Налог на имущество для ИП: нюансы

Смотреть Содержание

• Имущество ИП: личное и для бизнеса
• Платят ли ИП налог на имущество
• Когда ИП освобождается от налога
• Как получить льготу ИП на спецрежиме
• От чего зависит сумма налога на имущество
• Заключение

Здесь все зависит от того, какое имущество используется и для каких целей. В статье разберем основные нюансы.

Имущество ИП: личное и для бизнеса

В отличие от юридических лиц, где имущество числится на балансе компании, все имущество ИП оформлено на него как на физическое лицо. Для целей налогообложения важно различать виды недвижимости:

👉 Личное недвижимое имущество, например, квартира или дом для проживания, земельный участок для дачного отдыха, гараж для семейного авто.

👉 Недвижимость для бизнеса. Сюда относятся помещения, используемые для предпринимательства: магазин, офис, склад, цех, салон красоты и так далее.

Платят ли ИП налог на имущество

Индивидуальные предприниматели платят налог на собственное имущество, но не всегда. Все зависит от того, как используется объект недвижимости и на какой системе налогообложения работает ИП.

Общее правило

• Любая недвижимость предпринимателя, которая предназначена для личного использования, облагается налогом на имущество физлиц в общем порядке.
• Имущество, которое ИП использует для работы, облагается налогом, если:

— ИП применяет общую систему налогообложения (ОСНО);

— бизнес-недвижимость предпринимателя относится к объекту, налог на который начисляется по кадастровой стоимости (административные, торговые и офисные помещения, объекты общепита и бытового обслуживания и др.). Полный перечень представлен в ч. 1 ст. 378.2 НК РФ. Налог на такие объекты начисляется всегда, независимо от применяемого налогового режима.

Когда ИП освобождается от налога

Предприниматели на УСН, ПСН или едином сельхозналоге освобождены от налога на имущество по объектам, используемым в бизнесе. Это предусмотрено п. 3 ст. 346.11, п. 10 ст. 346.43, п. 3 ст. 346.1 НК РФ.

Пример

ИП Кузнецов А.С. приобрел нежилое помещение в собственность и открыл в нем мастерскую по ремонту обуви. Несмотря на то что предприниматель применяет УСН, налог на это помещение он обязан уплачивать, поскольку:

• помещение используется для бытового обслуживания населения;
• объект включен в региональный перечень недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

Определяющие параметры для налога на имущество ИП

Важно понимать: право на освобождение от налога не распространяется автоматически на все имущественные объекты ИП. Например, для ИП на патенте освобождение действует только на помещения, используемые в деятельности, указанной в патенте. Для ИП на едином сельхозналоге (ЕСХН) льгота применяется только к объектам, используемым для сельскохозяйственных работ.

Как получить льготу ИП на спецрежиме

Чтобы предпринимателю не платить налог на имущество по бизнес-объекту, нужно доказать его коммерческое назначение. Для этого надо заполнить заявление по форме КНД 1150063 и подать его в налоговую.

К заявлению прикладываются копии документов, доказывающие, что ИП использует эту недвижимость для предпринимательства:

📜 договор аренды (если помещение сдается в аренду);

📜 договоры с контрагентами, где указан адрес помещения (например, оказание услуг в конкретном офисе);

📜 кассовые чеки, накладные, счета, акты с реквизитами, в которых фигурирует адрес объекта;

📜 трудовые договоры с сотрудниками, если в них прописано место работы в данном помещении;

📜 любые другие документы, подтверждающие фактическое использование помещения в бизнесе (перечень не ограничен — письмо Минфина РФ от 19.03.2025 № 03-05-06-01/26830).

Налоговая служба рекомендует подавать заявление до 1 мая года, следующего за годом, в котором помещение было задействовано в предпринимательстве. То есть если объект использовался в 2025 году и были соблюдены все условия для льготы, документы нужно подать не позднее 1 мая 2026 года.

Отправить заявление можно:

• лично в инспекцию;
• через МФЦ;
• через личный кабинет налогоплательщика - физлица на сайте ФНС (поскольку недвижимость числится за ИП как за физлицом);
• в электронном виде по ТКС;
• по почте ценным письмом с описью вложения.

🕓 ФНС рассматривает заявление в течение 30 дней с момента его получения и сообщает предпринимателю, предоставили ему льготу или отказали. Иногда оформлять заявление вовсе не нужно. Если у налоговой уже есть все необходимые документы, льготу просто учтут автоматически. Чтобы не сомневаться, можно уточнить этот момент напрямую в своей ИФНС.

От чего зависит сумма налога на имущество

Сколько придется заплатить налога на помещение, которое ИП использует для работы, зависит от нескольких факторов:

• Кадастровая стоимость объекта — чем выше, тем больше налог;
• Региональная ставка — ее значение не должно превышать 2%. Каждый регион устанавливает свой процент. В одних местах налог выше, в других — ниже. Поэтому один и тот же офис в Москве и в небольшом городке будут облагаться по-разному.

Расчет налога для физлиц (ИП рассматривается как таковое) выполняет налоговая служба. По итогам каждого года ФНС формирует сумму налога и направляет предпринимателю уведомление на уплату. Срок уплаты единый для всех имущественных налогов физлиц — до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Заключение

Если ИП использует свою недвижимость в коммерческих целях и применяет налоговый спецрежим, он не платит имущественный налог. Исключение — объекты, налог на которые начисляется по кадастровой стоимости.

Чтобы избежать споров с налоговой, важно документально подтвердить фактическое использование объектов — жилье для семьи или инструмент для бизнеса.