Вычет по НДФЛ за услуги репетитора: когда можно получить, а когда - нет
Смотреть Содержание
Вычет за репетитора помогает вернуть часть денег и сделать обучение менее затратным. Особенно актуально, когда речь идет о подготовке к ЕГЭ или дополнительных занятиях с младшими школьниками.
Как это работает, сколько можно вернуть и какие документы понадобятся — рассказываем в этой статье.
Можно ли получить вычет по НДФЛ за услуги репетитора
Расходы на репетиторские услуги относятся к социальным вычетам на образование. А значит, часть денег, потраченных на занятия с репетиторами, можно вернуть из бюджета — за счет ранее уплаченного НДФЛ.
Важно помнить про базовые условия:
- иметь официальный доход, с которого удерживается НДФЛ по ставке от 13% до 22%.
- быть налоговым резидентом России.
Оформить такой вычет можно не только за собственное обучение, но и за обучение детей (до 24 лет), братьев/сестер (до 24 лет), а с 2024 года и за супруга (пп. 2 п.1 ст. 219 НК РФ).
Форма занятий тоже имеет значение. Личные уроки с репетитором могут быть любые — очно или заочно, дистанционно или в аудитории. Все эти расходы идут в вычет.
Для обучения родственников допускается только очная форма занятий, чтобы налоговая признала расходы как образовательные.
Сколько возвращают за обучение
150 000 рублей — это максимальная сумма расходов за год, которые можно заявлять в качестве вычета. При стандартной ставке НДФЛ 13% это дает возврат до 19 500 рублей. Если же НДФЛ удерживался по более высокой ставке, то и возврат будет считаться исходя из нее — например, 15% и выше.
Важно иметь в виду, что соцвычет — это не только учебные расходы. Траты на медицину, фитнес, страхование и другие социально значимые расходы тоже учитываются в общем лимите социального вычета — 150 000 (п. 2 ст. 219 НК РФ). Даже если денег на все ушло больше.
Для детского обучения действует свой лимит. Если репетитора наняли ребенку, то в вычет можно включить до 110 000 рублей, потраченных за год и вернуть 14 300 рублей (13%). Уплата НДФЛ по повышенной ставке предполагает большую сумму возврата.
Вычет распространяется на расходы за репетитора для собственных детей до 24 лет, для подопечных и опекаемых до 18 лет, а также для бывших подопечных до 24 лет. При условии очной формы обучения.
При этом расходы на обучение детей выделяются в отдельную статью расходов и не «съедают» общий лимит соцвычетов. Это важный плюс.
Образовательный вычет предоставляется на каждого ребенка отдельно. Если, например, вы оплачиваете занятия репетитора двум детям, вы вправе заявить до 110 000 рублей расходов на каждого — и получить возврат с каждой суммы.
Пример
В семье двое детей, и за год родители заплатили по 80 000 рублей за занятия репетиторов каждому. Плюс мама потратила 115 000 рублей на свое лечение.
В вычет можно заявить:
- 115 000 рублей — по общему социальному вычету (лечение);
- 160 000 рублей — за репетиторские уроки с детьми (по 80 000 рублей на каждого ребенка, это укладывается в лимит 110 000 рублей на каждого). Подать на детский вычет может любой из родителей, если он платит НДФЛ.
Возврат при ставке НДФЛ 13% составит 35 750 рублей (115 000 + 160 000) × 13%).
Если родители в разводе, вычет получит только мама или папа — кто фактически оплатил репетитора и может это подтвердить документами.
Что еще важно знать
Вернуть можно только ту сумму налога, которую человек реально заплатил в бюджет — больше вернуть не получится. Например, подали на вычет за репетитора 100 000 рублей (к возврату 13% — 13 000), а уплатили бюджет 10 000 — эту сумму и вернут.
Нельзя переносить неиспользованный остаток вычета на следующий год — если лимит не выбран, он «сгорает».
Право на вычет возникает в том году, когда были фактические расходы. Например, оплатили репетитора в 2025 году, вычет заявляется в декларации за 2025 год.
Закон позволяет вернуть НДФЛ за три предыдущих года. Например, в 2026 году можно заявить расходы за 2025, 2024 и 2023 годы — при условии, что в эти периоды вы платили НДФЛ и оплачивали услуги репетитора. В 2023 году еще действовал старый лимит соцвычетов — 120 000 рублей, за этот год отдадут 13% от этой суммы — 15 600 рублей. За 2023 год за ребенка вернут — 6 500 рублей (13% от 50 000 рублей) на каждого.
Пример
Старшеклассник готовится к ЕГЭ. В 2024 году родители наняли для него репетитора и заплатили за занятия 85 000 рублей. В 2025 году подготовка продолжилась, и расходы на репетитора составили 95 000 рублей.
Благодаря вычету по НДФЛ часть репетиторских денег можно вернуть из бюджета. За 2024 год возврат составит 13% от 85 000 рублей — 11 050 рублей, а за 2025 год — 13% от 95 000 рублей — 12 350 рублей. Так, за два года по вычету за подготовку к ЕГЭ семья возвращает 23 400 рублей.
Нужна ли лицензия репетитору
Налоговая учитывает только официальную образовательную деятельность. Репетиторские услуги организаций и ИП, как и все образовательные услуги в целях применения вычетов должны быть лицензированными.
Репетитор — индивидуальный предприниматель должен иметь лицензию на образовательную деятельность, если он обучает через сотрудников.
Если же он преподает лично, без наемных педагогов, то лицензия не требуется. Но соответствующий вид деятельности (по ОКВЭД) должен быть внесен в ЕГРИП.
Вычет за репетитора без соответствующей лицензии невозможен. Если репетитор работает как самозанятый и не зарегистрирован как ИП с образовательной деятельностью, получить вычет за его услуги нельзя.
Документы для оформления соцвычета за репетитора
Начиная с подтверждения вычетов за 2024 год набор документов стал минимальным. Теперь к декларации достаточно приложить справку об оплате образовательных услуг (приказ ФНС № ЕД-7-11/755@ от 18.10.2023). Такой документ заменяет все остальные бумаги для подтверждения права на вычет.
Справку выдает организация или ИП, которые официально занимаются учебной деятельностью и имеет лицензию. Оформляется по заявлению человека, оплатившего обучение.
С 2024 года действует удобное правило: если учебное заведение само передаст справку в налоговую, то ничего прикладывать не нужно. Она появится в личном кабинете налогоплательщика на интернет-портале ФНС.
Но в 2026 году еще можно вернуть налог за 2023 год. А в 2023 году действует еще старое правило — прилагается весь комплект:
- копия договора с репетитором (образовательной организацией/ИП);
- копии платежных документов (чеки, квитанции, платежные поручения) за 2023 г.;
- справку об очной форме обучения для детей, подопечных, сестер/братьев, если это не указано в договоре за 2023 г.;
- копия документа об опеке или попечительстве (договор об опеке, договор о приемной семье и т. п.).
- подтверждение родственных связей (копия свидетельства о рождении или свидетельство о заключении брака), если платили за родственников.
Лицензию репетитора для вычета можно не прилагать, если ее реквизиты есть в договоре. Если нет, то приложите копию.
Документы для оформления вычета за репетитора
| Год расходов на репетитора | Документы |
|---|---|
| 2023 | Договор с репетитором, платежные документы, справка об очной форме обучения (для детей/подопечных), подтверждение родственных связей |
| 2024 и далее | Справка об оплате образовательных услуг |
Как получить вычет по НДФЛ за репетитора
Есть три варианта:
1. Через налоговую инспекцию по декларации 3-НДФЛ
Обратиться можно на следующий год после оплаты обучения. По декларации можно вернуть налоги за три прошедшие года. К декларации прикладываются подтверждающие документы (или справка об оплате — для расходов с 2024 года). Если хотите вернуть налог сразу за несколько лет, нужно подать отдельную декларацию за каждый год (по форме, действовавшей в соответствующем году).
Сроков для подачи 3-НДФЛ на вычеты нет — это может быть и начало, и середина, и конец следующего года. Главное — не позднее трех лет после завершения года, за который заявляется вычет. Например, расходы за 2025 год можно заявить в 2026, 2027 и 2028 годах.
После подачи документов налоговая проводит камеральную проверку — она занимает до трех месяцев. Если все в порядке, деньги перечислят в течение месяца на счет, указанный в заявлении (оно входит в состав декларации).
2. Через работодателя (в текущем году)
Этот вариант позволяет не ждать возврата, а сразу получать зарплату «на руки» больше — без удержания НДФЛ.
Порядок такой:
- подать в налоговую заявление о выдаче уведомления о праве на вычет и приложить подтверждающие документы (или справку об оплате — для расходов с 2024 года).
- налоговая рассматривает заявление (до 30 дней) и направляет работодателю уведомление о праве на вычет.
- после этого работодатель перестает удерживать НДФЛ из зарплаты, пока сумма вычета не будет полностью использована.
3. Упрощенный порядок через личный кабинет налогоплательщика (ст. 221.1 НК РФ)
Это онлайн-способ, без заполнения декларации и сбора документов. Как это работает:
- образовательная организация или ИП передают сведения об оплате в налоговую (при наличии технической возможности);
- в личном кабинете налогоплательщика появляется предзаполненное заявление на вычет;
- остается только проверить данные и отправить заявление;
- проверка права на вычет — до одного месяца (вместо трех месяцев при декларации), на практике проходит еще быстрее.
