Что такое социальные налоговые вычеты по НДФЛ в силу ст. 219 НК РФ

Смотреть Содержание

Социальный вычет — это право вернуть часть уплаченного НДФЛ за определенные траты.

Рассказываем, за что и в каком размере можно вернуть НДФЛ.

Социальный вычет: за что можно вернуть НДФЛ

Перечень расходов, по которым можно оформить социальный вычет, установлен в статье 219 НК РФ:

  • Обучение свое, родственников и детей.
  • Лечение и покупка медикаментов.
  • Добровольное пенсионное страхование и страхование жизни на срок от 5 лет.
Возврат НДФЛ при заключении договора страхования: когда возможен и как рассчитать
2 июня 2025 г. 9:52
{{ article_page.get_title_in_list }}
  • Фитнес.
  • Благотворительность.

Сколько денег можно вернуть по социальному вычету

Максимальная сумма, с которой можно получить вычет по большинству направлений — 150 000 ₽ в год. Это не сумма возврата, а сумма расходов. А вернуть можно 19 500 ₽ за год (150 000 × 13%).

Причем в эту сумму включаются расходы на свое обучение, фитнес, лечение, добровольное личное страхование, добровольное страхование жизни, уплату взносов по добровольному пенсионному страхованию, дополнительных взносов на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации (пп. 2 - 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Отдельные суммы предусмотрены на:

👉 Обучение детей — до 110 000 ₽ в год (сумма на обоих родителей).

👉 Дорогостоящее лечение — в размере фактически понесенных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

👉 Благотворительность — в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год. Исключение — пожертвования в адрес некоммерческих организаций или госучреждений культуры: максимальный размер 30% (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

До 2024 года размер социального вычета на себя был 120 000 ₽ (сейчас 150 000 ₽), а на обучение детей 50 000 ₽ (сейчас 110 000 ₽).

Пример расчета социального налогового вычета

Ольга оплатила:

  • свое обучение — 125 000 ₽;
  • лечение зубов — 25 000 ₽;
  • фитнес — 36 000 ₽;
  • обучение дочери — 70 000 ₽.

Оформить имущественный вычет можно на сумму 220 000 ₽ (150 000 ₽ за себя и 70 000 ₽ за обучение дочери). Оформить вычет по фитнесу уже не получится, так как эта сумма превышает лимит в 150 000 ₽.

Итого Ольге вернется 28 600 ₽ (220 000 ₽ х 13%).

Кто может получить социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет могут оформить налогоплательщики — физические лица, которые:

  • являются резидентами РФ (проживают в стране не менее 183 дней в году);
  • получают доход, облагаемый по ставке 13% - 22%;
  • самостоятельно оплатили услуги или внесли средства по основаниям, подпадающим под действие социального вычета (образование, лечение, благотворительность и т. д.).
Важно

Если человек не работает официально или получает доходы, не облагаемые НДФЛ (пенсию, стипендию, доходы как самозанятый или ИП на спецрежиме), то оформить вычет он не сможет, так как не уплачивал налог, который можно было бы вернуть.

Как получить социальный налоговый вычет

Оформить социальный налоговый вычет можно двумя способами: через налоговую инспекцию или через работодателя. Правила возврата такие же, как и по имущественному вычету. Подробнее — в отдельных статьях: