УИД 43RS0017-01-2025-004187-62

Дело №2а-1414/2025

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Кирово-Чепецк 23 сентября 2025 года

Кирово-Чепецкий районный суд Кировской области в составе председательствующего судьи Аксеновой Е.Г.,

при секретаре Мурашкиной А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-1414/2025 по административному иску Управления ФНС России по Кировской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

УФНС России по Кировской области обратилось в суд с вышеуказанным административным иском, в обоснование которого указано, что согласно сведениям из УГИБДД, Управления Росреестра по Кировской области за административным ответчиком в 2023г. было зарегистрировано имущество (транспортные средства и земельный участок) в связи с чем, начислен транспортный и земельный налоги. В адрес ответчика направлялось налоговое уведомление. Задолженность по налогам не погашена. На сумму задолженности начислены пени.

Просит суд взыскать с ФИО2 в доход государства задолженность в общем размере 16962,51 руб., из которой 4 272 руб. – транспортный налог за 2023г., 87 руб. – земельный налог за 2023г., 12603,51 руб. – пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Представитель административного истца - УФНС России по Кировской области в судебное заседание не явился, дело просил рассмотреть в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещался надлежащим образом.

Суд, на основании оценки представленных по делу доказательств, приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст.23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.31 НК РФ налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему РФ, расчетным путем, на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике (подп.7 п.1), предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски (заявления) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения (подп.14 п.1).

В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.

Исходя из смысла ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог (п.1 ст. 389 НК РФ).

Налоговые органы, как следует из пп.9 п.1 ст.31 НК РФ, вправе взыскивать задолженность в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

На основании п.2 ст. 57 НК РФ, при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии с п.1, п.2 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (п.4 ст. 75 НК РФ).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как усматривается из материалов дела, ФИО2 по состоянию на 2023г. являлся собственником объектов налогообложения (транспортных средств и земельного участка), в связи с чем, является плательщиком транспортного налога и земельного налога.

В соответствии со ст. 362 НК РФ и ст. 3 Закона Кировской области «О транспортном налоге в Кировской области» административному ответчику начислен транспортный налог за 2023г. в сумме 4272 руб. со сроком уплаты до <дата>. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление *** от <дата> (л.д.23).

В соответствии с п. 11.1 Положения о земельном налоге, утвержденном Решением Кировской Городской Думы *** от <дата> налогоплательщики – физические лица по итогам налогового периода уплачивают налог следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Налоговым органом ФИО2 был исчислен земельный налог за 2023г. в сумме 87 руб. сроком уплаты до <дата>. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление *** от <дата> (л.д.23).

<дата> вступил с силу Федеральный закон от <дата> №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Таким образом, с <дата> произошел полный переход на новую систему расчетов налогоплательщиков с бюджетом, был разработан новый институт – единый налоговый счет (ЕНС).

В соответствии с положениями ст. 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

ЕНС ведется в отношении каждого физического лица, индивидуального предпринимателя, юридического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов, налоговыми агентами.

Начиная с <дата> налогоплательщик вносит средства на свой ЕНС, а налоговые органы автоматически распределяют его по обязанности. Так, в соответствии с п.8 ст. 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

Сумма пени начисляется на общую сумму задолженности по всем видам налога.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета, является основанием для направления налоговым органом требования об уплате задолженности и принудительного взыскания задолженности.

Общий срок направления требования – не позднее 3 месяцев со дня возникновения отрицательного сальдо в ЕНС. 30.03.2023 срок увеличен на 6 месяцев (п.1 ст. 70 НК РФ, п.1 Постановления Правительства РФ от <дата> *** «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах»).

При этом, законодательством о налогах и сборах не предусмотрено направление налогоплательщику нового, дополнительного или уточненного требования об уплате задолженности, в случае изменения суммы задолженности, то есть общей суммы недоимок, пеней, штрафов в сторону уменьшения или увеличения, равной размеру отрицательного сальдо ЕНС.

В адрес административного ответчика было направлено требование *** от <дата> об уплате задолженности по ранее начисленным (за 2021-2022гг) земельному и транспортному налогам и пени со сроком уплаты до <дата> (л.д.10). Требование ответчиком не исполнено.

Задолженность по транспортному и земельному налогам за 2021-2022гг с ответчика взыскана в судебном порядке, что подтверждается решением Кирово-Чепецкого районного суда Кировской области от <дата> по делу *** (л.д.39-40).

В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по своевременной уплате налогов, произведено начисление пеней в общей сумме 12603,51 руб. за период с <дата> по <дата> (л.д.12).

В адрес ФИО2 направлено решение налогового органа *** от <дата> о взыскании задолженности (л.д.14).

В связи с имеющейся налоговой задолженностью УФНС России по Кировской области обращалось к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с ФИО2 задолженности.

<дата> мировым судьей судебного участка *** Кирово-Чепецкого судебного района Кировской области был вынесен судебный приказ *** о взыскании с ФИО2 задолженности по земельному налогу за 2023г. и пени, по транспортному налогу за 2023г. в общем размере 16962,51 руб., государственной пошлины. Указанный судебный приказ был отменен <дата> по заявлению ФИО2 (л.д.9).

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС административным ответчиком не погашено.

На основании п.4 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Административный иск о взыскании с административного ответчика задолженности был направлен в суд посредством почтовой связи <дата>, то есть в установленный п.4 ст.48 НК РФ шестимесячный срок со дня вынесения судом определения от <дата> об отмене судебного приказа (л.д.9,34).

До настоящего времени задолженность в сумме 16962,51 руб. административным ответчиком не погашена, доказательств обратного не представлено, размеры указанной задолженности не оспорены, расчет с указанием иных сумм суду не направлялся.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований в полном объеме.

В силу ст.114 КАС РФ с ответчика в доход бюджета МО «<адрес>» Кировской области подлежит взысканию государственная пошлина.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд,

решил:

административные исковые требования Управления ФНС России по Кировской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, <дата> года рождения (паспорт гражданина РФ ***, ИНН ***) в доход государства задолженность в общем размере 16962,51 руб., из которой 4272 руб. – транспортный налог за 2023г., 87 руб. – земельный налог за 2023г., 12603,51 руб. – пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Взыскать с ФИО2, <дата> г.р., (паспорт гражданина РФ ***, ИНН ***) в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» Кировской области государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Кировский областной суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Кирово-Чепецкий районный суд Кировской области.

Председательствующий судья Е.Г. Аксенова

Решение принято в окончательной форме 26 сентября 2025г.