Вычет на детей: ребенок от первого брака, возраст предоставления вычетов, ребенок вступил в брак

Смотреть Содержание

Размер стандартного вычета и порядок подтверждения права на него зависит от общего количества детей, их возраста, здоровья и других обстоятельств. В статье расскажем о том, кто имеет право на данную льготу, а кто нет, как рассчитать размер вычета в зависимости от количества детей и их возраста и какие документы подтверждают право на получение стандартного вычета.

Вычет на детей: спорные ситуации

Стандартный вычет на детей: что это и кто имеет на него право

Стандартный или как его еще называют детский вычет – льгота, которая предоставляется тем, кто имеет на иждивении детей. Она позволяет уменьшить подлежащий уплате в бюджет НДФЛ или вернуть его сумму по окончании года.

Условия получения детского вычета

Получить стандартный вычет можно при соблюдении следующих условий:

  • Наличие у заявителя вычета статуса налогового резидента в году, за который заявляется льгота. Если в течение года сотрудник был резидентом и получал вычет через работодателя, а по окончании стал нерезидентом, стандартный вычет подлежит перерасчету, так как право на него сотрудник утрачивает.
  • Подтверждение права на получение вычета. Для получения вычета с 2025 года работник не обязан предоставлять работодателю заявление на получение этой льготы, но должен подтвердить, что у него есть на нее право. Для этого необходимо будет предоставить подтверждающие документы. Какие – расскажем ниже.
  • Получение доходов, облагаемых НДФЛ. Вычет предоставляется за все месяцы календарного года, включая и те, когда дохода, облагаемого НДФЛ, у сотрудника не было. В этом случае предоставление вычет будет возобновлено с того месяца, когда у работника появится налогооблагаемый доход.

НДФЛ: что за налог, кто платит и с каких доходов
26 сентября 2025 г. 15:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

Размер стандартного вычета на детей 2026

Размер детского вычета зависит от общего количества детей, их здоровья и наличия у родителя (опекуна, попечителя или усыновителя) права на получение льготы в двойном размере.

В зависимости от количества детей стандартный вычет предоставляется в следующих размерах:

  • 1 400 руб. – вычет на первого ребенка в минимальном размере.
  • 2 800 руб. – вычет на второго ребенка;
  • 6 000 руб. – вычет на третьего и последующих детей.

При наличии у ребенка статуса инвалида родитель (его супруг, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель и его супруг) вправе получить дополнительный вычет в размере 12 000 руб. (п. 14 Обзора практики, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015, письмо Минфина РФ от 05.04.2024 № 03-04-06/31184).

Детские вычеты по НДФЛ: кто и сколько может получить
3 октября 2025 г. 16:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

Как считаются дети для вычета, если есть совершеннолетние

Подсчет детей для определения размера стандартного вычета нужно вести с учетом следующих нюансов:

  • Считать необходимо всех детей, включая тех, чей возраст уже не позволяет получать на них вычет, то есть "по головам". Первым всегда будет самый старший ребенок даже, если ему уже больше 18 (24) лет.
  • Из расчета не исключаются умершие дети (письмо Минфина РФ от 10.02.2012 № 03-04-05/8-165).

Как предоставляется вычет сотруднице, находящейся в декрете

Получение стандартного вычета декретницей зависит от того, вышла ли она из отпуска по уходу за ребенком до конца года. Вышла – вычет будет предоставлен за все месяцы с начала года (письмо Минфина РФ от 11.11.2024 № 03-04-05/111048).

Пример

Сотрудница с января по март находилась в отпуске по уходу за ребенком, а с апреля вышла на работу. Стандартные вычеты начнут ей предоставляться, начиная с апреля, в том числе за месяцы с января по март.

Если сотрудница ушла в декрет в октябре и до конца года доход, облагаемый НДФЛ, не получала, вычет ей не предоставляется.

Вычет на совершеннолетних детей: можно ли получить

В общем порядке вычет предоставляется на детей не достигших совершеннолетия. До 24 лет можно получать вычет за обучающихся по очной форме, аспирантов, ординаторов, интернов или студентов.

На детей, признанных судом недееспособными, вычет предоставляется без ограничения по возрасту.

Ребенок вступил в брак: что с детским вычетом

Родители могут получать детский вычет, если ребенку еще нет 18 лет или он учится очно и возраст — до 24 лет. Если ребенок вступил в брак до достижении указанного возраста, то права на вычет родитель при этом не лишается (письмо Минфина РФ от 07.04.2022 № 03-04-05/29517).

Ранее Минфин высказывал другую позицию: после того, как ребенок заключил брак, родители лишаются права на вычет по НДФЛ (письмо Минфина от 29.03.2019 N 03-04-05/21857).

Если сомневаетесь, как поступить — обратитесь в ФНС за разъяснениями. Главное: направьте запрос письменно. Таким образом даже в случае возникновения споров у вас будет подтверждение позиции предоставления стандартных вычетов на детей.

Вычет на детей от прошлых браков

Развод между родителей — не повод отказа в вычете. То есть вернуть НДФЛ могут и мать, и отец. Главное — второй родитель, который не живет с ребенком, должен платить алименты и не быть лишенным родительских прав.

НДФЛ и алименты: что важно знать бухгалтеру
20 ноября 2025 г. 10:00
{{ article_page.get_title_in_list }}

Также вычет на детей от первого брака имеют и новые супруги, если родители ребенка повторно женились/вышли замуж.

Как определить вычет в этом случае — поясняем на примере.

Пример

У семьи Кулешовых есть один общий ребенок. У мужа есть еще ребенок от первого брака. Значит, и муж и жена по второму браку имеют право получить вычеты по НДФЛ в размере 4 200 руб.:

  • на ребенка от первого брака — 1 400 руб.;
  • за общего ребенка — 2 800 руб.

Если брак официально не зарегистрирован, то вычет предоставляется по количеству детей для каждого отдельно.

Берем ситуацию из примера выше, но с условием, что брак не заключен, общий ребенок записан на гражданского мужа.

Получается, что гражданский муж может получать вычет на 2 детей, то есть в сумме 4 200. Гражданская жена — вычет только на своего ребенка в сумме 1 400 руб.

Получается, по одному ребенку могут получать стандартные вычеты до 4 взрослых.

В первом браке у Ивановой С. и Маркеловым О. родился ребенок. После этого супруги развелись и повторно зарегистрировали браки. Значит вычет на ребенка могут получить:

  1. мать ребенка — Иванова С.;
  2. муж Ивановой (второй брак);
  3. отец ребенка — Маркелов О.;
  4. жена Маркелова (второй брак).

Вычет на детей в двойном размере

Получить вычет в увеличенном размере может:

  • Единственный родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель. Понятие “единственный родитель” в НК РФ не расшифровывается. Минфин РФ трактует его, как отсутствие у ребенка второго родителя: смерть второго родителя или если в свидетельство о рождении в графе "отец" стоит прочерк.
  • Родитель, если другой отказался от его получения. Для получения льготы в двойном размере работодателю или в ИФНС нужно будет предоставить заявление об отказе второго родителя от права на вычет.