Какая разница между доходом, выручкой и прибылью

Смотреть Содержание

• Что такое доход
• Что такое выручка
• Что такое прибыль
• Подводя итоги

Нередко начинающие бизнесмены отождествляют три экономических термина – доход, прибыль и выручку, не находя разницы между ними. Разграничение усложняется различными формулировками и алгоритмом расчета показателей в бухучете и налогообложении. Разберемся в терминологии и отличиях этих понятий.

Что такое доход

Теоретически под доходом понимается увеличение экономических выгод компании за счет роста активов или уменьшения обязательств, способствующее увеличению капитала кроме вкладов владельцев бизнеса. То есть это все поступившие деньги или проведенные расчеты по обязательствам в неденежной форме, включая бартер и взаимозачеты. Исключение – взносы участников. В доходную часть входят поступления по договорам поставки, оказания услуг, проценты по выданным займам и прочие.

Полученные доходы классифицируются по видам:

• реализационные – поступления от основного вида экономической деятельности (п. 1 ст. 248 НК РФ, п. 5 ПБУ 9/99);
• внереализационные – прочие периодические увеличения выгод вследствие взыскания неустоек, списания кредиторской задолженности, начисления арендной платы (п. 2 ст. 248 НК РФ, п. 7 ПБУ 9/99).

Момент отражения доходов в учете зависит от применяемой методики, закрепленной законодательно или в учетной политике компании. Если предприятие применяет метод начисления, то формирующее доход событие – передача товароматериальных ценностей или подписание акта выполненных работ независимо от получения денег. Если компания применяет кассовый метод, то доход возникает при расчетной операции независимо от момента отгрузки.

Пример

Предприятие оптовой торговли в 1 квартале 2025 года:

• отгрузило товары по договорам поставки на сумму 500 тыс. рублей, за которые получило оплату от покупателей – 300 тыс. руб.;
• начислило арендную плату за переданные в пользование складские помещения в размере 100 тыс. рублей, получив денежные средства – 70 тыс. рублей.

Доход в бухучете и в целях налогообложения за текущий отчетный период при применении метода начисления составит 600 тыс. рублей (500 000 + 100 000), а кассового – 370 тыс. рублей (300 000 + 70 000).

Что такое выручка

Выручка – это реализационная составляющая, а именно доход, который получила компания от основного вида деятельности:

• готовой продукции – для производственного сектора;
• товаров – для предприятий оптовой и розничной торговли;
• работ или услуг – для компаний конкретной сферы.

Пример

За первый квартал 2025 года производственная компания реализовала готовой продукции на сумму 600 тыс. рублей. А также получила доход от сдачи в аренду склада в размере 150 тыс. рулей.

Выручка в этом случае составит 600 тыс. рублей, как доход от основного вида деятельности. А вот общий доход — 750 тыс. рублей (доход от основного вида деятельности + внереализационный доход).

Что такое прибыль

Если доход и выручка – это положительные значения у работающих компаний или нулевыми у временно нефункционирующих лиц, то финансовый результат может быть отрицательным, что означает убыточность. Ведь прибыль – это разница между доходами и расходами, направленными на ее получение, а превышение расходной составляющей демонстрирует убыток.

Есть два вида прибыли, который рассчитывает компания:

1. Налогооблагаемая прибыль – это базовый показатель для исчисления платежей в бюджет в зависимости от избранной системы налогообложения:

• налога на прибыль – для налогоплательщиков общей системы, рассчитываемого путем уменьшения реализационных и внереализационных доходов на величину затрат, сопутствующих получению (п. 1 ст. 247 НК РФ);
• единого налога на УСН – для упрощенцев с объектом налогообложения «доходы за минусом расходов», максимально приближенного к ОСНО (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

Если в налоговой декларации за любой отчетный период отражен убыток, то компании нужно подготовиться к его объяснению представителям ФНС.

2. Бухгалтерская прибыль – это разница между доходами по бухучету и расходами с возможными отличиями по величине показателей от налогообложения. В бухучете формируются разные виды прибыли, фигурирующие в форме № 2 финансовой отчетности. Расшифровка построчно представлена в таблице (п. 23 ПБУ 4/99):

По любому из показателей прибыльности может получиться отрицательное значение, свидетельствующее об убытке и отражаемое в отчетности в скобках. Разница между доходом и прибылью возникает за счет расходов, направленных на получение результата.

Налоговики при камеральной проверке сравнивают показатели налоговой декларации и формы № 2 финансовой отчетности. При превышении денежного измерения налога по бухгалтерскому учету аналогичного показателя для налогообложения налогоплательщику необходимо подготовить веские аргументы, исключающее искусственное занижение в целях минимизации платежей.

Подводя итоги

Кажущиеся на первый взгляд синонимами, экономические показатели имеют существенные различия, исходя из определений:

• доходы – все поступления в счет исполнения обязательств контрагентами или списание долгов, увеличивающих экономическую выгоду;
• выручка – доходная часть, полученная только от основного вида предпринимательской деятельности;
• прибыль – доходы, уменьшенные на расходы, направленные на их получение.

Разница между доходом и выручкой – внереализационные поступления, а между доходом/выручкой и прибылью – расходы, связанные с ее получением.