Земельный налог: как рассчитать, ставки, льготы и сроки уплаты

Смотреть Содержание

Земельный налог считают как кадастровую стоимость участка на 1 января, умноженную на ставку: для участков под ИЖС, ЛПХ, садоводство и огородничество — не более 0,3%, для остальных — не более 1,5%. Граждане платят по уведомлению ФНС до 1 декабря следующего года, а пенсионеры и другие льготники не платят за 6 соток одного участка.

Ниже — таблица-сравнение ставок, подборка коротких ответов, пошаговый расчёт с числами и чек-лист проверки уведомления.

Земельный налог.

Короткий ответ

Земельный налог = кадастровая стоимость × ставка × доля в праве × коэффициент владения (ст. 390–396 НК РФ). Максимальные ставки — 0,3% и 1,5%, конкретные устанавливает муниципалитет (ст. 394 НК РФ). Налог гражданина не может вырасти больше чем на 10% за год, кроме отдельных случаев (п. 17 ст. 396 НК РФ). Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным (ст. 397 НК РФ).

Кто платит земельный налог: подборка коротких ответов

Земельный налог платят собственники участков, а также владельцы на праве постоянного (бессрочного) пользования и пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ). Арендаторы и пользователи по договору безвозмездного пользования земельный налог не платят — арендатор публичной земли вносит арендную плату.

Налог считает налоговая инспекция по данным Росреестра и присылает налоговое уведомление в личный кабинет или по почте. Самостоятельно считать и подавать декларацию гражданину не нужно.

Не облагается налогом (п. 2 ст. 389 НК РФ):

  • участки, изъятые из оборота;
  • земли лесного фонда;
  • водные объекты в государственной собственности;
  • участки под многоквартирным домом, входящие в общее имущество.
Права и обязанности собственника земельного участка
19 октября 2026 г. 9:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

Формула расчёта земельного налога

Формула расчёт состоит из четырёх множителей.

Формула:

Земельный налог = кадастровая стоимость × ставка × доля в праве × (месяцы владения / 12).

Если есть льгота-вычет, сначала уменьшают базу, а если действует ограничение роста — сравнивают результат с прошлым годом.

Кадастровая стоимость

Налоговая база — кадастровая стоимость участка на 1 января года, за который считают налог (п. 1 ст. 391 НК РФ). Изменение стоимости в течение года не учитывается, кроме исправления ошибок и установления рыночной стоимости (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).

Доля в праве

Если участок в долевой собственности, каждый платит налог пропорционально своей доле. При совместной собственности супругов налог делят поровну, если иное не следует из документов.

Месяцы владения

Если участок купили или продали в течение года, налог считают за полные месяцы владения. Если право возникло до 15-го числа включительно, месяц считается полным, если после 15-го — нет. При прекращении права наоборот (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Земельный налог — это местный налог, который платят собственники земельных участков, землевладельцы и землепользователи. Налоговой базой служит кадастровая стоимость участка на 1 января года, за который считается налог .

Ставки земельного налога

Максимальные ставки установлены в НК РФ, а конкретные — решением муниципалитета. Если муниципалитет ставки не установил, применяются максимальные (п. 3 ст. 394 НК РФ).

Участки ИЖС

Участки под ИЖС облагаются по ставке до 0,3% как занятые жилищным фондом или приобретённые для жилищного строительства. Если на участке ведут бизнес — автосервис, магазин, гостиницу, — ставка может вырасти до 1,5%.

Дорогие участки

С 2025 года ставка 0,3% не применяется к участкам под жилищным фондом, ЛПХ, садоводством и огородничеством, если кадастровая стоимость каждого превышает 300 млн ₽ (ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Для таких участков действует ставка до 1,5%.

Где узнать ставку своего муниципалитета

Ставки и местные льготы публикуют в справочном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС. Выберите налог, регион, муниципалитет и год. Сервис показывает и реквизиты решения представительного органа, по которому можно проверить формулировки льгот и условия их применения.

Ставки и льготы меняются ежегодно решением муниципалитета. Проверяйте актуальные значения на сайте ФНС за тот год, за который считаете налог.

Вид участка Максимальная ставка Условие
Сельхозземли, используемые для сельхозпроизводства 0,3% Используются по назначению
Под жилищным фондом и объектами ЖКХ 0,3% Кадастровая стоимость не более 300 млн ₽
ЛПХ, садоводство, огородничество 0,3% Не для предпринимательства; стоимость не более 300 млн ₽
Ограниченные в обороте для обороны и безопасности 0,3% —
Все остальные 1,5% Включая коммерческие и неиспользуемые по назначению

Льготы по земельному налогу

Льготы по земельному налогу бывают федеральные и местные.

Вычет 6 соток

Кадастровая стоимость 600 квадратных метров площади одного участка не облагается налогом у льготников (п. 5 ст. 391 НК РФ). Кто относится к льготной категории:

  • Герои Советского Союза и России;
  • инвалиды I и II групп и инвалиды с детства;
  • дети-инвалиды;
  • ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры, граждане предпенсионного возраста;
  • многодетные;
  • другие категории.

Вычет применяется к одному участку по выбору льготника. Если участков несколько, подайте уведомление о выбранном участке до 31 декабря года, за который применяется вычет (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Если уведомления нет, налоговая сама применит вычет к участку с максимальным налогом.

Федеральные льготы

От налога освобождены, например, коренные малочисленные народы и их общины по землям традиционного природопользования, общероссийские организации инвалидов и ряд других организаций (ст. 395 НК РФ).

Местные льготы

Муниципалитеты вправе устанавливать дополнительные льготы: полное освобождение для пенсионеров, многодетных, участников СВО и их семей, снижение ставки (ст. 387 НК РФ). Перечень смотрите в сервисе ФНС по своему муниципалитету.

Как заявить льготу

Большинство льгот налоговая применяет автоматически по данным СФР и других ведомств. Если льгота не применена, подайте заявление о предоставлении льготы через личный кабинет налогоплательщика, Госуслуги или в инспекцию.

Льготы по земельному налогу делятся на федеральные и местные. Основная федеральная льгота — вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м по одному участку для льготных категорий граждан. Дополнительные льготы могут вводить муниципалитеты.

Ограничение роста налога и повышающие коэффициенты

Налог гражданина за год не может превышать налог за прошлый год более чем на 10%: применяется коэффициент 1,1 (п. 17 ст. 396 НК РФ). Правило не действует, если изменились характеристики участка, льгота или доля, а также при изменении кадастровой стоимости из-за ошибок.

Коэффициент для ИЖС

Если участок получен гражданином для ИЖС, а дом не построен и не зарегистрирован за 10 лет, налог считают с коэффициентом 2 до регистрации прав на дом (п. 15 ст. 396 НК РФ). Для организаций, ведущих жилищное строительство, коэффициенты — 2 в первые три года и 4 после трёх лет.

Позиция Конституционного суда

Конституционный Суд признал правила о ставках и коэффициентах неконституционными в части неопределённости и указал, что повышающие коэффициенты нельзя применять к участкам под ИЖС, используемым в предпринимательской деятельности, при ставке до 1,5% (постановление Конституционного Суда РФ от 21.07.2026 № 52-П). Законодатель должен внести изменения. Пересчёта за прошлые периоды постановление не требует, кроме случаев, когда налогоплательщик уже обратился в суд.

Как поставить земельный участок на кадастровый учет
23 октября 2026 г. 7:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

Сроки уплаты и пени

Граждане платят земельный налог по налоговому уведомлению. Налог за год платят не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным (ст. 397 НК РФ). Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика или по почте обычно в сентябре–октябре.

Если у вас есть участок, а уведомление не пришло, сообщите о наличии объекта в налоговую до 31 декабря года, следующего за истёкшим. Иначе грозит штраф 20% от неуплаченной суммы.

Пени

За каждый день просрочки начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга (ст. 75 НК РФ). Налог и пени зачисляются через единый налоговый счёт.

Налог при покупке, продаже, наследстве и разделе

Изменения в правах на участок влияют на налог. Продавец платит налог за месяцы до перехода права, покупатель — после. Дата — день регистрации в ЕГРН, а не подписания договора. Правило 15-го числа определяет, кому достанется месяц сделки.

Наследник платит налог с месяца открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя, даже если свидетельство получено позже. Долги наследодателя по налогу переходят к наследникам в пределах стоимости наследства.

Раздел и объединение

При разделе или объединении участка налог по новым участкам считают с даты их постановки на учёт по кадастровой стоимости на эту дату. По прежнему участку налог начисляют до месяца, в котором он снят с учёта.

Налог на сельхозземлю и неиспользуемые участки

Льготная ставка 0,3% для сельхозземель действует, только пока земля используется для сельхозпроизводства. Если сельхозучасток зарастает и не используется, а Росреестр или Россельхознадзор это зафиксировали, налоговая вправе применить ставку до 1,5%. Сведения о неиспользовании ведомства передают в ФНС.

Используйте землю по назначению и сохраняйте доказательства: договоры на обработку, фото посевов, документы о покосе. Если ставку повысили необоснованно, оспорьте расчёт в налоговой и суде.

Земельный налог и налог на дом

Земельный налог платят только за землю. За дом, баню и другие строения на участке начисляют отдельный налог на имущество физлиц — по своим ставкам и со своими льготами. Оба налога приходят в одном уведомлении, поэтому проверяйте строки по земле и по строениям отдельно.

Расчётные примеры для участка ИЖС без льгот:

Кадастровая стоимость на 1 января — 1 500 000 ₽, ставка муниципалитета — 0,3%, участок в собственности весь год.

Земельный налог — 4 500 ₽ (1 500 000 × 0,3%).

Расчётные примеры для участка пенсионера с вычетом:

Садовый участок 10 соток, кадастровая стоимость — 900 000 ₽. Ставка земельного налога — 0,3%.

  • Стоимость одной сотки — 90 000 ₽ (900 000/10).
  • Вычет 6 соток — 540 000 ₽ (90 000 х 6).
  • Налогооблагаемая база — 360 000 ₽ (900 000 − 540 000).
  • Земельный налог — 1 080 ₽ (360 000 х 0,3).

Расчётные примеры, если покупка участка в середине года:

Участок под ИЖС стоимостью 2 000 000 ₽ куплен 20 апреля. Апрель не учитывается, полных месяцев владения — 8 (май–декабрь).

Земельный налог — 4 000 ₽ (2 000 000 × 0,3% × 8 / 12).

Расчётные примеры, если участок в долевой собственности:

Участок стоит по кадастру 3 000 000 ₽, у брата и сестры по 1/2 доли, ставка — 0,3%.

  • Земельный налог на весь участок — 9 000 ₽ (3 000 000 х 0,3%),
  • Каждый платит — 4 500 ₽ (9 000/2).

Если кто-то из собственников — льготник, уточните в налоговой, как вычет 6 соток применён к его доле: при ошибке подайте обращение через личный кабинет.

Расчётные примеры с ограничение роста:

В прошлом году налог составил 5 000 ₽. После новой кадастровой оценки расчёт даёт 7 000 ₽. Рост превышает 10%, поэтому к уплате — 5 000 × 1,1 = 5 500 ₽. В следующем году налог снова сможет вырасти не больше чем на 10%, пока не догонит полную сумму.

Как кадастровая оценка влияет на налог

Кадастровая стоимость — главный множитель в формуле, поэтому каждая новая оценка кадастра отражается на налоге.

Регионы проводят государственную кадастровую оценку земель раз в несколько лет. Новая стоимость применяется для налога с 1 января года, следующего за годом утверждения результатов оценки, и попадает в уведомление через год после этого.

Что делать, если стоимость выросла слишком сильно

Сравните кадастровую стоимость с ценами на похожие участки. Если разница заметная, закажите оценку и подайте заявление в ГБУ об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной. Новая стоимость будет применяться с 1 января года подачи заявления.

Как проверить уведомление: чек-лист

Ошибки в уведомлениях встречаются часто. Ниже — чек-лист из пяти пунктов.

Что сверить:

  • кадастровый номер и площадь участка;
  • кадастровую стоимость на 1 января — сверьте с выпиской ЕГРН;
  • ставку — сверьте с решением муниципалитета в сервисе ФНС;
  • долю в праве и месяцы владения;
  • применён ли вычет 6 соток или местная льгота.

Что делать при ошибке

Подайте обращение через личный кабинет налогоплательщика с приложением подтверждающих документов. Налоговая обязана проверить данные и пересчитать налог. Если ошибка в сведениях Росреестра, например в площади, инспекция запросит данные у регистратора, а вам стоит параллельно исправить запись в ЕГРН. Если ошибка не в расчёте, а в самой кадастровой стоимости, спорить нужно с ГБУ или в суде.

Оспорить кадастровую стоимость можно двумя путями — исправить ошибку в характеристиках без оценщика или установить рыночную стоимость по отчёту оценщика. Оба начинаются с заявления в ГБУ, а при отказе нужно обратиться в суд субъекта РФ с судебной экспертизой.

Как заплатить налог и вернуть переплату

Налог перечисляют единым налоговым платежом: через личный кабинет налогоплательщика, Госуслуги, банковское приложение по индексу документа из уведомления. Можно пополнить единый налоговый счёт заранее — деньги спишут в срок уплаты.

Если налог завышен из-за ошибки в ставке, льготе или площади, налоговая пересчитает его не более чем за три года, предшествующих году направления уведомления о перерасчёте (п. 2.1 ст. 52 НК РФ). Поэтому заявлять об ошибке нужно быстро: за более ранние годы деньги не вернут.

Возврат переплаты

Переплата остаётся на едином налоговом счёте как положительное сальдо. Его можно вернуть на банковскую карту по заявлению в личном кабинете или оставить в счёт будущих налогов.

Ошибки, которые могут возникнуть по кадастровой стоимости

Основные ошибки:

  1. Ждать уведомления, если его нет. Отсутствие уведомления не освобождает от налога, а за несообщение о наличии участка грозит штраф.
  2. Не проверять льготу. Вычет 6 соток применяется автоматически не всегда, особенно если у вас несколько участков в разных регионах.
  3. Путать налог с арендной платой. Арендатор публичной земли налог не платит, и уведомление на его имя — повод обратиться в инспекцию.
  4. Спорить с налоговой о кадастровой стоимости. Налоговая берёт стоимость из ЕГРН и изменить её не может: для этого нужен ГБУ или суд.
Как оформить земельный участок в собственность: пошаговая инструкция
20 октября 2026 г. 7:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

Главное о земельном налоге

Налог считают от кадастровой стоимости на 1 января по ставке муниципалитета — до 0,3% для жилых и садовых участков и до 1,5% для остальных. Льготники не платят за 6 соток одного участка, а местные власти могут дать дополнительные льготы. Рост налога ограничен 10% в год. Платить нужно до 1 декабря следующего года; проверяйте уведомление и оспаривайте завышенную кадастровую стоимость.

Вопросы о земельном налоге

Как рассчитать земельный налог?

Умножьте кадастровую стоимость на 1 января на ставку муниципалитета, долю в праве и долю месяцев владения. Для льготников сначала вычтите стоимость 6 соток.

Какая ставка земельного налога для ИЖС?

Не более 0,3%, конкретную устанавливает муниципалитет. При использовании для бизнеса — до 1,5%.

Нужно ли пенсионерам платить земельный налог?

Да, но стоимость 6 соток одного участка не облагается. Местные власти могут дать полное освобождение.

Когда платить земельный налог за 2025 год?

Не позднее 1 декабря 2026 года.

Платит ли арендатор земельный налог?

Нет, арендатор платит арендную плату. Налог платят собственники и владельцы на праве постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Почему налог вырос?

Возможные причины — новая кадастровая оценка, изменение ставки или окончание льготы. Рост ограничен 10% в год, кроме отдельных случаев.

Как узнать ставку земельного налога в своём районе?

В сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Материал носит справочно-информационный характер и не заменяет индивидуальную налоговую консультацию.