УСН-2026: все изменения с 2026 года и что предлагали первоначально
Смотреть Содержание
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ внес изменения в НК, которые скажутся на компаниях и ИП на УСН. Разберемся, что ждет бизнес в 2026 году, какие альтернативы предлагались, что приняли, а что — нет.
Также рассказываем, как подготовиться к изменениям-2026 по УСН.
Что меняется по УСН с 2026 года: краткий обзор
Главное изменение по УСН — снижение лимита доходов за год, при котором надо уплачивать НДС. Он составит:
- 20 млн руб. в год — за 2025 год или в 2026;
- 15 млн руб. в год — за 2026 год или в 2027;
- 10 млн руб. в год — за 2027 год, в 2028 и далее.
В 2025 году упрощенцы платили НДС, если их доходы превышали 60 мл руб.
Пониженные ставки по НДС для упрощенцев сохраняются. Но с 2026 года компании и ИП, которые впервые становятся плательщиками НДС, могут отказаться от пониженной ставки НДС, если первоначально выбрали ее. «Льгота» разовая — повторно поменять ставке не получится.
В 2025 году отказаться от выбора пониженной ставки в пользу общих было нельзя. НДС по ставкам 5% и 7% надо было платить в течение четырех последовательных налоговых периодов.
Другие изменения по УСН — в таблице
| Критерий | Было до 31.12.2025 | Стало с 01.01.2026 |
|---|---|---|
| Перечень расходов для УСН «Доходы минус расходы» | Закрытый | Открытый |
| Пониженная ставка УСН | Устанавливали регионы на свое усмотрение | Устанавливают регионы с учетом критериев, которые утверждает правительство |
| Стоимость основных средств для применения УСН | Оценивалось по остаточной стоимости | Оценивается по балансовой стоимости |
По факту по стоимости ОС ничего не поменялось, власти просто по-другому сформулировали норму закона.
Почему власти решили изменить правила работы на упрощенке
Поводом стала встреча Владимира Путина с представителями «Деловой России» в мае 2025 г. Председатель комитета по розничной торговле организации указал на сохраняющиеся проблемы недобросовестной конкуренции. Речь шла о компаниях, которые используют УСН для:
- Ухода от НДС, что создает неравные условия для участников рынка, работающих на ОСНО.
- Демпинга за счет контрафактной продукции (отсутствие НДС позволяет существенно занижать цены).
- Схем дробления бизнеса, например, разделение одного бизнеса на несколько юрлиц и ИП для сохранения права на УСН.
Изначально прозвучало предложение о снижении порога для уплаты НДС на УСН, а в перспективе — полный отказ от этого режима для торговли, сохранив его для производственного сектора и услуг.
Реакция ключевых ведомств на эту инициативу оказалась неоднозначной, что говорит о сложности вопроса. Глава ФНС России отмечал уже внедренные меры (уплата НДС упрощенцами с доходами свыше 60 млн руб.) и призывал сначала оценить эффективность инструментов, прежде чем вводить новые ограничения.
Но несмотря на обещание стабильности и увеличенных сроков, изменения все же наступили.
Что предлагали поменять в УСН первоначально
Первоначально предлагали снизить лимит доходов для освобождения от НДС и отменить УСН для торговли.
Снижение дохода упрощенцев, которые не платят НДС
Как было сказано выше в статье, лимит будет сокращен до 10 млн руб., но не с 2026 года, а с 2028.
Власти предложили резко уменьшить годовой доход упрощенцев, которые освобождены от уплаты НДС с 60 млн руб. до 10 млн руб. Инициатива направлена на выравнивание условий конкуренции и борьбу со схемами дробления бизнеса.
Последствия для бизнеса, если годовой доход компании или ИП на УСН превысит лимит по доходам для освобождения от НДС:
- ведение раздельного учета;
- сдача декларации НДС;
- выставление счетов-фактур контрагентам;
- соблюдение порядка ведения книги покупок и продаж.
Отмена УСН для торговли
Власти оставили упрощенку для торговли.
Отмена УСН для торговли означала бы увеличение налоговой нагрузки на бизнес — последствия для многих компаний оказались бы критическими.
Например, налоговой нагрузки на УСН «Доходы» (6%) с оборотом 5 млн руб. в год, то есть без НДС, и ОСНО.
| Нагрузка на 2026 г. по текущим правилам (УСН 6%, НДС нет) | Потенциальная нагрузка на ОСНО на 2026 г. (налог на прибыль 25%, НДС 22% с учетом повышения ставки) |
|---|---|
| Налог при УСН: 5 000 000 * 6% = 300 000 руб. |
Доход без НДС (например, отгрузка 5 млн с НДС 22%): 4 098 361 руб. НДС 22% исчисленный с отгрузки: 901 639 руб. Затраты (условно): 3 278 689 руб. Входящий НДС (условно): 721 311 руб. Налог на прибыль: (4 098 361 – 3 278 689) * 25% = 204 918 руб. (при условии, что затраты с НДС 22% 4 млн руб.) НДС: 901 639 – 721 311 = 180 328 руб. |
| Итого: 300 000 руб. | Итого только налог на прибыль и НДС по ставке 22%: 385 246 руб. без учета уплаты страховых взносов. |
Альтернативы для бизнеса из-за изменений по УСН
Единственный вариант, который сейчас видит бизнес — это переход на Автоупрощенку. АУСН действует в качестве эксперимента до конца 2027 года. Там строгие условия по численности, видам деятельности и условиям применения. Минус режима – зависимость от банков, но и плюсы у режима есть.
Что делать бизнесу уже сегодня: практические шаги
Если понимаете, что доход за 2025 год превышает 20 млн рублей, то выполните следующие действия:
- Проведите финансовый анализ и оцените годовую выручку. Превысили 20 млн рублей, готовьтесь к тому, что вас коснется НДС в 2026 году.
- Смоделируйте переход на ОСНО или АУСН. Вместе с бухгалтером рассчитайте, как изменится налоговая нагрузка. Поймите, сможете ли вы компенсировать рост налогов за счет повышения цен или оптимизации расходов.
- Начните готовиться к НДС. Изучите раздельный учет операций, оцените объем входящего налога и есть ли он вообще, ознакомьтесь с порядком оформления счетов-фактур, ведения книги покупок и продаж, запросите коммерческие предложения на подключение к ЭДО, изучите вопрос оформления электронной подписи и пр.
- Пересмотрите договоры с контрагентами. Если планируете стать плательщиком НДС, в действующих и будущих договорах установите условие о включении в цену товара налога на добавленную стоимость. В противном случае налог вам придется уплачивать из собственной прибыли.
При необходимости — проконсультируйтесь с профессионалами. Налоговые последствия индивидуальны для каждой компании. Консультация с квалифицированным бухгалтером или налоговым консультантом поможет выработать оптимальную стратегию адаптации.