Взносы ИП за неполный рабочий год: как рассчитать и уплатить при прекращении деятельности
Смотреть Содержание
Снятие ИП с налогового учета не освобождает его от уплаты обязательных платежей, в том числе страховых взносов, за тот период, пока было оформлено предпринимательство. В статье расскажем, как рассчитать взносы за неполный год, как и в какой срок перечислить их в бюджет.
Как рассчитать взносы при закрытии ИП
ИП на всех режимах налогообложения, кроме автоупрощенки и самозанятости, обязаны уплачивать страховые взносы. В общем случае расчетный период по страховым взносам – календарный год (ст. 423 НК РФ). Но, если предприниматель прекращает свою деятельность в середине года, взносы рассчитываются пропорционально количеству дней, отработанных с начала года до прекращения статуса ИП.
Если ИП в течение года переходит, например, с самозанятости на УСН и в этом же году закрывается, то взносы необходимо рассчитать с даты возникновения обязанности по их уплате (с момента перехода на УСН) и до снятия с учета (п. 5 ст. 430 НК РФ).
Обязанность уплаты страховых взносов при закрытии ИП касается не только фиксированной ее части, но и 1% с дохода свыше 300 000 руб.
Рассчитать страховые взносы за неполный год ИП может двумя способами:
- Самостоятельно – используя специальную формулу.
- С помощью сервиса на сайте ФНС.
Как рассчитать сумму взносов за неполный год при закрытии ИП
Для расчета фиксированных взносов за неполный год используйте следующую формулу:
Взносы за полные месяцы рассчитайте следующим образом:
Взносы за неполный месяц рассчитайте так:
Пример расчета взноса за неполный год
ИП Степанов с 1 января 2026 года в середине года был вынужден прекратить свою деятельность. С налогового учета в качестве индивидуального предпринимателя он был снят 18 ноября 2025 года.
Сумма фиксированных взносов в 2026 году составляет 57 390 руб.
Сначала рассчитываем взносы за полные месяцы:
57 390 : 12 х 10 = 47 825 руб.
После этого потребуется рассчитать взносы за ноябрь:
57 390 : 12 : 30 * 18 = 2 869,50 руб.
Определяем итоговую сумму взносов к уплате – 50 694,50 руб.
Как рассчитать страховые взносы с дохода свыше 300 000 руб. при закрытии ИП
Рассчитывайте допвзносы в общем порядке.
При закрытии и открытии ИП в течение одного года, суммировать доходы для целей расчета 1% взноса не нужно. При повторной постановке на учет возникает новый плательщик взносов (письмо Минфина РФ от 06.02.2018 № 03-15-07/6781, доведено письмом ФНС РФ от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724@).
Как рассчитать взносы за неполный год на сайте ФНС
Перейдите на сайте ФНС в сервис “Калькулятор расчета страховых взносов” и введите необходимые данные:
- Расчетный период – год, за который рассчитываются взносы.
- Период – даты начала и окончания налогового периода.
Если расчет взносов производится с начала года и по дату закрытия ИП. В калькуляторе на сайте ФНС укажите 1 января текущего года и дату снятия с учета, так как она также включается в расчет страховых взносов (пп. 3, 5 ст. 430 НК РФ, письмо ФНС РФ от 07.03.2017 № БС-4-11/4091@).
После ввода данных, нажмите кнопку “Рассчитать” – система определит сумму взносов и реквизиты, на которые их нужно перечислить в бюджет.
Сроки уплаты страховых взносов при закрытии ИП
Срок уплаты фиксированной части взносов при закрытии ИП – не позднее 15 календарных дней с даты снятия ИП с налогового учета (п. 5 ст. 432 НК РФ).
Взносы с дохода свыше 300 000 руб. нужно уплатить в те же сроки, что и фиксированные, так как НК РФ не устанавливает для них отдельный срок перечисления в бюджет при снятии ИП с учета.
Как оплатить взносы при закрытии ИП
Оплачивайте их в общем порядке – в рамках ЕНП на ЕНС.
Подробнее про ЕНС и ЕНП >>>
Пополнить ЕНС можно несколькими способами:
- В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
- С помощью сервиса “Уплата налогов и пошлин”.
- Квитанцией – в любом отделении банка.
- В мобильном приложении банка.
- На портале Госуслуг.
FAQ
- Как определить период, за который нужно платить взносы ИП при закрытии?
Период считается:
👉 при регистрации ИП — с даты государственной регистрации ИП и до конца года;
👉 при закрытии ИП — с начала года и до даты внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП включительно;
👉 при открытии и закрытии ИП в течение года — с даты государственной регистрации ИП и до даты внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП включительно.
- Нужно ли платить взносы ИП, если фактически деятельность не велась и не было дохода?
Да, даже при нулевом доходе ИП обязан уплатить фиксированные взносы за период существования регистрации — до даты закрытия.
- ИП закрылся в течение года. Как быть с дополнительным 1% взносом с дохода свыше 300 000 рублей?
Если доход за неполный год превысил 300 000 рублей, нужно доплатить 1% с суммы превышения. Этот взнос можно оплатить до 1 июля следующего года, даже если ИП уже закрыт.