Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Для представления отчетности по налогу за транспорт ФНС в 2016 г. введен в действие обновленный бланк (Приказ № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16 г.). Документ претерпел некоторые изменения и в связи с этим у налогоплательщиков возникает вопрос: Как заполнять декларацию по транспортному налогу в 2018 г., чтобы отчитаться за 2017 г. без ошибок и неточностей? Актуальный регламент отражения информации содержится в том же Приказе, которым утверждена новая форма отчета. Разберемся подробнее в правилах заполнения декларации, ведь уже совсем скоро юрлицам придется подавать сведения в ИФНС.

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу – регламент

Обязанность подавать декларацию по ТН возникает только у юридических лиц при наличии облагаемых объектов по ст. 358. Не признаются налогоплательщиками компании, эксплуатирующие ТС на правах аренды – право собственности должно быть зарегистрировано в установленном порядке в государственных органах (ст. 357 НК). Если у предприятия отсутствуют в налоговом периоде средства передвижения, подавать пустые «нулевые» отчеты не требуется.

Срок подачи декларации установлен в п. 3 ст. 363.1 Кодекса. Единая дата не может быть изменена региональными властями. Заполнение транспортной декларации за 2018 год и подача отчета в ИФНС должна осуществляться не позже 01.02.19 г.; за 2017 год следует отчитаться до 01.02.18 г. Подается форма в территориальное отделение ИФНС по адресу нахождения ТС или месту учета юрлица в статусе крупнейшего налогоплательщика (п. 1, 4 ст. 363.1). По результатам отчетных кварталов представлять отчетность не нужно.

Начиная с 2017 г. налогоплательщикам следует отчитываться на новом бланке: при этом допускается заполнение декларации по транспортному налогу по Приказу № ММВ-7-21/668@ уже за 2016 г. Подробные правила для корректного отражения сведений также содержатся в этом нормативном документе. Чтобы составить отчет правильно и не столкнуться с отказом в приемке документов, рекомендуется внимательно изучить порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2018 г. Рассмотрим детали.

Как заполнить декларацию по транспортному налогу

Состав новой декларации не изменился. Как и ранее, документ включает в себя титульный лист и два раздела. Первый предназначен для отражения сумм ТН к уплате в региональный бюджет за период (или к уменьшению), включая уже перечисленные в течение года авансы. Второй используется для расчета величины налога с учетом налогооблагаемой базы, процентных ставок, положенных льгот и вычетов. На каждый объект составляется отдельный разд. 2, общее число листов с разд. 2 должно быть равно количеству зарегистрированных на компанию ТС.

Нормативный порядок заполнения декларации по транспортному налогу состоит из единых требований к представлению документа, а также внесению информации в отдельные страницы и разделы – титульный, разделы 1 и 2. В отдельных приложениях приведена кодировка значений:

• По периодам сдачи – Приложение 1.

• Видам реорганизации/ликвидации юрлица – Приложение 2.

• Месту подачи декларации по ТН в ИФНС – Приложение 3.

• Способу подачи декларации по ТН – Приложение 4.

• Видам ТС – Приложение 5.

Таблица с кодами выложена далее. Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу рекомендуется начинать с формирования титульника. Затем на каждый облагаемый объект составляется раздел 2. В самом конце данные обобщаются и рассчитывается налог к уплате или уменьшению по предприятию в целом.

Инструкция по заполнению декларации по транспортному налогу

В Приложении 3 к Приказу № ММВ-7-21/668@ приведен детальный порядок формирования декларации по ТН. Рассмотрим правила отражения информации по каждому листу отдельно. Алгоритм рекомендуется применять всем налогоплательщикам в целях корректности составления отчетной формы.

Общие требования по заполнению декларации:

• Документ формируется по итогам налогового периода (календарного года).

• Цифровые показатели отражаются с округлением до полных рублей по правилам математики – значения до 50 коп. не учитываются, свыше округляются.

• Нумерация страниц выполняется сквозным методом, начиная со стр. 0001 для титульного листа. Номер вписывается слева направо, общее число заполненных страниц указывается на титульнике формы.

• Запрещено исправление ошибок с помощью различных корректирующих средств.

• Двусторонняя печать не допускается.

• При ручном заполнении формы разрешается применение чернил синего, фиолетового или черного цвета, шрифт – печатный заглавный.

• Для каждого показателя отведено отдельное поле. Дата приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. Все кодовые, цифровые и текстовые значения указываются слева направо.

• Если какое-либо из значений отсутствует, по строке проставляется прочерк. К примеру, в поле ИНН показатель указывается так «6164064075--».

• При формировании декларации с помощью компьютера разрешается не проставлять прочерки, шрифт к использованию – Courier New в 16-18 п.

• По стр. с кодом ОКТМО заполняется значение той территории, где платится ТН. Показатель указывается в соответствии с Общероссийской классификацией.

• Формат представления документа – «на бумаге» или электронный, посредством личной отправки или через уполномоченного представителя.

Обратите внимание! Если декларация представляется правопреемником за реорганизованное предприятие по стр. с кодом «по месту нахождения/учета» указывается значение 260 или 216 в соответствии с кодировкой из Приложения № 3. ИНН сверху страницы приводится на правопреемника, а для ИНН реорганизованной компании отведено отдельное поле.

Титульный лист – как заполнить:

• Сведения, указываемые на титульнике формы, берутся из регистрационных документов юрлица. Это ИНН, КПП компании в соответствии со свидетельством по постановке на налоговый учет; по ОП указывается КПП подразделения согласно налоговому уведомлению.

• Номер корректировки – при подаче первичной формы вносится «0--», при предоставлении уточняющих сведений – номер корректировки с «1--» и т.д.

• Налоговый период – кодировка приведена в Приложении № 1. Для декларации за 2017 г. указывается значение «34».

• Отчетный год – приводится тот календарный год, за который подается форма.

• Код налогового органа – приводится код ИФНС согласно регистрационным документам компании.

• Код места представления – приводится согласно кодировке из Приложения № 3.

• Полное название организации – указывается согласно данным учредительной документации.

• Код ОКВЭД – указывается основной код согласно Общероссийской классификации ОК 029-2014.

• Контактный телефон – приводится без пробелов.

• Количество листов – указывается общее число представляемых страниц.

• Достоверность информации – подтверждается руководителем (код 1) или представителем юрлица (код 2). В зависимости от того, кто заполняет и сдает документы, приводятся личные данные (ФИО), затем отчет подписывается и проставляется дата. Сведения о доверенности (или другом подтверждающем полномочия документе) на представителя указываются отдельно.

Раздел 1 – внесение данных построчно:

• Если у налогоплательщика имеются в собственности ТС, зарегистрированные в разных регионах (МО), подведомственных одной ИФНС, подается одна декларация, но при этом налог рассчитывается отдельно по каждому субъекту с указанием соответствующего ОКТМО.

• По стр. 010 – вносится актуальный КБК. При заполнении декларации за 2017 г. нужно указывать 18210604011021000110.

• Далее сведения заполняются по блокам – в стр. 020-040 требуется вносить данные следующим образом: стр. 020 – ОКТМО; стр. 021 – исчисленная величина ТН (суммируются значения стр. 300 по всем представленным листам разд. 2); стр. 023, 025, 027 – указываются авансы по кварталам; стр. 030 – отображается ТН к уплате по нужному ОКТМО (рассчитывается разность между стр. 021 и стр. 023, 025, 027); стр. 040 – указывается ТН к уменьшению (рассчитывается аналогично стр. 030, указывается при получении отрицательного числа без знака минус).

Раздел 2 – порядок заполнения:

• Этот раздел формируется на каждое ТС, зарегистрированное на организацию. Показатели заполняются построчно.

• По стр. 020 – вносится соответствующий территории нахождения ТС код ОКТМО.

• По стр. 030 – заполняется нужный код ТС по Приложению № 5.

• По стр. 040 – вносится идентификационный № ТС: у наземных объектов – это VIN; у водных ТС – ИМО; у воздушных ТС – серийный № судна.

• По стр. 050 – вносится марка ТС из регистрационных документов.

• По стр. 060 – вносится регистрационный знак объекта.

• По стр. 070, 080 – вносятся данные о дате регистрации/снятии с учета ТС в госорганах.

• По стр. 090 – заполняется величина налоговой базы, определенной в соответствии со ст. 359 и региональными нормами. Для авто – мощность двигателя в л. с.

• По стр. 100 – приводится кодировка налоговой базы по Приложению № 6. Для л. с. – это значение «251».

• По стр. 110 – вносится экологический класс ТС (берется из ПТС).

• По стр. 120 – срок использования ТС вносится при установлении дифференцированных ставок и указывается в годах.

• По стр. 130 – вносится год выпуска ТС.

• По стр. 140 – указывается число полных месяцев владения объектом в заданном периоде.

• По стр. 150 – вносится доля юрлица в праве собственности на ТС. К примеру, «1---------»/«1---------».

• По стр. 160 – вносится рассчитанный Коэффициент владения в виде дроби (точность до десятитысячной доли). Определяется как частное от деления числа по стр. 140 к числу месяцев в налоговом периоде.

• По стр. 170 – приводится ставка ТН.

• По стр. 180 – указывается повышающий коэффициент.

• По стр. 190 – рассчитывается ТН.

• По стр. 200-290 – приводятся данные о льготах по ТН и вычетах.

• По стр. 300 – указывается окончательная сумма ТН.

Заполнение декларации на транспортное средство – коды значений:

Пример заполнения декларации по транспортному налогу

Для представления данных по ТН за 2017 год юрлицам необходимо формировать бланк декларации с КНД 1152004. Штрих-код на документе – 05408016. При заполнении декларации ориентируйтесь на общеустановленный порядок внесения данных и приведенный выше алгоритм составления листов.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу – скачать обновленный бланк здесь.