Счет-фактура при УСН: как заполнить

Смотреть Содержание

• Выставляет ли УСН счета-фактуры с НДС
• По какой форме заполнить счет-фактуру при УСН
• Пошаговая инструкция по заполнению счета-фактуры на УСН с НДС 5%
• Счета-фактуры на аванс при УСН «Доходы» с НДС 5%
• Образец счета-фактуры на аванс при УСН с НДС 5%

Рассказываем, на каком бланке заполнять счет-фактуру на УСН, как рассчитать НДС 5% с аванса и отгрузки, даем новые бланки для скачивания и показываем готовые образцы.

Выставляет ли УСН счета-фактуры с НДС

Обязанность формирования счета-фактуры на УСН зависит от того, является ли упрощенец плательщиком НДС и есть ли у него дополнительные обязанности по НК РФ. Разберем основные ситуации, нужен ли счет-фактура при УСН.

По какой форме заполнить счет-фактуру при УСН

Форма счета-фактуры на УСН и ОСНО общая. Бланки найдете в Постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Обратим внимание, что в указанный документ с 1 апреля 2026 года вносятся изменения, установленные Постановлением Правительства РФ от 23 января 2026 г. №26.

Изменения связаны с нововведениями НК РФ. Например, из-за изменения ст. 169 НК РФ внесены новшества в бланк счета-фактуры - добавлена новая строка 5б. Предпринимателям на УСН нужно обратить внимание на строку с реквизитами подписи – теперь нужно указывать ОГРНИП и дату его присвоения.

Соответственно, изменения коснутся не только формы счета-фактуры при отгрузке. Счет-фактуру на аванс также требуется выставлять с учетом нововведений.

Если у вас нет автоматизированных средств учета, обязательно проверьте бланк документа в 2026 году, чтобы выдать покупателю счет-фактуру по корректной актуальной форме.

💾 Скачать актуальный бланк счета-фактуры для 2026 года

Пошаговая инструкция по заполнению счета-фактуры на УСН с НДС 5%

Разберем на примере УСН «Доходы» с НДС 5% как заполнить счет-фактуру на отгрузку в 2026 году.

Ситуация: ООО «Закон.рф» на УСН «Доходы» с НДС 5% оказывает консультационную услугу клиенту ООО «Дельта». Сумма услуги – 50 000 руб., в т.ч. НДС 5%. Разберемся, как заполнить счет-фактуру при УСН «Доходы» в 2026 году.

Шаг 1. Реквизиты документа и сторона продавца в счете-фактуре на УСН

Если ООО «Закон.рф» выставляет клиенту акт и счет-фактуру, то номер документов могут различаться (на рисунке ниже образец – акт №3, а счет-фактура №7). Напомним, что с 2026 года акты и накладные ТОРГ-12 не выставляются в электронном виде. Если используете ЭДО, то оформляйте УПД со статусом «1». Он заменит и счет-фактуру, и акт при УСН «Доходы» с НДС 5%. При выставлении УПД, номер счета-фактуры будет соответствовать номеру УПД.

Что указать построчно в реквизитах продавца с примерами:

• стр. 1а – заполняется, если документ исправляется (в нашем примере прочерки);
• стр. 2 – наименование продавца (ООО «Закон.рф»);
• стр. 2а – адрес продавца (123456, г. Москва, ул. Законная, д. 6);
• стр. 2б – ИНН, КПП продавца, если юрлицо, для ИП – ИНН;
• стр. 3, 4 – при выставлении счета-фактуры на услуги не заполняются, т.к. реализуется услуга, а не матценность;
• стр. 5 – заполняется, если ранее получена предоплата за услугу (в нашем примере предоплата не получена, строку оставляем пустой);
• стр. 5а – отражается привязка к документу реализации (акт №3 от 28.12.2026);
• стр. 5б (новая) – работает в связке со стр. 5. Если была предоплата, то данные платежки отражаются в стр. 5. Если на основании предоплаты выставлен авансовый счет-фактура, то его номер отражается в стр. 5б. Поскольку клиент не перечислял ООО «Закон.рф» предоплату, счет-фактура на аванс не выставлялся, то стр. 5б в примере остается незаполненной.

Шаг 2. Реквизиты покупателя в счете-фактуре на УСН

Поля для отражения реквизитов покупателя – строки с 6 по 8.

Что указывать построчно:

• стр. 6 – наименование клиента (ООО «Дельта»);
• стр. 6а – адрес партнера (654321, г. Москва, ул. Клиентская, д. 16);
• стр. 6б – ИНН, КПП клиента (для юрлица), ИНН для ИП;
• стр. 7 – валюта расчетов и ее код (российский рубль, 643);
• стр. 8 – заполняется при наличии госконтракта (в нашем примере – прочерки).

Шаг 3. Табличная часть в счете-фактуре: как заполнить на УСН «Доходы» с НДС 5%

Что указывать в табличной части счета-фактуры на УСН «Доходы» с НДС 5% пошагово:

• гр. 1 – порядковый номер;
• гр. 1а – наименование услуги или товара (консультационные услуги);
• гр. 1б – код вида товара (в нашем примере прочерк, т.к. у услуги нет кода);
• гр. 2, 2а – единица измерения и ее код (н-р, 796, шт.);
• гр. 3 – количество услуг, товаров;
• гр. 4 – цена (за вычетом расчетного НДС), у нас указано 47 619,05. Как получили значение: 50 000 х 5/105 = 2 380,95 (сумма НДС по ставке 5%), 50 000 – 2 380,95 = 47 619,05 руб.;
• гр. 5 – общая стоимость. Если бы мы реализовывали 2 услуги, то цена умножалась бы на количество и в гр. 5 отражалась бы общая стоимость за 2 услуги. В нашем примере значение гр. 4 и гр. 5 равны, т.к. оказывается одна услуга;
• гр. 6 – отметка об акцизе (если его нет, указывается «без акциза»);
• гр. 7 – ставка НДС (5%, или 7%, или 22 % и т.д., наш упрощенец применяет НДС 5%, следовательно, указываем выбранную ставку налога);
• гр. 8 – сумма НДС (2 380,95, как рассчитать разобрали выше);
• гр. 9 – общая сумма с НДС (50 000).
• Гр. 10 – 14 заполняются при наличии факта прослеживаемости товара.

В строке «Всего к оплате» по гр. 5, 8 и 9 указывается общая сумма значений в графах.

Шаг 4. Подписи в счете-фактуре на УСН

Если ИП на УСН выставил счет-фактуру, то он ставит подписи в поле, выделенном для индивидуального предпринимателя. Также ИП расшифровывает ФИО и указывает номер ОГРНИП и дату его присвоения.

Если счет-фактуру оформляет юридическое лицо, то подписи проставляются в строке с директором и главбухом. На рисунке примеры проставления подписей для ООО «Закон.рф».

Образец заполнения счета-фактуры при УСН с НДС 5%

Представим заполненный образец счета-фактуры на УСН «Доходы» с НДС 5% в 2026 году при реализации услуг.

Счета-фактуры на аванс при УСН «Доходы» с НДС 5%

Продолжим пример. ООО «Дельта» рассчиталось за ранее оказанную услугу и перечислило компании 50 000 руб. 30 декабря 2026 года совершен новый платеж – предоплата за новую консультационную услугу. Сумма платежа – 150 000 руб. На эту сумму ООО «Закон.рф» обязан выдать ООО «Дельта» счет-фактуру на аванс.

Часть реквизитов счета-фактуры на аванс при УСН с НДС 5% будут совпадать с реквизитами обычного счет-фактуры при реализации. Разберем отличия при выставлении.

Авансовый счет-фактура имеет иную нумерацию (чаще всего)

Например, программы 1С указывают буквенно-цифровой код (А3). Дата счета-фактуры на аванс по общему правилу должна уложиться в пятидневный срок. В нашем примере ООО «Закон.рф» выставило счет-фактуру в день получения предварительной оплаты – 30 декабря 2026 года.

В счете-фактуре на аванс заполняется строка 5 в обязательном порядке

В ней указывается дата и номер платежного поручения, по которому получена предоплата.

Разница при заполнении табличной части

Поскольку авансовый счет-фактура выставляется на предоплату, а не на реализацию, то часть граф будут заполнены прочерками (1б – 6, 10 – 14).

Что указать в счете-фактуре на аванс в табличной части:

• порядковый номер (1);
• наименование в общем формате (предварительная оплата);
• ставка НДС – будьте внимательны, здесь применяется ставка не 5%, а 5/105, т.к. НДС исчисляется с платежа, который уже включает налог;
• сумма налога – 7 142,86. Как получилась: 150 000 х 5/105 = 7 142,86;
• общая сумма полученной предварительной оплаты (150 000).

Подписи проставляются аналогично основным правилам заполнения.

💾 Скачать актуальный бланк счета-фактуры на аванс для 2026 года

Образец счета-фактуры на аванс при УСН с НДС 5%

Представим образец заполнения счета-фактуры на аванс для УСН с НДС 5%.