за 2018 год – 14,54 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета <адрес> государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Октябрьский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья: Т.<адрес>

Решение в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ.

Судья: Т.<адрес>