Уплата НДС в 2026 году: правила и сроки

Смотреть Содержание

• Общий порядок уплаты для налогоплательщиков
• Актуальные сроки уплаты НДС в 2026 году
• Особый порядок уплаты для отдельных категорий
• Куда платить НДС
• Что будет, если не заплатить НДС в установленные сроки

Общий порядок уплаты для налогоплательщиков

Основное правило для организаций и ИП, являющихся плательщиком НДС, установлено в п. 1 ст. 174 НК РФ:

То есть, общая сумма НДС, исчисленная к уплате по налоговой декларации, делится на три части. Каждая из этих частей вносится в бюджет в строго установленные даты.

Актуальные сроки уплаты НДС в 2026 году

Особый порядок уплаты для отдельных категорий

П. 4 ст. 174 НК РФ устанавливает исключения из общего правила. Упрощенный порядок уплаты предусмотрен для лиц, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ (если они выставили покупателю счет-фактуру и выделили в ней НДС). К ним относятся:

• лица, которые не являются плательщиками налога или освобождены от такой обязанности;
• плательщики, которые реализуют товары, необлагаемые НДС.

В этом случае сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет, определяется, как указанная в счет-фактуре и переданная покупателю.

Иностранные организации

Особый срок распространяется также на иностранные организации, например:

• по ст. 174.2 НК РФ, которые оказывают физлицам электронные услуги через интернет (подписи на фильмы, музыку, онлайн-курсы, размещение рекламы и т.д.);
• по ст. 174.3 НК РФ, которые являются иностранными продавцами или иностранными маркетплейсами, продающими товары российским физлицам через интернет (например, китайский маркетплейс Алиэкспресс, польский интернет-магазин мебели и т.д.).

Эти компании не имеют официального представительства (постоянного учреждения) в России, но их доходы поступают от российских потребителей. Такие компании признаются налогоплательщиками НДС в России. Они уплачивают НДС едиными платежом раз в квартал, не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Налог перечисляется в рублях.

Правопреемники

Правопреемник, восстанавливающий НДС (например, при переходе на УСН), должен (п. 4 ст. 174 НК РФ):

• Уплатить восстановленный налог до 28 числа месяца, следующего за кварталом восстановления.
• Сдать декларацию до 25 числа того же месяца.

Импортеры

Особый порядок соблюдается и при импортных операциях. Все импортеры платят НДС при ввозе товара в страну. Они уплачивают его не по общим правилам, а в особые сроки.

Налоговые агенты

По п. 3 ст. 174 НК РФ налоговые агенты производят уплату исчисленной суммы НДС по месту своего нахождения. Как правило, для налоговых агентов действует общий порядок уплаты (перечисляют налог равными долями в те же сроки, что и обычные налогоплательщики).

Куда платить НДС

Все платежи по НДС уплачиваются на ЕНС в составе ЕНП. Так платят и обычные компании на ОСНО (от операций в России), и налоговые агенты, и импортеры из стран ЕАЭС.

Если товар импортируется не из стран ЕАЭС, то НДС уплачивается не в налоговую, а на таможне. Реквизиты для перечисления таможенных и иных платежей размещены на сайте ФТС.

Что будет, если не заплатить НДС в установленные сроки

Основная мера, которая применяется при неуплате налога – это начисление пеней по ст. 75 НК РФ. Кроме этого, если неуплату НДС свяжут с занижением налоговой базы, то по ст. 122 НК РФ могут наложить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. А если такое занижение имеет умышленный характер, то штраф увеличат до 40% от неуплаченного НДС.

Также налоговая вправе приостановить операции по счетам плательщика, арестовать имущество, взыскать деньги в судебном порядке.

При серьезных нарушениях возможна даже дисквалификация или уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ.