Порядок и условия перехода на патент
Смотреть Содержание
Перейти на патент можно в любое время в течение года, при соблюдении определенных условий. Каких конкретно — расскажем в статье.
Условия перехода на ПСН
Есть несколько условий для применения патента.
Нет долга по ПСН
Из-за долга по ПСН налоговая может отказать в выдаче патента (пп. 4 п. 4 ст.346.45 НК РФ). Долг по алиментам, кредитам или другим налогам значения не имеет.
Срок действия патента не меньше месяца и в пределах года
Патент можно взять на период от месяца до года — в пределах года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).
Выбранный вид деятельности подпадает под ПСН
Проверить, относится ли деятельность к патентной, можно в законе, который ввел ПСН в вашем регионе, либо на сайте ФНС — с помощью специального сервиса.
Соблюден порядок заполнения и направления в ИФНС заявления о переходе на ПСН
Если заявление подано с пропуском срока, в некорректной форме или с ошибками — в выдаче патента откажут (пп. 2, 5 п. 4 ст. 346.45 НК РФ).
Доходы ИП в прошлом году превысили 60 млн руб.
Это условие новое, его ввели с 2025 года (пп. 3 п. 4 ст. 346.45 НК РФ). Ранее, если ИП лишался права на патент из-за превышения лимита по доходам, он мог вернуться на этот режим со следующего года.
Инструкция по переходу на патент
Порядок перехода на ПСН зависит от того, есть ли у физического лица статус ИП и в каком регионе он планирует вести деятельность по патенту.
| ИП есть | ИП нет | ИП нет |
|---|---|---|
| Прописка и деятельность в одном регионе | Прописка и деятельность в разных субъектах | |
|
Заполнение заявления на патент. Подача заявления в ИФНС — за 10 рабочих дней до начала работы на патенте. Получение патента или отказ в нем — в течение 5 рабочих дней с даты получения ИФНС заявления. Патент начнет действовать с того срока, что указан в заявлении. Работать по ПСН можно через 2 недели после сдачи в ИФНС заявления на получение патента |
Подготовка и подача документов на регистрацию ИП вместе с заявлением на патент. Открытие ИП на ПСН — в течение 3 рабочих дней с даты получения налоговым органом регистрирующих документов. Применять ПСН можно сразу после регистрации ИП. От подачи документов до выдачи патента — 3 рабочих дня |
Открытие ИП на УСН — в течение 3 рабочих дней с даты подачи документов. Подготовка заявления на патент. Подача заявления — за 10 рабочих дней Получение патента — в течение 5 рабочих дней. С даты подачи документов на открытие ИП до начала работы по патенту — 13 рабочих дней. |
Открыть ИП проще и быстрее всего через банк, не нужно платить госпошлину, самостоятельно заполнять документы и тратить время на дорогу до налоговой. Отдельно останавливаться на этом шаге не будет.
Как заполнить заявление на патент
Для перехода на ПСН нужно подготовить соответствующее заявление. Его форма, формат и порядок заполнения приведены в приказе ФНС РФ от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@. С 2021 года бланк заявления не менялся.
Какие листы нужно заполнить
- Титульный лист и страница 002 — заполняются всегда.
- Лист А — по всем видам деятельности, кроме общепита, розничной торговли, перевозок, деятельности стоянок и аренды недвижимости.
- Лист Б — если будете работать по патенту в сфере пассажирских или грузовых перевозок.
- Лист В — для деятельности в сфере услуг общественного питания, розничной торговли, сдачи недвижимости в аренду, работы стоянок.
Как заполнить титульный лист
| Название поля (строки) | Что указать |
|---|---|
| Код налогового органа | ИФНС, в которую сдается заявление |
| ФИО | Построчно, данные ИП, переходящего на патент |
| ОГРНИП | Регистрационный номер ИП. Если переходите на патент при регистрации, эту строку не заполняйте |
| Просит выдать патент | Срок действия патента с отсрочкой на 10 рабочих дней вперед |
| Достоверность и полноту сведений… |
1 — если заявление сдаете лично 2 — если доверили подачу документа представителю. Следующие строки с указанием ФИО заполняют только представители. Так они должны указать реквизиты доверенности. |
После того, как данные будут внесены, поставьте дату и подпись.
Как заполнить страницу 002
Название вида предпринимательской деятельности и идентификационный код возьмите из классификатора видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП) (утв. Приказом ФНС РФ от 15.01.2013 № ММВ-7-3/9@).
Если заполняете заявление в программе “Налогоплательщик ЮЛ” через поиск введите номер региона и затем найдите нужный вид деятельности. Строка с кодом заполнится автоматически.
Например “50” для Московской области, “77” — для Москвы, “78” — Санкт-Петербург.
Далее укажите, будете ли вы привлекать к работе по патенту наемных работников. Если да, то в строке “Указанный вид предпринимательской деятельности осуществляется” поставьте значение “2” и в следующей строке отразите среднюю численность сотрудников. Если привлекать персонал не планируете, поставьте код “1”.
Последние две строки заполните только, если в вашем регионе введена пониженная ставка по ПСН, а также, если применяете налоговые каникулы.
Как заполнить лист А
Здесь укажите код субъекта РФ и адрес ведения деятельности в соответствии с ФИАС. Правильно разнести адрес по строкам, поможет Порядок заполнения, приведенный в приказе ФНС РФ от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.
При заполнении заявления в программе, нажмите на строку “Уникальный идентификатор в ГАР”, затем выберите регион и, нажав на бинокль, введите адрес места ведения деятельности.
Код налогового органа заполните, если не имеете адреса, по которому будете вести деятельность. В этом случае блок с адресом не заполняйте.
Как заполнить лист Б
На листе Б нужно привести данные по транспортному средству, которое будете использовать в патентной деятельности. Сначала выберите код вида транспортного средства. Далее укажите регистрационный и идентификационные номера автомобиля, его марку и модель.
Если перевозите пассажиров, заполните строку с количеством посадочных мест, а если грузы — с грузоподъемностью. Эти сведения возьмите из СТС.
Как заполнить лист В
- Код налогового органа заполните, если сдаете заявление на патент в ИФНС региона, в котором у вас нет прописки или регистрации в качестве плательщика ПСН.
- Коды вида и признака объекта укажите в соответствии с п. 36-37 Порядка заполнения.
- Площадь объекта отразите в квадратных метрах. Если сдаете в аренду не целое помещение (земельный участок), а лишь свою долю помещение, то укажите площадь только вашей доли, а не всего объекта в целом (Письмо Минфина России от 30.12.2020 № 03-11-11/116622).
- Заполните адрес в соответствии с ФИАС.
Заявление на патент: бумажное или электронное
Заполнить этот документ можно несколькими способами:
В бумажном виде
Этот способ удобен когда у ИП нет электронной подписи, необходимой на отправки заявления через ЛК ИП. Готовый документ можно отвезти в ИФНС лично или через представителя либо направить по почте заказным письмом.
Чтобы минимизировать риск ошибки используйте программу “Налогоплательщик ЮЛ”. Скачать ее можно на сайте ФНС.
В электронной форме
Самый быстрый способ отправки заявления — через ЛК ИП. Но для этого потребуется заранее получить квалифицированную электронную подпись.
Сроки подачи заявления на патент
Заявление о переходе на ПСН подается за 10 рабочих дней до начала работы по патенту (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Если сдать этот документ позже, налоговая может как выдать патент с указанной даты, так и отказать. Поэтому указанным сроком лучше не пренебрегать.
Для перехода на патент с 1 января 2026 года заявление нужно направить в инспекцию не позднее 16 декабря 2025 года включительно.
Подайте заявление на патент:
- в регистрирующую инспекцию региона, где прописаны по паспорту — если переходите на патент с даты регистрации.
- в любую ИФНС по месту ведения деятельности — если деятельность вы будете вести в регионе, в котором у вас не прописки по паспорту.
- в ИФНС по месту постоянной прописки — если и деятельность и прописка у вас в одном регионе.
- в любую ИФНС Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя — если патент берется в этих городах.