Очередность списания денег со счета: что это простыми словами
Смотреть Содержание
Когда в компанию одновременно поступают требования от налоговой, поставщиков и банка по кредиту - кто получит деньги первым? Очередность списания средств прописана в законе, и ее нарушение может привести к блокировке счетов или штрафам. Разбираем, что такое очередность списания денег со счета и как работает приоритет платежей.
Что такое очередность списания денег со счета
Очередность списания денег со счета – это установленный законом порядок, по которому банк осуществляет платежи со счета клиента. Этот порядок зависит от наличия или отсутствия достаточных средств на счете. Когда на счете достаточно денег, банк списывает средства в порядке поступления распоряжений клиента и других документов, соблюдая календарную очередность, если иное не предусмотрено законом.
Для этого в платежном поручении предусмотрено специальное поле «21». Это установлено в приложении № 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П. Порядок проведения платежей в платежных документах определяется специальным числовым кодом, который устанавливается согласно положениям второй части статьи 855 ГК РФ. При этом существуют определенные ситуации, когда указание очередности не требуется – такие случаи определяются нормативными актами Банка России.
На рисунке выделено, где в платежном поручении установлена очередность платежа.
Какая есть очередность списания денег со счета
Если на банковском счете находится достаточно денег для покрытия всех предъявленных к нему требований, то средства списываются согласно хронологии поступления клиентских распоряжений и иных платежных документов (по календарной очередности), за исключением случаев, когда законом установлен иной порядок (п. 1 ст. 855 ГК РФ).
Другими словами, когда на счету достаточно средств для выполнения всех запросов, банк списывает деньги строго в том порядке, в котором они поступают от клиента или других организаций, если только законодательством не предусмотрено специальное правило для определенного типа операций.
Если на банковском счете недостаточно денег для оплаты всех поступивших требований, то списание средств производится в определенном порядке очередности. Порядок представлен в таблице (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
| № очередности списания | Виды требований | Описание |
|---|---|---|
| Первая | Исполнительные документы | Возмещение вреда жизни/здоровью, взыскание алиментов |
| Вторая | Исполнительные документы | Выплата выходных пособий, оплата труда по трудовому договору, вознаграждения авторам интеллектуальной деятельности |
| Третья | Платежные документы | Оплата труда по трудовому договору, налоговые платежи в бюджет, страховые взносы во внебюджетные фонды |
| Четвертая | Исполнительные документы | Удовлетворение остальных денежных требований |
| Пятая | Платежные документы | Все остальные платежи в порядке календарной очередности поступления |
Каждая последующая очередь исполняется только после полного удовлетворения требований предыдущей очереди. При этом внутри каждой очереди платежи выполняются в порядке поступления документов.
Для чего используется очередность списания денег со счета
Очередность списания денежных средств со счета представляет собой механизм распределения имеющихся денег между различными требованиями кредиторов. Он применяется в случаях, когда на счете недостаточно денег для покрытия всех предъявленных платежей. Этот механизм особенно важен при временном отсутствии достаточных средств или при приостановке операций по счету налоговыми органами. В таких ситуациях платежи распределяются согласно установленной законом последовательности, где каждая последующая очередь исполняется только после полного удовлетворения требований предыдущей.
Проверить блокировку счета можно на сайте ФНС. Это открытый онлайн-сервис, регистрироваться не надо. Подробнее о том, за что ФНС может заблокировать счет и что делать для разблокировки — в отдельной статье.
Приоритетное значение в этой системе отдается наиболее важным социальным обязательствам. В первую очередь происходит списание средств для возмещения вреда жизни и здоровью, а также выплаты алиментов. Затем следуют выплаты выходных пособий и оплаты труда работникам, вознаграждения авторам интеллектуальной деятельности. После этого осуществляется списание по налоговым платежам и страховым взносам.
Практическое применение такой системы направлено на защиту интересов работников при выплате заработной платы, обеспечение своевременного исполнения социальных обязательств и налоговых платежей. При этом внутри каждой очереди платежи выполняются в порядке их поступления.
Важной особенностью является то, что платежи с более высокой очередностью имеют приоритет над платежами с более низкой, а платежи в бюджет и внебюджетные фонды не приостанавливаются даже при ограничении операций по счету. При достаточном количестве средств на счете очередность не имеет значения, и платежи выполняются в порядке их поступления.
Таким образом, система очередности списания средств служит инструментом справедливого распределения имеющихся денежных ресурсов между всеми кредиторами и гарантирует приоритетное исполнение наиболее значимых социальных и финансовых обязательств.
Пример списания денег с расчетного счета по очередности платежей
При выплате заработной платы по трудовому договору бухгалтер указывает в платежном поручении код 3. Когда компания оплачивает услуги дизайнера по договору подряда на разработку логотипа, это считается платежом пятой очереди, поэтому используется код 5. В случае, когда суд присудил компенсацию уволенному сотруднику, и компания перечисляет средства по исполнительному листу, применяется код 2.
Когда компания уплачивает НДС за первый квартал в установленные сроки, бухгалтер указывает код 5. Однако, если налоговая взыскала недоимку по страховым взносам за прошлый год принудительно, в платежном поручении проставляется код 3.
В случае, если ФНС наложила арест на расчетный счет организации из-за задолженности по налогу на прибыль, это не помешает компании выплатить алименты на ребенка сотрудника и компенсацию за производственную травму, так как эти выплаты имеют более высокий приоритет.
К пятой очереди относятся:
👉 ежемесячные платежи по налогу на прибыль;
👉 страховые взносы за сотрудников;
👉 госпошлина при регистрации нового объекта недвижимости;
👉 штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности;
👉 платежи поставщикам стройматериалов и погашение задолженности перед контрагентами за полученные материалы.