Вычет на ребенка-инвалида: как получить
Смотреть Содержание
Если вы воспитываете ребенка с инвалидностью, государство предоставляет право на повышенный налоговый вычет. Он суммируется с обычным «детским» вычетом.
Рассказываем, кто и на каких условиях может претендовать на вычет, сколько можно получить, как оформить возврат.
Что такое налоговый вычет на детей-инвалидов
Налоговый вычет на детей-инвалидов — сумма, на которую уменьшают налогооблагаемая база по НДФЛ для родителей, опекунов или попечителей детей-инвалидов, что позволяет получать на руки больше зарплаты. Обычно его ежемесячно предоставляет работодатель и суммирует со стандартным вычетом на ребенка.
Кому и с каких выплат положен налоговый вычет на детей-инвалидов
Налоговый вычет полагается родителям, в том числе приемным, их супругам, усыновителям, опекунам и попечителям. Главное условие — чтобы они были налоговыми резидентами России и с доходов перечислялся НДФЛ от 13%.
Вычет предоставляют с любых выплат по трудовому договору, с доходов по гражданско-правовым договорам (письмо Минфина от 26.01.2024 № 03-04-05/6138), пока общая сумма дохода за год не превысит 450 000 рублей. Это:
- зарплата;
- отпускные;
- больничные;
- премии;
- выходное пособие;
- компенсация за неиспользованный отпуск и другие выплаты.
Вычет не применяют к доходам, которые не облагаются налогом, например, к пособиям по беременности и родам, некоторым видам матпомощи.
А также сюда относятся дивиденды, доходы от операций с ценными бумагами и криптовалютой, от продажи имущества, проценты по вкладам.
Вычет могут применять к видам дохода, которые считает ваш работодатель (ст. 210 НК РФ):
- Основной доход.
- Довольствие участников СВО.
- «Северные» надбавки: районный коэффициент и процентные надбавки за работу на Крайнем Севере.
Вычеты сначала идут в зачет основного дохода. Только если они там не использовались полностью, остаток можно применить к двум другим видам выплат. Если вычеты на детей не были полностью использованы в течение года из-за низкого дохода, их остаток можно применить, чтобы уменьшить доход от продажи имущества или от получения имущества в дар. Перенести остаток на следующий год нельзя.
Сумма налогового вычета на детей-инвалидов
За месяц вычет составляет 12 000 рублей и действует до месяца, в котором налоговая база превысит 450 000 рублей (ст. 218 НК РФ). Вычет на ребенка‑инвалида идет сверх обычного, который зависит от очерёдности рождения ребёнка:
| Размер вычета | На первого ребёнка | На второго ребёнка | На третьего ребёнка | Дополнительно на ребёнка-инвалида |
|---|---|---|---|---|
| Обычный размер, ₽ | 1400 | 2800 | 6000 | + 12 000 |
То есть вычет на ребёнка-инвалида — не замена стандартного, а дополнение к нему.
Предположим, у сотрудника трое детей, третий ребёнок — инвалид. Расчет ежемесячного вычета:
- На первого ребёнка — 1 400 рублей.
- На второго ребёнка — 2 800.
- На третьего ребёнка — 6 000 +12 000.
Итого ежемесячный налоговый вычет— 22 200 рублей.
Если зарплата сотрудника составляет 50 000 рублей в месяц, НДФЛ удержат не со всей суммы, а с разницы: 50 000 - 22 200 = 27 800 рублей.
НДФЛ к уплате: 27 800 * 13% = 3 614 рублей.
На руки сотрудник получит: 50 000 - 3 614 = 46 386 рублей.
Без вычета удержали бы 6 500 ₽, и на руки было бы 43 500 ₽.
Какие документы нужны для получения вычета
В первый раз нужно предоставить пакет документов:
- копию свидетельства о рождении ребенка;
- свидетельства о браке или разводе или справка из ЗАГСа об отсутствии государственной регистрации брака;
- справка об установлении инвалидности;
- справка из учебного заведения, если ребёнок старше 18 и учится очно.
Заявление писать не нужно (ст. 218 НК РФ).
Как получить налоговый вычет на детей-инвалидов
Есть несколько способов получить вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида.
Способ 1. Через ФНС
Этот способ подходит, если работодатель не предоставлял вычет, или вы хотите вернуть излишне уплаченный налог за прошлый год. Что делать:
- Подготовьте документы.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через Госуслуги.
- Подайте декларацию и заявление на возврат до 30 апреля следующего года.
- Дождитесь камеральной проверки. ФНС проверяет документы до 3 месяцев.
- Получите деньги. После одобрения, в течение месяца налог переведут на ваш счёт.
Способ 2. Через работодателя
Позволяет получать вычет с зарплаты, не дожидаясь конца года. Что делать:
- Предоставьте работодателю документы, подтверждающие право на вычет.
- Начиная со следующей зарплаты, НДФЛ будут рассчитывать уже с учётом вычета.
FAQ
- Могу ли я получать вычет на ребёнка-инвалида, если я в разводе и плачу алименты?
Да, можете. Факт уплаты алиментов подтверждает, чтобы вы участвуете в расходах на содержание ребёнка. Для получения вычета предоставьте документы: соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист о перечислении алиментов в пользу другого родителя.
- У меня два работодателя. Я могу получать вычет и тут, и там?
Вы обязаны выбрать одного налогового агента, у которого будете получать вычет. Подавать заявление или документы на вычет второму работодателю — нарушение. Если вы всё же получите вычет у нескольких, в конце года ФНС обнаружит переплату и направит в личный кабинет налогоплательщика требование об уплате недоимки, пени и штрафа.
- Ребёнку-инвалиду исполнилось 18 лет. До какого момента дают вычет?
Вычет на ребёнка-инвалида предоставляется до конца того года, в котором ему исполняется 18 лет, либо до достижения им 24 лет, если он учится очно. Вычет прекращают считать после того, как учащийся закончит учебное заведение (письмо Минфина от 11.11.2021 №03-04-06/91050).
- Я получаю вычет, но в середине года мой доход превысил лимит. Как происходит отмена?
Вычет перестают применять с месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года превысил 450 000 рублей (ст. 218 НК РФ). Если это произошло, например, в августе, за август вычет уже не предоставляется.
- Могу ли я получить вычет, если я самозанятый?
Нет, вы платите налог на профессиональный доход, а не НДФЛ, и налоговых агентов у вас нет. Это же касается индивидуальных предпринимателей на спецрежимах УСН, АУСН, патент или ЕСХН. Это связано с тем, что при расчёте налогов они применяют другие льготы и правила расчёта.
- Я воспитывают неродного ребёнка-инвалида. Полагается ли вычет?
Да, даже если вы его не усыновили (письма Минфина от 13.03.2020 № 03-04-05/19302, от 18.04.2016 № 03-04-05/22162, от 05.09.2012 № 03-04-05/8-1064).
- Я воспитываю ребенка одна, отец в жизни не участвует и алименты не платит. Могу ли я получать двойной вычет?
Нет. Это возможно, только если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» стоит прочерк, отец умер, признан безвестно отсутствующим или отказался от вычета в вашу пользу.