Проверки ФНС-2026: онлайн-мониторинг, big data и новые риски
Смотреть Содержание
Налоговая служба неуклонно движется в сторону цифровизации и повышения эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства. В 2026 году важную роль будут играть оценка финансово-хозяйственной деятельности компании, онлайн-мониторинг, анализ больших данных (Big Data).
В статье расскажем, какие изменения планируются и как подготовиться к проверкам ФНС в 2026 году.
Какие изменения планируются в проверках ФНС
ФНС контролирует деятельность компаний в части соответствия нормам законодательства, правильности исчисления и своевременности уплаты налогов, сборов, страховых взносов (ст. 82 НК РФ). Также налоговая имеет право затребовать информацию о проверяемой компании у ее контрагентов (ст. 93.1 НК РФ).
С 1 января 2026 года ФНС внедряет систему официальной оценки финансово-хозяйственного состояния компаний. Это закреплено Федеральным законом от 23.07.2025 года № 254-ФЗ. Система меняет подход к налоговому контролю, переходя от анализа деклараций к непрерывному мониторингу реальной деятельности компаний.
Оценка финансово-хозяйственного состояния компаний
Оценка включает проверку соответствия бухгалтерской отчетности, налоговых деклараций и иных данных критериям, установленным методиками ФНС. Результат оценки формируется в виде выписки, доступной по запросу. Для компаний установили 55 критериев оценки, для индивидуальных предпринимателей — 31.
Налоговая служба изучает информацию, поступающую из разных источников: банковских учреждений, Росстата, реестров ЕГРЮЛ и ЕГРИП, системы АСК НДС-3 и прочих источников.
Основные принципы оценки финансово-хозяйственной деятельности
1️⃣ Система выявляет отклонения от отраслевых норм.
К примеру, фиксируется заниженная рентабельность в сравнении со средними показателями по отрасли или взаимодействие с сомнительными деловыми партнерами.
2️⃣ Автоматически оформляются результаты.
Итоговые результаты оформляются в форме выписки. Она может быть предоставлена компании, которую оценивают, и третьим лицам (банкам, контрагентам, государственным органам) при соблюдении установленных законодательством оснований.
3️⃣ Можно оспорить итоговые результаты.
Если компания или ИП не согласны с полученными результатами, они могут подать заявление в ФНС о пересмотре, приложив подтверждающие документы. Налоговый орган должен в течение 5 рабочих дней внести корректировки в оценку, либо предоставить обоснованный отказ.
Какие критерии анализируются
Система будет проводить анализ соответствия основных показателей требованиям данной отрасли. Существенные различия будут свидетельствовать о вероятных угрозах.
Категории, которые оценивает система:
| Категории | Анализирует | Критерии отклонения |
|---|---|---|
| Финансовые показатели |
Рентабельность активов. Налоговая нагрузка. Оборачиваемость активов. Коэффициенты ликвидности и автономии |
Рентабельность — 20% ниже отраслевой. Налоговая нагрузка менее 75% от средней по региону. Коэффициент ликвидности менее 1 |
| Структура бизнеса |
Аффилированность, признаки дробления. Наличие реальных активов |
Наличие нескольких юрлиц с одним и тем же владельцем, действующих в одной отрасли. Нехватка нужных активов |
| Операционная деятельность |
Взаимоотношения с контрагентами. Численность сотрудников. Соответствие ФОТ объему операций |
Взаимодействие с сомнительными контрагентами более чем 30%. Зарплаты ниже средней по региону |
| Денежные потоки |
Банковские выписки. Вычеты по НДС. Сопоставление отчетности |
Фиктивные операции. Несоответствие отчетности |
Как проходит проверка
Методика анализа проходит в два этапа: сначала проверка обязательных критериев, затем оценка по балльной системе.
1 этап. Обязательные критерии:
- расхождения по НДС;
- привлечение к административной ответственности;
- нахождение в реестре недобросовестных поставщиков;
- существование долгов по налоговым платежам;
- наличие признаков банкротства или недостоверной информации в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Если хотя бы одно из условий не выполнено — автоматический отказ в оценке.
2 этап. Оценка по баллам:
В случае успешного прохождения первичной проверки, в расчет принимаются добавочные факторы. Будут проанализированы:
- размер оплаты труда сотрудникам;
- налоговая нагрузка;
- коэффициент финансовой устойчивости;
- изменения в численности штата и стоимости активов;
- другие критерии.
За каждое положительное значение начисляются баллы. Большее количество баллов свидетельствует о большей надежности компании для налоговой службы и деловых партнеров.
На основании результатов анализа будет сформулировано заключение о наличии или отсутствии нарушений правовых норм. Классификация результатов:
Система не ищет единичные нарушения, а выявляет отклонения от отраслевых норм, присваивая бизнесу рейтинг риска. Даже несколько сигналов может негативно отразиться на репутации компании, что повлечет за собой более тщательные проверки, а также ограничения при участии в конкурсных торгах и получении займов.
Налоговый мониторинг ФНС
Налоговый мониторинг — это форма налогового контроля, при которой компания добровольно предоставляет ФНС онлайн-доступ к данным бухгалтерского и налогового учета в режиме реального времени. Такая система дает преимущество компании: отмена камеральных и выездных проверок, закрытие налоговых периодов без дополнительных проверок, право получать консультации.
Налоговый мониторинг и оценка финансово-хозяйственной деятельности компании — это два разных мониторинга.
Налоговый мониторинг — это метод контроля за работой компании, основанный на прямом онлайн-соединении с бухгалтерской системой налогоплательщика.
Оценка базируется на данных, которыми ФНС располагает о конкретной компании, а также на анализе показателей ее деятельности, взятых из предоставленной отчетности, без прямого доступа к учетной системе.
С 2026 года для перехода на налоговый мониторинг достаточно соответствовать хотя бы одному из трех критериев: по доходам, активам или налогам (п. 3 ст. 105.26 НК РФ). В 2025 году нужно было соответствовать всем трем критериям.
Данное нововведение расширяет круг компаний, способных воспользоваться преимуществами открытого взаимодействия с ФНС, что влечет за собой сокращение количества выездных проверок.
| Критерии | Размер (за прошлый год) |
|---|---|
| Уплаченные налоги | 80 млн руб. |
| Размер доходов | 800 млн руб. |
| Стоимость активов | 800 млн руб. |
Big data — налоговые проверки
Big Data в налоговой сфере — это технологии анализа больших объёмов данных, которые используются для выявления налоговых нарушений и оптимизации процессов в налоговом администрировании. Такие данные могут быть из разных источников: банковских транзакций, налоговых деклараций, ЭДО, сведений о сотрудниках и клиентах.
Например, к таким системам относится автоматизированная информационная система (АИС) «Налог-3», предназначенная для сбора и хранения всей информации, касающейся налогообложения.
Задачи Big data:
- Выявление схем уклонения от налогов через сопоставление данных из различных источников. То есть программы анализируют финансовые показатели и выделяют компании, чьи данные резко отличаются, например, чрезмерные затраты при незначительной прибыли.
- Оценка налоговых рисков и определение объектов для выездных проверок. Система дает возможность классифицировать налогоплательщика по степени вероятности совершения им нарушений.
- Прогнозирование объема налоговых поступлений и планирования бюджета. В частности, методика анализа налогового разрыва задействует всесторонний анализ экономических индикаторов для обнаружения расхождений между теоретически ожидаемыми и реально полученными налогами с разбивкой по отраслям и регионам.
- Изучение результативности применения налоговых льгот и преференций.
- Сегментация налогоплательщиков для таргетированного администрирования.
Big data может отслеживать необычные изменения в компаниях: резкие изменения в бухгалтерии, массовые возвраты товаров, часто меняющихся учредителей и другие «тревожные звоночки».
Такие технологии дают возможность анализировать не только числа, но и текстовую информацию, например, автоматически проверять договоры и электронные письма. Кроме этого, она анализирует цепочку контрагентов. Сложные схемы часто строятся через цепочки компаний, участвующих в сделках с фиктивными товарами или услугами. Система обнаруживает такие схемы.
Риски внедрения цифровых технологий для бизнеса
Основные риски для бизнеса:
- Любые неточности или несоответствия в отчетности будут быстрее выявлены и проанализированы.
- ФНС будет уделять повышенное внимание проверке контрагентов, поэтому важно иметь полный пакет документов и подтверждать реальность сделок.
- Компании, попавшие в зону повышенного риска по результатам анализа Big Data, могут столкнуться с более частыми и углубленными проверками, даже если явных нарушений нет.
- Бухгалтерия и IT-отдел должны оперативно обрабатывать запросы налоговой, что требует перестройки процессов.
- Сбой в IT-системах может нарушить передачу данных, что вызовет вопросы у ФНС.
- ФНС будет более тщательно анализировать сделки на предмет получения необоснованной налоговой выгоды, особенно в сложных цепочках поставок.
Как снизить риски
✅ Обеспечьте полную прозрачность и точность учета.
✅ Уделите внимание качеству первичной документации.
✅ Следите за налоговой нагрузкой.
✅ Избегайте сомнительных операций с непроверенными контрагентами.
✅ Если ваша компания осуществляет операции с взаимозависимыми лицами, особенно за рубежом, убедитесь, что ваши цены соответствуют рыночным.
✅ Анализируйте свою деятельность с точки зрения рисков.
При возникновении сомнений или сложных вопросов обращайтесь за помощью к налоговым консультантам и юристам.
FAQ
- Цель проверки финансово-хозяйственного состояния компаний в 2026 году?
Проверка вводится для повышения прозрачности бизнеса и контроля над достоверностью отчетности. Результаты оценки будут использоваться для подтверждения надежности перед партнерами, проверки контрагентов и снижения финансовых рисков.
- Как big data изменит подход ФНС к выявлению налоговых рисков?
Big data позволит ФНС обрабатывать большой объем информации из межведомственных баз (ФНС, ФТС, Росстат, банки), прогнозируя риски для каждого ИП или юрлица. В 2026 году ожидается использование ИИ для прогнозирования уклонений от налогов.
- Какие меры следует предпринять бизнесу для минимизации рисков в 2025-2026 годах?
Необходимо провести внутренний аудит налоговой отчетности, проверить корректность отражения операций в учете, обновить системы внутреннего контроля и комплаенс. Важно обеспечить прозрачность бизнес-процессов и готовность оперативно предоставлять информацию по запросу ФНС.