Ускоренное возмещение НДС: что важно знать компаниям и ИП
Смотреть Содержание
Возмещение НДС из бюджета — важный инструмент поддержки бизнеса. Однако стандартная процедура возврата часто сопровождается длительными камеральными проверками и затягивается на месяцы.
Для добросовестных налогоплательщиков появилась альтернатива — ускоренное возмещение НДС. Это упрощённый порядок, при котором деньги можно получить быстрее, без лишних проверок и с минимальными задержками.
Что это за механизм, кто может им воспользоваться и какие условия нужно соблюсти — разберем подробно.
Что такое ускоренное возмещение НДС
Ускоренное возмещение НДС — это особый порядок возврата налога из бюджета, при котором ФНС не проводит полноценную камеральную проверку, а проверяет налоговую отчетность в автоматическом режиме, с использованием своих внутренних систем (АСК НДС-2, СУР и др.). Этот механизм регулируется статьей 176.1 НК РФ.
Главная цель этой процедуры — сократить срок возврата налога при соблюдении налогоплательщиком определённых условий.
Если всё в порядке, деньги возвращаются значительно быстрее — иногда в течение 10–15 рабочих дней после подачи декларации.
💡 Изначально ускоренное возмещение было доступно только участникам налогового мониторинга, но постепенно условия смягчались, и сегодня воспользоваться этой процедурой может более широкий круг компаний.
Налоговый мониторинг – это особая форма налогового контроля, которая регламентирована разделом ст. 105.26 – 105.31 НК РФ. Суть мониторинга в том, что налоговые органы в режиме реального времени проводят проверку документов, сведений компании путем электронного взаимодействия.
Как стать участником налогового мониторинга >>>
Кто может воспользоваться ускоренным возмещением
Чтобы получить НДС по ускоренной процедуре, необходимо соответствовать определённым критериям. Основные из них:
- Отсутствие налоговой задолженности.
- Своевременная сдача налоговой отчетности.
- Отсутствие претензий и грубых нарушений со стороны ФНС.
- Положительная налоговая история.
- Использование электронного документооборота (ЭДО) и электронных счетов-фактур.
ИП тоже могут претендовать на ускоренный порядок, но чаще это касается юридических лиц.
Порядок применения ускоренного возмещения
Процедура включает следующие шаги:
1️⃣ Подача декларации по НДС с заявленной суммой к возмещению.
2️⃣ Предоставление заявления и банковской гарантии при необходимости в течение 5 дней после сдачи декларации.
Предоставлять банковскую гарантию или поручительство не надо, если :
- Компания или ИП находятся в процессе реорганизации, ликвидации.
- В отношении налогоплательщика не возбуждено дело о банкротстве.
- Сумма НДС к возмещению не превышает совокупную сумму налогов и взносов, уплаченную за прошлый календарный год.
3️⃣ Автоматическая проверка данных в системах ФНС.
4️⃣ При положительном результате — возврат средств в течение нескольких недель.
Если по результатам камеральной проверки декларации по НДС налоговая найдет ошибки и откажет полностью или частично в возмещении налога, компания должна будет вернуть эту часть денег в бюджет. В заявлении обязательно указывается это обстоятельство.
Плюсы и минусы ускоренного возмещения
Чтобы оценить, стоит ли переходить на ускоренную процедуру, удобно сравнить ее преимущества и ограничения:
| ✅ Плюсы | ✅ Минусы/Риски |
|---|---|
1. Возврат НДС в более короткие сроки. 2. Меньше проверок и бумажной волокиты. 3. Финансовая стабильность бизнеса. 4. Упрощение работы бухгалтерии |
1. Подходит не всем — есть ряд критериев допуска. 2. Требуется высокий уровень прозрачности. 3. Риски отказа при незначительных ошибках 4. Контроль за контрагентами становится критичным |
Чек-лист: готова ли ваша компания к ускоренному возмещению?
▢ Вы на ОСНО (УСН по стандартным ставкам) и регулярно заявляете НДС к вычету?
▢ У вас нет налоговой задолженности?
▢ Вся отчетность сдается в срок?
▢ Вы используете электронные счета-фактуры?
▢ У компании нет претензий со стороны налоговой?
▢ Если отметили «да» по всем пунктам — можно уверенно подавать на ускоренное возмещение.