Имущественные налоги-2026: имущество, земля, транспорт
Смотреть Содержание
Налоговая система — это постоянно развивающийся механизм, и каждый год приносит свои изменения. 2026 год не станет исключением, и владельцам недвижимости, земельных участков и транспортных средств стоит быть в курсе грядущих нововведений. В статье расскажем, какие изменения ожидаются в уплате имущественных налогов в 2026 году.
Налог на имущество организаций
В Госдуму внесен законопроект № 1026190-8 от 29.09.2025, который, в числе прочих положений, содержит поправки, касающиеся налога на имущество предприятий (гл. 30 НК РФ). Рассмотрим эти изменения.
Перенос срока публикации перечня объектов, налог по которым платится исходя из кадастровой стоимости
По некоторым объектам недвижимости, таким как офисные центры и торговые комплексы, налоговая база определяется исходя из их кадастровой стоимости (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Росреестр публикует список этих объектов до 1 января года, за который исчисляется налог (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Согласно новому законопроекту, с 1 января 2026 года крайний срок публикации данного перечня сдвигается на 15 января того же года.
Дополнительно, начиная с 1 января 2026 года, вновь выявленные или образованные объекты имущества будут включаться в данный список уже в текущем налоговом периоде для расчета налога на основе кадастровой стоимости, а не с начала следующего года.
Это приведет к тому, что уплата налога по таким объектам будет осуществляться плательщиками раньше, а именно в текущем налоговом периоде, в отличие от прежнего порядка, когда налог уплачивался в следующем периоде.
Расчет налога
В настоящее время компании самостоятельно рассчитывают налог на имущество (п. 3 ст. 376 НК РФ). При этом они должны уведомлять налоговую инспекцию о суммах авансовых платежей, рассчитанных исходя из среднегодовой и кадастровой стоимости.
С 2027 года налог и авансовые платежи будет рассчитывать ФНС в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (п. 93, 96 ст. 2 Законопроекта).
Налогоплательщики будут ежеквартально получать от ИФНС уведомления с указанием исчисленной суммы налога (авансовых платежей) за 10 рабочих дней до установленного срока уплаты. Если компания не согласна с суммой, то она имеет право подать свой расчет, пояснения и документы, подтверждающие его.
Уточнение объектов бытового обслуживания
Налогом на имущество, рассчитываемым на основе кадастровой стоимости, облагаются объекты бытового обслуживания (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). В Кодексе не было четко прописано, какие именно объекты относятся к данной категории. В настоящее время планируется внести ясность в этот вопрос: к объектам бытового обслуживания будут относиться здания, сооружения и помещения, которые используются для оказания бытовых услуг как физлицам, так и организациям (п. 94 ст. 2 Законопроекта).
Для определения, относится ли конкретный объект к сфере бытового обслуживания, следует руководствоваться кодами из ОКВЭД и ОКПД2, в которых содержатся перечни видов деятельности и услуг, квалифицируемых как бытовые.
Эти коды прописаны в распоряжении Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р.
Сроки уплаты
До 2026 года включительно налог нужно уплачивать (п. 1 ст. 383 НК РФ):
- авансовые платежи — до 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября);
- налог по итогам года — до 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если последний день срока уплаты приходится на выходной или праздничный день, то перечислить платеж нужно на следующий рабочий день.
С 2027 года сроки уплаты по налогу на имущество, исчисляемому из кадастровой стоимости, меняются (п. 98 ст. 2 Законопроекта). Новые сроки:
- авансовые платежи — до 28-го числа 2-го месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (не позднее 28 мая, 28 августа и 28 ноября);
- налог по итогам года — до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
То есть сроки сдвигаются на 1 месяц.
Льготы
По новому законопроекту планируется увеличение списка предприятий, которые будут освобождены от уплаты налога на имущество. Начиная с 2026 года, ст. 381 НК РФ будет дополнена пунктом 1.1, который устанавливает, что организации, предоставляющие свое имущество для бесплатного размещения участков исправительных центров, относящихся к уголовно-исполнительной системе, освобождаются от уплаты налога.
💡 Данная льгота начнет действовать с 1 января 2026 года.
Имущественный налог, уплачиваемый за рубежом
Если у компании есть имущество за границей и она в соответствии с иностранным законодательством уплачивает за него налог, то, эту сумму можно учесть при расчете налога в России, чтобы не платить дважды за один объект. Перерасчет налога в рубли производится по курсу на день уплаты (п. 100 ст. 2 Законопроекта).
Земельный налог 2026: ставки и изменения
В законопроекте от 29.09.2025 № 1026190-8 предусматриваются изменения по земельному налогу (гл. 31 НК РФ).
Расчет налога
На данный момент налогоплательщики самостоятельно рассчитывают налогооблагаемую базу и налог (п. 9 ст. 58 НК РФ). С 2027 года рассчитывать земельный налог и авансовые платежи по нему будет ФНС. Сообщение с расчетом налоговая инспекция будет присылать налогоплательщику за 10 дней до наступления срока уплаты (пп. "а" п. 103, п. 105 ст. 2 Законопроекта).
❗️ Если компания не согласна с начисленным налогом, она может подать свой расчет, пояснения и подтверждающие документы в ФНС для пересмотра суммы платежа.
Налогооблагаемая база
Статья 392 НК РФ регламентирует порядок расчета налоговой базы для земельных участков, находящихся в общей собственности. Если земля принадлежит налогоплательщикам:
- На условиях долевой собственности, то налоговая база исчисляется пропорционально доле каждого собственника в общей долевой собственности.
- На условиях совместной собственности, то налоговая база для данного участка земли устанавливается в равных частях для каждого владельца.
Законопроект закрепляет такой метод расчета налоговой базы для участка, принадлежащего нескольким налогоплательщикам на основании права пожизненного наследуемого владения. В подобной ситуации налоговая база будет рассчитываться для каждого из них в равных долях. Ранее метод исчисления налоговой базы в подобном случае не был четко регламентирован, и отсутствовали официальные разъяснения контролирующих органов по данному вопросу.
Сроки уплаты
В 2025-2026 годах уплачивать земельный налог нужно (п. 1 ст. 397 НК РФ):
- авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября);
- налог по итогам года — не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
С 2027 года сроки меняются. Уплачивать налог и авансовые платежи нужно будет:
- авансовые платежи — до 28-го числа 2-го месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (не позднее 28 мая, 28 августа и 28 ноября);
- налог по итогам года — до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Льготы
Новый законопроект вводит льготы для определенной категории физлиц. Сейчас уменьшение земельного налога происходит путем уменьшения налогооблагаемой базы на сумму кадастровой стоимости 600 кв. м земельного участка. Эта льгота действует для семей с тремя и более детьми младше 18 лет и для пенсионеров (п. 5 ст. 391 НК РФ).
Новым законопроектом планируется расширить применение данного вычета на физлиц, чьи дети в возрасте до 23 лет получают образование по очной форме (п. 101 ст. 2 Проекта закона).
Также данный вычет смогут применять лицам, перечисленным в пп. 9.1 - 9.5 п. 1 ст. 407 НК РФ, а именно гражданам, участвующим (участвовавшим) в специальной военной операции, служащим в Росгвардии, подписавшим контракт о добровольческом формировании, ветеранам боевых действий и членам их семей (п. 101 ст. 2 Проекта закона).
Новые правила о льготах начнут действовать с 1 января 2026 года, однако они применяются к правоотношениям, касающимся расчета земельного налога для физлиц за периоды с 2022 по 2025 годы (п. 11 ст. 13 Проекта закона). Таким образом, если физлицо уже уплатило земельный налог за предыдущие годы, можно будет обратиться в налоговую инспекцию для получения вычета и пересчета налога.
Размер ставки земельного налога в 2026 году не меняется. Он также зависит от категории земель, вида разрешенного использования участка и региона расположения налогооблагаемого объекта. Величина налоговой ставки может быть от 0,3% до 1,5% (п. 1 ст. 394 НК РФ).
Транспортный налог 2026: коэффициенты и льготы
Законопроект № 1026190-8 от 29.09.2025 предусматривает поправки в транспортном налоге (гл. 28 НК РФ).
Расчет налога
Также как по имущественному и земельному налогу, с 2026 года рассчитывать транспортный налог и авансовые платежи по нему будет ИФНС. Информацию они будут брать из данных ГИБДД (п. 89 ст. 2 Законопроекта). За 10 дней до наступления срока уплаты они будут присылать уведомление о платеже. Сейчас это делают налогоплательщики самостоятельно (ст. 362 НК РФ).
Сроки уплаты
С 2027 года меняются сроки уплаты транспортного налога (п. 89 ст. 2 Законопроекта).
В 2025 - 2026 годах перечислять платеж нужно будет по действующим правилам:
- авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября);
- налог по итогам года – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
С 2027 года:
- авансовые платежи — не позднее 28-го числа 2-го месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (не позднее 28 мая, 28 августа и 28 ноября);
- налог по итогам года — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ставки по транспортному налогу
Ставки зависят от мощности и типа транспортного средства. Однако каждый субъект РФ имеет право самостоятельно устанавливать ставки в пределах, не более чем в 10 раз превышающих федеральные ставки, либо снижать их не более чем в 10 раз.
В 2026 году планируется повышение ставок в ряде регионов, таких как Новосибирская область, Красноярский край, Оренбургская область, Москва.
Например, в Новосибирской области увеличится ставка на автомобили до 100 л.с. с 12 до 13 руб. за л.с., а если автомобиль 100-150 л.с., ставка увеличится с 16,5 до 18 руб.
💡 Чтобы уточнить актуальные ставки налога, рекомендуется использовать справочную информацию на сайте ФНС России или обращаться в местный Минфин.
Льготы
С 2026 года расширяется перечень лиц, которые подпадают под льготу. От налога освободят участников СВО, Росгвардию, ветеранов и членов их семей. Льгота применима только к одному транспортному средству, если автомобиль не относится к категории «дорогих и премиальных», для которых установлен повышающий коэффициент.
Законопроект отменяет освобождение от налога для сельхозтехники. По новым правилам транспортные средства, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей (тракторы, самоходные комбайны и другой специализированный автотранспорт), будут облагаться налогом. Но для них будут применяться льготы. Чтобы ей воспользоваться, нужно подать заявление в ИФНС (п. 88 ст. 2 законопроекта).
Коэффициент в 2026 году
В 2026 году в России планируют ввести следующие коэффициенты транспортного налога:
- Для автомобилей с мощностью свыше 250 л. с. ставка составит 150 руб. за лошадиную силу, а для моделей до 249 л. с. — 75 руб.
- Для машин стоимостью от 10 до 15 млн руб., возрастом до 10 лет, будет применяться тройной коэффициент.
- Для автомобилей стоимостью свыше 15 млн руб. повышенный налог будет действовать на протяжении 20 лет.
Для точного расчёта транспортного налога важно учитывать региональные коэффициенты, льготы и возраст автомобиля.
Ошибки при расчёте имущественных налогов
Основные ошибки, на которые стоит обратить внимание при расчете имущественных налогов:
👉 Неправильная кадастровая оценка или неверный понижающий коэффициент.
👉 Неучет налогового вычета.
👉 Неправильный расчёт срока владения.
👉 Неучет льготы.
👉 Ошибки при заполнении уведомлений.
Если у уведомлении указаны ошибочные данные, которые влияют на сумму налога, нужно подать уточненное уведомление в ИФНС,
Советы для бизнеса и граждан
✅ Проверяйте кадастровую стоимость недвижимости через портал Росреестра или личный кабинет налогоплательщика.
✅ Убедитесь, что вы используете все доступные льготы.
✅ Планируйте уплату налогов заранее, чтобы избежать просрочек и штрафов.
✅ Используйте электронные сервисы.
✅ Следите за изменениями в законодательстве.
✅ Своевременно уплачивайте налог.
✅ Проводите регулярный аудит своего имущественного комплекса. Убедитесь, что все объекты учтены, поставлены на учет в налоговых органах и правильно классифицированы для целей налогообложения.
✅ Анализируйте региональные ставки и льготы.
При возникновении сложных вопросов или при существенных изменениях в законодательстве, обращайтесь за консультацией к налоговым юристам или бухгалтерам.
FAQ
- Какие основные изменения ожидаются по имущественным налогам?
Общие изменения по налогу на имущество, землю и транспорт:
👉 Налоги будет рассчитывать ИФНС.
👉 Увеличение категорий лиц, которые могут применять льготы.
👉 С 2027 года переносится срок уплаты налогов и авансовых платежей.
Также есть изменения по каждому виду налога, например, срок публикации перечня объектов налога на имущество, по которым налог уплачивается исходя из кадастровой стоимости, переносится на 15 января. В транспортном налоге планируется изменение коэффициентов и повышение ставки по некоторым регионам.
- Что делать, если компания не согласна с суммой налога, которую рассчитала ИФНС?
Если компания не согласна с суммой налога, она должна рассчитать его самостоятельно и подать расчет в ИФНС, к расчету приложить пояснения и подтверждающие документы. Ответ ИФНС предоставит в течение месяца. Если по результатам рассмотрения сумма налога изменится, то налоговая отправит новое уведомление.
- Как компании избежать штрафов?
Чтобы компании не попасть под штрафы, рекомендуется заранее планировать бюджет, не пропускать сроки уплаты налогов, корректно учитывать льготы и налоговые вычеты.