Преимущества и недостатки самозанятых: сравнение с ИП и физлицами
Смотреть Содержание
Самозанятость в России — это простой способ легализовать доход без ИП и бухгалтерской отчетности. Но у спецрежима есть ограничения.
Разбираем, кто такие самозанятые, их преимущества и недостатки, чем они отличаются от ИП и обычных физлиц и с кем выгоднее работать компании.
Кто такие самозанятые
Самозанятые – это граждане, которые работают на себя, оказывая услуги, выполняя работы без оформления ИП или юрлица. Для такой категории лиц ввели специальный режим налогообложения (пока экспериментально до 31 декабря 2028 г.) – налог на профессиональный доход. Спецрежим не закреплен в положениях НК РФ, правила работы регулирует Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Как оформить и работать через самозанятость:
- Установите приложение «Мой налог». Скачайте официальное приложение на смартфон, при регистрации понадобится минимальный пакет документов (паспорт, ИНН).
- Пройдите регистрационные мероприятия и дождитесь подтверждения статуса. Налоговая проверит данные и зарегистрирует вас, как плательщика НПД. В приложении доступна специальная справка, подтверждающая постановку на учет.
- Оформите договор с заказчиком (если требуется).
- Выставляйте чеки за услуги. При получении оплаты формируйте чек через приложение. Если клиент платит через специальный сервис, то чек может создаться автоматически.
- Передайте чеки заказчику. Одно из условий работы самозанятого с юрлицами – это наличие чека, подтверждающего расходы.
- Уплатите налог по ставке 4% (клиент – физлицо) или 6% (клиент компания или ИП). Приложение рассчитает сумму автоматически.
С каждым месяцем количество самозанятых в России растет. По данным ФНС на конец июня — 13,8 млн. Самые популярные направления – это ремонт, авто, IT-сфера, красота и информационные услуги.
Преимущества и недостатки самозанятых
У каждого режима налогообложения есть свои плюсы и минусы.
Преимущества самозанятых
✅ Самое привлекательное в самозанятости – низкие налоги (4%, 6%) и отсутствие налоговой отчетности.
✅ Регистрация доступна, не выходя из дома.
✅ Физлица на НПД не платят страховые взносы, как ИП, но это относится, как к плюсам, так и к минусам. Страховые взносы формируют стаж для пенсии и индивидуальный пенсионный коэффициент. При желании, самозанятые могут добровольно уплачивать страховые взносы.
✅ Работая на НПД и честно отражая весь доход, можно не бояться блокировок счетов за неофициальные доходы и претензий налоговых инспекций.
Недостатки самозанятых
⛔️ Основной недостаток – ограниченный лимит доходов до 2,4 млн рублей в год.
⛔️ Самозанятые не могут нанимать сотрудников, получить налоговый вычет при покупке квартиры (если не платят НДФЛ 13%).
⛔️ У физлиц на НПД могут возникнуть проблемы с кредитованием, так как банки или не учитывают доход от самозанятости, или ставят под сомнение стабильность поступлений.
Сравнение самозанятых с ИП и физлицами
Сравним критерии самозанятого, ИП и физлица в таблице.
| Критерий | Самозанятый | ИП | Физлицо |
|---|---|---|---|
| Регистрация | Через приложение «Мой налог» | Через налоговую, МФЦ, Госуслуги, нотариуса, дистанционно через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» | Регистрация не нужна |
| Налоги | 4-6%, предоставляется налоговый вычет 10 000 рублей |
Зависит от режима налогообложения. Пример для ИП: 6% УСН «Доходы», 15% УСН «Доходы минус расходы». Если доход выше 60 млн. рублей, то ИП на УСН становится плательщиком НДС. Дополнительно ИП платит транспортный налог и другие установленные налоги. |
Уплачивается НДФЛ по прогрессивной шкале. В большинстве случаев за физлицо НДФЛ уплачивает налоговый агент. Пример: физлицо без статуса самозанятого заключило авторский договор с ООО. Вознаграждение по договору 5000 рублей. С дохода физлица, ООО удержит НДФЛ 13% и заплатит в бюджет 650 руб. |
| Страховые взносы | Не обязательны, можно платить добровольно | Обязательные взносы «за себя» (53 658 руб. в 2025 г., 57 390 руб. в 2026 г., 61 154 руб. в 2027 г.) и 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей |
Нет. По предыдущему примеру, заказчик начислит на 5000 рублей страховые взносы по единому тарифу и перечислит их в бюджет. Взносы от несчастных случаев уплачиваются заказчиком, если это предусмотрено договором |
| Лимит доходов | 2,4 млн рублей в год | 450 млн рублей в год (на УСН), на ОСНО ограничений нет | Нет лимита, если физлицо работает по договору авторского заказа, договору подряда |
| Отчетность | Нет | В зависимости от системы налогообложения. Пример для ИП на УСН: декларация УСН, формирование книги учета доходов и расходов, декларация НДС (если ИП плательщик НДС), кадровая отчетность РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1 и т.д. (если есть персонал), статистика |
В большинстве случаев за доходы физлица отчитывается заказчик по договору. Физлицо самостоятельно может подать декларацию 3-НДФЛ. |
| Кредиты, ипотека | Сложнее оформить | Легко получить кредит на бизнес, если есть хороший оборот, прибыль и нет высокой задолженности | Зависит от доходов |
ИП, самозанятость или физлицо по ГПХ: что выбрать
👉 Выбирайте самозанятость, если:
- доходы до 200 тыс. рублей в месяц;
- работаете в сфере, где самозанятость разрешена;
- нет желания разбираться в бухгалтерском учете.
👉 Открывайте ИП, если доходы выше 2,4 млн рублей в год и вам понадобятся сотрудники. Корпоративные клиенты охотнее работают с ИП или ООО.
👉 Если ваши доходы нерегулярные, клиенты не требуют чеков, то можете работать с ними в рамках договора подряда как физлицо. Риски могут возникнуть у организации, которая является заказчиком. Подряд не должен стать прикрытием трудовых отношений.
Но у физлица без НПД и статуса предпринимателя есть другие риски.
И.И. Иванов, занимаясь ремонтом квартир у частных лиц и получая оплату наличными, фактически ведет предпринимательскую деятельность без соответствующего оформления. Он обязан декларировать доходы и уплачивать НДФЛ в размере 13% (или по прогрессивной шкале) или оформить самозанятость. В противном случае налоговая классифицирует его действия как незаконное предпринимательство.
При безналичных перечислениях на карту Иванова банк может заблокировать счет, заподозрив незадекларированные доходы, так как официального трудоустройства нет. Это приведет к проблеме доступа к собственным деньгам. Иванову сложно будет получить ипотеку или кредит из-за отсутствия подтвержденных доходов.
Кроме финансовых рисков, существует опасность жалоб от недовольных клиентов в контролирующие органы, что спровоцирует проверку и выявление незаконной деятельности. Отсутствие официального статуса лишает Иванова пенсионных отчислений, социальных гарантий.
Иванову безопаснее зарегистрировать самозанятость, платить минимальные налоги и не боятся последствий.
Кого компании выбрать в качестве партнера: ИП, самозанятого или физлицо
Компания вправе работать с ИП, самозанятыми и физлицами, разберемся с тонкостями.
Партнер — ИП
При работе с ИП заключите договор (поставки, оказания услуг, выполнения работ) в зависимости от характера сотрудничества. К договору прилагаются первичные документы:
- акты выполненных работ;
- УПД;
- счета-фактуры, если суммы с НДС;
- иные подтверждающие документы.
Компания вправе учитывать расходы в налоговом и бухгалтерском учете при условии их правильного оформления и экономической обоснованности. Отношения не носят трудовой характер, компания освобождается от ведения кадровой отчетности в отношении ИП.
Партнер — самозанятый
При сотрудничестве с самозанятым заключите договор, определяющий характер работ, услуг (разработка сайта, проведение ремонтных работ, монтаж сантехнического оборудования). К договору рекомендовано приложить акт выполненных работ, оказанных услуг, счет на оплату. Уделите внимание получению электронного чека из приложения «Мой налог», который подтверждает легальность расчетов.
Законодательство разрешает компаниям взаимодействовать с самозанятыми при условии, что в течение двух предшествующих лет между ними не существовало трудовых отношений. При соблюдении этого требования и наличии полного пакета документов, расходы на оплату услуг самозанятого учитываются в налоговом учете. Компания освобождается от кадрового учета, так как самозанятый самостоятельно исчисляет и уплачивает налоги.
Партнер — физлицо-подрядчик
При работе с физическим лицом оформите договор подряда и акт сдачи-приемки выполненных работ. Отношения имеют гражданско-правовой характер и регулируются ГК РФ, и отличаются от трудовых отношений.
Компания вправе учесть расходы в налоговом учете, но договор подряда должен соответствовать правовой природе и не являться прикрытием трудовых отношений. Нарушение этого правила вызовет вопросы со стороны контролирующих органов (налоговой, СФР и т.д.).
При работе с физическим лицом-подрядчиком компания обычно выступает, как налоговый агент. Она начисляет и уплачивает с суммы вознаграждения НДФЛ и страховые взносы, сдает кадровую отчетность.
Для разовых работ выгоднее привлекать самозанятых. Для постоянного сотрудничества и крупных проектов предпочтительнее ИП. Работа с физлицами-подрядчиками требует внимания к документальному оформлению и сопряжена с налоговыми обязательствами для компании.