Дело №12-721/2023

25MS0099-01-2023-001737-66

РЕШЕНИЕ

5 сентября 2023 года город Владивосток

Судья Ленинского районного суда г. Владивостока Приморского края К.З.В.,

рассмотрев жалобу защитника ПАО СКБ «Примсоцбанк» Т.А.В. на постановление мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г.Владивостока Приморского края от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении юридического лица – Публичного акционерного общества Социального коммерческого банка Приморья «Примсоцбанк» к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ :

Постановлением мирового судьи судебного участка №99 Ленинского судебного района г.Владивостока Приморского края от 18 мая 2023 года юридическое лицо - Публичное акционерное общество Социальный коммерческий банк Приморья «Примсоцбанк» (далее – ПАО СКБ «Примсоцбанк») привлечено к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 3 000 рублей.

ПАО СКБ «Примсоцбанк» не согласилось с указанным постановлением, его защитник Т.А.В. обратилась с жалобой, из содержания которой следует, что мировым судьей при вынесении постановления не дана оценка доводам Банка о несоответствии запроса налогового органа требованиям ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а именно: нарушена форма запроса; запрос подан не в рамках проводимой проверки, а в рамках подготовки к проведению проверки; налоговый орган не конкретизировал сведения о запрашиваемой валютной операции. Данные нарушения по мнению защитника противоречат п.14 ст.23 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Защитник просит постановление мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г.Владивостока отменить, производство по делу прекратить ввиду отсутствия состава административного правонарушения и нарушения процессуальных требований при составлении протокола об административном правонарушении.

В судебном заседании защитник ПАО СКБ «Примсоцбанк» Д.И.Э., действующая на основании доверенности, поддержала доводы жалобы, просила постановление мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г.Владивостока отменить, производство по делу прекратить ввиду отсутствия состава административного правонарушения и нарушения процессуальных требований при составлении протокола об административном правонарушении. Дополнительно пояснила суду, что протокол об административном правонарушении от 24.03.2023 был составлен в отсутствие представителя ПАО СКБ «Примсоцбанк». ПАО СКБ «Примсоцбанк» не было надлежащим образом уведомлено о месте и времени составления протокола. Из содержания уведомления от 09.03.2023, поступившего в адрес Банка, следует, что составление протокола об административном правонарушении состоится 24 марта 2022 года в 10 часов 30 минут; иных уведомлений в адрес Банка не поступало.

В судебном заседании представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Приморскому краю (далее – МИФНС № по ПК) Е.Я.В., действующая на основании доверенности, возражала относительно доводов жалобы, пояснив суду, что постановление мирового судьи законно и обоснованно; при рассмотрении дела всем доказательствам дана надлежащая оценка; вина Банка доказана. Полагала доводы защитника Банка необоснованными, так как запрос, направленный в адрес ПАО СКБ «Примсоцбанк», по форме и содержанию соответствует Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле». Банк обязан предоставлять необходимые сведения по запросам налогового органа. Просила постановление оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.

Выслушав защитника ПАО СКБ «Примсоцбанк», представителя МИФНС № по ПК, проверив доводы жалобы, исследовав материалы административного дела в их совокупности, судья приходит к следующим выводам.

Статьей 19.7 КоАП РФ установлена административная ответственность за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 1 статьи 8.49, частью 5 статьи 14.5, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2-1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.7.14, 19.7.15, 19.8, 19.8.3, частями 2, 7, 8 и 9 статьи 19.34 настоящего Кодекса, и влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей; на юридических лиц - от трех тысяч до пяти тысяч рублей.

Согласно ч. 1 и 2 ст.22 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

В соответствии с Указом Президента РФ от 02.02.2016 N 41 (ред. от 15.05.2018) "О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере" органами валютного контроля в Российской Федерации являются Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба.

В целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов уполномоченные банки и государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ" как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам по их запросам имеющиеся в их распоряжении заверенные надлежащим образом копии документов при условии, что запрошенные документы входят в перечень документов, предусмотренный частью 4 статьи 23 (ч.13 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Запрос таможенного или налогового органа о представлении копий указанных в части 13 статьи 23 документов должен включать информацию о содержании предполагаемого нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации или актов органов валютного регулирования с указанием соответствующего нормативного правового акта и известных соответственно таможенному или налоговому органу сведений, достаточных для идентификации конкретной валютной операции (предполагаемого нарушения), а также информации, необходимой для идентификации резидента, и срока исполнения запроса, который не может составлять менее семи рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса (ч.14 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Из материалов дела следует, что 17.02.2023 МИФНС №14 по ПК, являясь органом валютного контроля, в целях проверки соблюдения валютного законодательства в отношении ООО «ЛОДСТАР» в уполномоченном банке ПАО СКБ «Примсоцбанк», по запросу № 25402304800441 запросил следующие документы:

Контракт (УНК№22060102/2733/0000/4/1, дата контракта 24.06.2022 № 44687) со всеми приложениями и дополнениями от 24.06.2022;

Подтверждающий документ (к контракту УНК№22060102/2733/0000/4/1) №0007/280622 от 12.07.2022.

В качестве основания для направления указанного запроса указано: содержание предполагаемого нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации или актов органов валютного регулирования – п.1 ст.9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», от 12.07.2022. Срок исполнения запроса – в течение 10 рабочих дней со дня получения настоящего запроса (л.д.19).

Письмом от 21.02.2023 № 1603 ПАО СКБ «Примсоцбанк» сообщил МИФНС № по ПК об отказе в предоставлении документов по запросу от 17.02.2023№, сославшись на положения статьи 857 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Кроме того, ПАО СКБ «Примсоцбанк» указал налоговому органу о несоответствии запроса п.14 ст.23 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (л.д.18).

Неисполнение ПАО СКБ «Примсоцбанк» запроса МИФНС № по ПК от 17.02.2023 № явилось основанием для составления 24.03.2023 протокола № об административном правонарушении, предусмотренном ст.19.7 КоАП РФ в отношении ПАО СКБ «Примсоцбанк» (л.д.3-5).

Объективная сторона административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ, состоит в непредставлении в орган государственного контроля (надзора) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом его законной деятельности.

Действия ПАО СКБ «Примсоцбанк», выразившиеся в непредставлении документов, запрошенных в соответствии с ч.2 ст.22, ч.1, 4, 13, 14 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», от 12.07.2022 МИФНС № по ПК, являющегося органом валютного контроля, были квалифицированы по статье 19.7 КоАП РФ.

Факт совершения ПАО СКБ «Примсоцбанк» административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ, подтверждаются следующими доказательствами: протоколом об административном правонарушении № от 24.03.2023, составленным уполномоченным должностным лицом, с соблюдением требований ст. 28.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях, запросом МИФНС № по ПК от 17.02.2023 №, ответом начальника Юридического управления ПАО СКБ «Примсоцбанк» от 21.02.2023 № 1603, и иными материалами дела.

В соответствии с требованиями статьи 24.1 КоАП РФ при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства его совершения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса.

В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

ПАО СКБ «Примсоцбанк», имея возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность, не приняло все зависящие от него меры по их соблюдению, в связи с чем обоснованно привлечено к административной ответственности по статье 19.7 названного Кодекса.

Порядок и срок давности привлечения ПАО СКБ «Примсоцбанк» к административной ответственности соблюдены.

Административное наказание назначено в пределах санкции статьи 19.7 КоАП РФ.

Доводы жалобы о том, что запрос налогового органа не был конкретизирован, не соответствуют фактическим обстоятельствам дела об административном правонарушении. Так, запрос налогового органа содержал все необходимые сведения, установленные ч.14 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а именно, указаны: перечень запрашиваемых документов с указанием их реквизитов (дата и номер контракта), основание направления запроса с указанием соответствующего нормативно-правового акта, регулирующего данные правоотношения, и срок исполнения запроса (10 рабочих дней).

Довод защитника ПАО СКБ «Примсоцбанк» относительно ненадлежащего уведомления юридического лица о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, так как датой составления протокола указано «24 марта 2022 года», судья полагает несостоятельным, поскольку согласно материалов дела уведомление от 09.03.2023 № было получено представителем Банка 13.03.2023, что подтверждено отчетом об отслеживании почтового отправления (л.д.17). Учитывая, что уведомление от 09.03.2023 № (л.д.12) содержало контактные данные налогового органа и лица, составлявшего уведомление, ПАО СКБ «Примсоцбанк» при проявлении должной осмотрительности могло принять меры к уточнению даты составления протокола об административном правонарушении.

Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу, что при производстве по делу юридически значимые обстоятельства мировым судьей определены правильно, представленным доказательствам дана надлежащая правовая оценка, выводы мотивированы, соответствуют требованиям закона, основаны на собранных по делу доказательствах и оснований считать их неправильными у суда не имеется, нарушений норм процессуального права не допущено, наказание назначено в соответствии с требованиями ст. 4.1 КоАП РФ в пределах санкции статьи, оснований для отмены постановления мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г.Владивостока, не установлено.

На основании изложенного и руководствуясь статьей 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

РЕШИЛ :

Постановление мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г.Владивостока Приморского края от 18 мая 2023 года о привлечении юридического лица – Публичного акционерного общества Социального коммерческого банка Приморья «Примсоцбанк» к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оставить без изменения; жалобу защитника ПАО СКБ «Примсоцбанк» Т.А.В., - без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу с момента его вынесения.

Судья Ленинского районного суда

г. Владивостока К.З.В.