Таможенные пошлины: какие налоги и сборы собирает таможня

Смотреть Содержание

Если вы хоть раз заказывали товар из-за границы или ввозили что-то сами, то наверняка сталкивались с таможенными пошлинами и налогами. Почему-то многие думают, что это какая-то сложная и непонятная система. На самом деле всё не так страшно — разберёмся, что именно взимает таможня, зачем и сколько это может стоить.

Что такое таможенные пошлины и сборы

Когда товар пересекает границу, за его ввоз (или вывоз) государство может потребовать определённые платежи. Такими платежами занимается таможня, а не ФНС (ст. 34 НК РФ). По сути, это способ защитить внутренний рынок и пополнить бюджет.

Кроме пошлин, на границе могут взиматься и налоги, например, НДС или акцизы. Также есть таможенные сборы — это плата за услуги, которые оказывает таможня (например, оформление документов).

Основные виды платежей на таможне

Перечислим основные виды таможенных платежей.

Таможенные пошлины

Есть несколько видов таможенных пошлин:

  • Импортная (ввозная) пошлина — самая распространённая. Это плата за ввоз товаров в страну. Её размер зависит от типа товара, страны-производителя и таможенной стоимости.
  • Экспортная (вывозная) пошлина — взимается при вывозе определённых товаров из страны (например, нефти, металлов и т.д.).
  • Специальные пошлины — применяются в особых случаях, например, чтобы защитить местных производителей от дешёвого импорта (компенсационные и антидемпинговые меры).

НДС при ввозе

Если вы ввозите товар, к нему может быть применён НДФЛ (ст. 172, гл. 21 НК РФ). Ставка налога зависит от категории товара — чаще всего это 20%, но может быть и 10% (например, на продукты).

Формула для расчета НДС:

НДС на таможне

Акциз

Акциз — это налог на «особые» товары, такие как алкоголь, табак, топливо, автомобили с большим объёмом двигателя (ст. 181, 187 НК РФ). Он добавляется поверх пошлины и НДС.

К подакцизным товарам относятся, в том числе:

  • алкоголь;
  • табак;
  • нефтепродукты;
  • природный газ для промышленности;
  • авто- и мототехнику с мощностью двигателя от 150 л.с. и т.п.

Таможенные сборы

Это отдельная плата за оформление документов и работу таможни. Например, за таможенное оформление, хранение грузов, досмотр и прочее.

Размер зависит от стоимости и объёма товара (постановление Правительства от 28.11.2024 № 1637):

  • до 200 тыс. рублей — 1 067 руб.;
  • от 200 тыс. до 450 тыс. — 2 134 руб.;
  • от 450 тыс. до 1 млн 200 тыс. — 4 269 руб. и далее.

Как рассчитываются таможенные платежи

Всё начинается с таможенной стоимости — это цена товара плюс доставка до границы. На основе этой суммы:

  1. Начисляется пошлина (в процентах от стоимости),
  2. Если товар подакцизный — начисляется акциз
  3. Потом к ней добавляется НДС,
  4. Сверху — сбор за оформление и другие таможенные сборы.

Льготы и освобождение от пошлин

Некоторые категории товаров и лиц освобождаются от пошлин:

✅ гуманитарная помощь,

✅ личные вещи при переезде,

✅ товары, присланные в рамках международных соглашений,

✅ определённые виды медицинского оборудования и лекарств,

✅ малые посылки (если не превышают лимит по весу и стоимости).

Также есть таможенные режимы, которые позволяют временно ввозить товар без уплаты всех сборов (например, для выставок, тестов и т.д.).

Что будет, если не платить пошлины

Если не заплатить положенное:

  • товар задержат или не выпустят с таможни,
  • начислят штрафы или пени,
  • в тяжёлых случаях — могут завести уголовное дело,
  • при регулярных нарушениях — блокировка ВЭД.

Проще говоря: лучше всё оплатить сразу, чем потом платить вдвойне.