Новые формы отчетности в 2026 году
Смотреть Содержание
С 2026 год компании и индивидуальных предпринимателей ждёт множество изменений в отчётности.
Читайте, по каким формам сдавать налоговые декларации, как изменились расчеты РСВ и ЕФС-1, какие требования предъявляют к бухгалтерской отчетности и какие новые формы статистического наблюдения вводятся.
Как изменится отчетность по налогам
С 2026 года изменились коды ОКТМО в некоторых регионах. Чтобы избежать ошибок, всегда сверяйте код перед отправкой отчетности. Это можно сделать через сервис ФНС.
Перейдем к обзору изменений.
Декларация по УСН
Отчитаться за 2025 год нужно по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@.
Основные изменения формы:
- Из разделов 2.1.1 для объектов «Доходы» и 2.2 для объектов «Доходы минус расходы» убрали строки 101 и 201 соответственно. Они предназначались для повышенных ставок, но потеряли актуальность.
- В строках 120–123 и 260–263 действует новое правило: если в течение года вы переехали в область с пониженной ставкой, указывайте ставку нового региона.
- Для ИП добавили поля. Теперь суммы личных взносов, уменьшающих налог, нужно детализировать: указывать фиксированные и дополнительные взносы. В разделе 2.1.1 для этого появились новые строки 150–162, которые идут сразу после строк 140–143.
3-НДФЛ
Приказ ФНС № ЕД‑7‑11/913@ от 20.10.2025 вносит ряд правок в форму. Самое важное:
- В разделе 2 нужно классифицировать доходы. Например, код «01» — для доходов, с которых удерживается налог по пятиступенчатой шкале, или «02» — по двухступенчатой. Все коды — в приложении 4 к Порядку заполнения.
- В расчёте приложения 1 указывают не только доходы от продажи недвижимости, но и от движимого имущества, и получения их в дар, а также от уступки прав требования.
- Появились коды для майнинга (10) и операций с цифровой валютой (11), а также для деятельность при добровольном отказе от дробления бизнеса (12).
- Уточнили коды для долей имущества для имущественных вычетов: «7» — в доме, «8» — в квартире, комнате, земельном участке.
- Добавлена строка 044 в приложении 3, в которой ИП должны вписывать сумму личных взносов.
Другие изменения в декларации
- В приложении к разделу 1 можно указывать номер карты.
- В строке 105 приложения 4 нужно указывать доходы от продажи российских акций, которые не облагаются налогом (п. 17.2 ст. 217 НК).
- В строке 071 Приложения 5 теперь можно показать вычеты по пенсионным взносам и долгосрочным сбережениям от компании. Там же отмечают излишне полученные стандартные вычеты.
- В строке 080 приложения 8 вписывают сумму вычета на долгосрочные сбережения. А в строке 090 — всю сумму инвестиционных вычетов (п. 1 ст. 219.1 НК).
Декларация по НДС
Начиная с отчетности за 1 квартал 2026 вступает в силу обновленный бланк (утв. приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД‑7‑3/989@ в редакции от 18.12.2025). Корректировки связаны с повышением ставки НДС до 22%.
Что изменилось:
- В разделе 3 появятся строки для отражения операций по ставкам 22%, 18,03% и 22/122.
- В раздел 8 и приложение 1 к нему добавили поля для номера и даты отгрузочного счета-фактуры в счет полученной предоплаты.
- В раздел 9 и приложение 1 — строки для реквизитов авансовых счетов-фактур.
Меняется электронный формат пояснений к НДС-декларации. Если направите пояснения в старом формате, налоговая их не примет. Используйте версию 5.03 (приказ от 07.10.2025 № ЕД-7-15/867@).
Декларация по туристическому налогу
Налоговая подготовила новую версию декларации (проект приказа № 162582). Её нужно заполнять с 1 квартала 2026.
Дело в том, что муниципалитеты получат право дифференцировать ставки налога в зависимости от типа средств размещения. Поэтому в декларацию и внесли соответствующие корректировки.
Из разделов 1 и 2 убрали строки для КБК. А также добавили строки в разделе 2:
| Строки | Что указывать |
|---|---|
| 050 | Код типа средства размещения |
| 005 | Номер месяца налогового периода |
| 065 | Признак изменения ставки в налоговом периоде |
| 145 | Льготу по ст. 418.5-1 НК РФ |
Обновили и электронный формат сдачи декларации и скорректировали правила ее заполнения.
Отчетность по взносам и персучету
Рассказываем про изменения в РСВ и ЕФС‑1.
РСВ
ФНС подготовила обновленную форму расчета по страховым взносам (проект № 163011).
Причина обновления — отменили пониженные тарифы для большинства компаний и ИП. Льготу сохранили только для субъектов МСП из приоритетных отраслей.
Поэтому в РСВ появилось приложение 3.1. В нем льготные страхователи должны рассчитывать долю доходов от основного вида деятельности.
ЕФС‑1
Социальный фонд обновил форму ЕФС-1 и правила ее заполнения (приказ СФР от 17.11.2025 № 1462).
Что изменилось:
| Изменение | Что означает |
|---|---|
| Подраздел 1 | |
| «МДИГ» | Его указывают в поле «Статус ЗЛ» по иностранным гражданам, выплаты которым облагают по пониженным ставкам в соответствии с международным договором |
| Подраздел 1.1 раздела 1 | |
| «ДИСТ» и «НДОМ» | Отменили. Не нужно подавать ЕФС-1, когда переводите сотрудника на удалëнку или надомную работу, а также обратно в офи |
| «ПЕРЕВОД» |
Применяется: при постоянном переводе на другую работу; при переводе на неполное рабочее время или отмене такого режима |
| «НАЧАЛО ДОГОВОРА ГПХ» и «ОКОНЧАНИЕ ДОГОВОРА ГПХ» | Заполняют по ГПД подряда или оказания услуг |
| «ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ» и «ВОЗОБНОВЛЕНИЕ» | Касаются призыва на военную службу, а также приостановки или возобновления государственной гражданской службы |
| «ДОИП» и «ЛДПИ» | Применяются только к результатам интеллектуальной деятельности, перечисленным в подпунктах 1–12 пункта 1 статьи 1225 ГК РФ и для лицензионных договоров |
| Подраздел 1.2 раздела 1 | |
| «Назначение выплат по ОСС» | Отменили. Не нужно подавать ЕФС-1, когда получаете заявление на отпуск по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 лет. Эти сведения будут отражаться только в годовом отчете |
| «ЧАЭСКОМ» | Нужно заполнять в графе 7 при командировках за пределы зоны радиоактивного загрязнения |
| Графы 11 «Индивидуальный номер рабочего места» и 12 «Класс (подкласс) условий труда» | Заполняются, если по итогам спецоценки установлены вредные или опасные условия труда |
| Раздел 2 | |
| «Численность инвалидов» | Указывается количество работающих инвалидов, на выплаты которым начислялись взносы на травматизм |
Бухгалтерская отчетность
При составлении бухгалтерской отчетности за 2025 год необходимо руководствоваться правилами нового федерального стандарта ФСБУ 4/2023. В первую очередь определите состав отчетности в зависимости от типа организации.
Коммерческие компании должны включить в нее бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним, в том числе пояснения.
Организации, применяющие упрощенные способы ведения бухучета, вправе сдавать отчетность в сокращенном составе: достаточно баланса, отчета о финансовых результатах и пояснений.
Для заполнения отчетных форм используйте образцы форм из ФСБУ 4. При необходимости компания может корректировать эти образцы.
Особое внимание при подготовке отчетности нужно уделить оформлению заголовочной части. Реквизиты и общие сведения вносите в соответствии с пунктами 58–61 ФСБУ 4/2023.
Перед сдачей отчетности проверьте, содержит ли она минимально необходимый набор показателей. Требования установлены в пунктах 9, 26, 34, 38 и 46 ФСБУ 4/2023.
Статистическая отчётность
Приказы Росстата № 348, № 349 вводят новые формы федерального наблюдения. Обновляются как годовые, так и квартальные отчеты. Чтобы избежать штрафов, нужно сверить свои обязанности по сдаче статотчетности.
| Форма | О чем форма |
|---|---|
| 1-Т (годовая) | Предназначена для НКО определенных организационно-правовых форм при соблюдении критериев по численности и обороту. Это упрощенный аналог П-4, собирает сведения о численности сотрудников, ФОТ и выплатах социального характера, с разбивкой по видам деятельности |
| 1-Т (ГС) и 1-Т (МС) (годовая) | «Кадровые анкеты» федеральных и региональных, а также муниципальных госслужащих: детальный анализ возраста, образования, стажа, зарплаты и обучения |
| 1-Т (условия труда) (годовая) | Сдают организации из промышленных, строительных и добывающих отраслей. Этот отчет о безопасности рабочих мест |
| МП (микро)-натура | Сведения о производстве продукции микропредприятиями |
| 23-Н | Сведения о производстве, передаче, распределении и потреблении электроэнергии |
| 1-Предприятие и 1-ИП | Основные сведения о деятельности организации и ИП |
| 1-натура-БМ | Сведения о производстве, отгрузке продукции, балансе производственных мощностей |
| П-4 (НЗ) (квартальная) | Показывает уровень неполной занятости, простои, отпуска без сохранения зарплаты, а также общее движение численности сотрудников. Сдают юрлица, у которых больше 15 работников |
| ЗП-образование, ЗП-культура, ЗП-наука, ЗП-соц, ЗП-здрав (квартальная) | Мониторинг зарплат бюджетников в рамках государственной социальной политики |
| № 1-3 (месячная) | Опросный лист для граждан от 15 лет, чтобы выяснить положение человека на рынке труда. |
| № 3-Ф (месячная) | Отчет о просроченной задолженности по зарплате, который сдают средние и крупные компании |
| 1-ДАП | Сведения о деловой активности добывающих и обрабатывающих производств |
| №1 (рабочая сила) | Отчёт о затратах работодателя на персонал: от окладов и матпомощи до страховых взносов и расходов на профобучение |
